Сроки уплаты налогов индивидуальным предпринимателем. Сроки оплаты налогов ип на разных системах налогообложения

Начиная обсуждать налоги ИП, стоит сразу отметить, что индивидуальный предприниматель - это не юридическое лицо, а обычное физическое, но с правом вести предпринимательскую деятельность. Благодаря этому отличию налоги, уплачиваемые ИП, могут быть значительно легче и проще, чем у организаций.

Платить налоги и вести предпринимательские расчеты мы рекомендуем в безналичной форме с помощью специального .

Налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя складывается не только из собственно налогов, но и . В отличие от налогов, размер которых можно регулировать, правильно выбрав систему налогообложения, - это фиксированная сумма. не должен, если деятельность им еще не ведется, но страховые взносы за себя перечислять надо все то время, пока данные предпринимателя числятся в ЕГРИП, т.е. сразу после регистрации.

Под страховыми взносами понимают отчисления на пенсионное и медицинское страхование, а также в ФСС, если у ИП есть сотрудники. Размер страховых взносов не зависит от выбранного налогового режима или от того, ведется ли вообще предпринимательская деятельность. Далее о налогах и взносах ИП мы постарались рассказать понятным языком и максимально структурировано.

Страховые взносы ИП 2020

Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы ИП на ОПС в 2020 году составляют фиксированную сумму, установленную НК РФ - 32 448 рублей за полный год. Такая формула действует при расчете взносов, если доходы ИП за 2020 год не превысили 300 тыс. руб. Если же полученный доход больше, то сумма страховых взносов увеличивается еще на 1% доходов, полученных сверх этого лимита. Предусмотрен и верхний предел пенсионных страховых взносов - не более 259 584 рубля.

Взносы ИП на обязательное медицинское страхование

Страховые взносы ИП на ОМС на 2020 год установлены в размере 8 426 рублей. Обратите внимание - взносы на ОМС при росте доходов не увеличиваются, и составляют неизменную сумму.

Итого, взносы ИП в 2020 году за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 40874 рубля.

Взносы ИП за своих работников

Если же предприниматель будет использовать наемный труд, то помимо страховых взносов за себя, он должен выплачивать страховые взносы и за своих работников.

В общих случаях, страховые взносы за работников состоят из:

• выплат на обязательное пенсионное страхование - 22%;
• выплат на обязательное социальное страхование - 2,9%;
• выплат на обязательное медицинское страхование - 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастнных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%).

Льготы по уплате страховых взносов

С 2013 года действуют так называемые льготные периоды неуплаты страховых взносов, когда предприниматель не ведет деятельность, т.к. проходит службу по призыву, находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, лицом старше 80 лет или является супругом военнослужащего по контракту или дипработника и не имеет возможности трудоустройства. Для получения этой льготы надо обратиться в свою налоговую инспекцию .

Во всех остальных случаях - дополнительной работы по найму или гражданско-правовому договору, достижении пенсионного возраста, отсутствии деятельности или прибыли от нее - предприниматель должен перечислять за себя страховые взносы. Налоговая инспекция прекратит их начисление только после исключения данных ИП из государственного реестра.

Предприниматели, зарегистрированные не с начала года, страховые взносы рассчитывают не в полной сумме, а с учетом дней, прошедших с даты .

Калькулятор страховых взносов

Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: - р.

Выплата складывается из:

Налоги ИП

Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять льготный налоговый режим, следует внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП, так как налоговая не разрешает отчитываться на специальных режимах по ряду видов деятельности. Для тех, кому нужна помощь при выборе разрешенных кодов, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.

Для того, чтобы налоги ИП не стали главной статьей его расходов, стоит задать себе несколько вопросов.

1.Будут ли предполагаемые доходы постоянными или их размер будет меняться?

Между нерегулярностью доходов и выбором налоговой системы существует прямая связь, и, исходя из этого, стоит сделать расчет предполагаемых доходов хотя бы на квартал вперед. На режимах УСН, ЕСХН, НПД и ОСН налоговая база, т.е. та сумма, с которой будут рассчитываться налоги, возникает только тогда, когда предприниматель начинает получать реальные доходы. На режимах ЕНВД и ПСН основой таких расчетов являются другие показатели, указанные в Налоговом кодексе, поэтому в этих случаях платить налоги ИП должен независимо от размера получаемых доходов, в том числе, если доходов нет совсем.

При отсутствии регулярных доходов в начале деятельности рекомендуем выбирать упрощёнку, с которой потом можно перейти на ЕНВД или патент, предварительно рассчитав суммы налогов на этих режимах и убедившись, что в вашем случае это будет выгоднее.

2.Будет ли привлекаться наемный труд и сколько работников потребуется?

Количество работников при выборе системы налогообложения может стать ограничивающим фактором, например, для ПСН количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а на УСН и ЕНВД - 100 человек. От количества работников будет также зависеть и стоимость патента, в тех регионах и по тем видам деятельности, которые учитывают этот показатель. Наличие работников будет иметь значение и в случаях, когда ИП имеет возможность уменьшить налог к выплате за счет уплаченных страховых взносов.

3.Какую долю доходов будут составлять расходы, и сможете ли вы подтвердить их документально?

Выбирая между вариантами УСН «Доходы 6%» или УСН «Доходы минус расходы 15%», надо представить себе размер ожидаемых расходов. В случаях, когда возможные расходы будут превышать 65% от доходов, стоит выбирать «Доходы минус расходы», но только если вы сможете подтверждать расходы документально. Если подтверждающих документов не будет, или доля расходов составит менее чем 65% от доходов, то выгоднее вариант «Доходы».

4.Какие виды деятельности в вашем регионе внесены в списки видов для ПСН и ЕНВД?

Виды деятельности на ЕВНД и ПСН определяются региональными законами, и на вашей конкретной территории эти списки могут быть, как расширены (для ПСН), так и сокращены (для ЕНВД), по сравнению с теми, что указаны в НК РФ. Возможно, сейчас вам трудно сопоставить все эти критерии, но дальше мы рассмотрим каждый режим подробнее, что внесет ясность в вопрос выбора системы налогообложения.

А для тех, кто предпочитает индивидуальный подход, можем предложить бесплатную консультацию специалиста по налогам, который поможет вам подобрать режим налогообложения с учетом специфики именно вашего бизнеса и региона.

Налоги ИП на УСН

Начнем с самой популярной среди малого бизнеса и ИП системы - упрощённой системы налогообложения (УСН). Предприниматели, работающие на упрощёнке, являются плательщиками единого налога, который заменяет для них уплату НДФЛ от предпринимательской деятельности и налога на имущество, используемого в бизнесе. Объектом налогообложения на УСН являются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, поэтому здесь можно выбрать вариант или .

Доходами признаются не только поступления от реализации товаров и услуг, т.е. выручка, но и некоторые другие, называемые внереализационными. К расходам же относят не те, которые сам предприниматель считает обоснованными, а закрытый их перечень, приведенный в ст. 346.16 НК РФ. Надо сказать, что этот список достаточно обширен и большей частью признает реальные расходы ИП. Кроме самих расходов в кодексе прописан и порядок их признания, в частности, учитывать расходы можно только после оплаты. Ответственно надо подойти и к документальному оформлению расходов, т.к. нарушение требований к подтверждающим документам может привести к непризнанию их налоговой инспекцией.

Налоговой базой на варианте «Доходы» является денежное выражение доходов. Для варианта «Доходы минус расходы» налоговой базой будет денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Чтобы рассчитать сумму налога к уплате, надо умножить налоговую базу на налоговую ставку, которая равна 6% для «Доходов» и 15% для «Доходов минус расходы».

Для развития определенных видов деятельности и привлечения инвестиций в регионы местные власти могут уменьшать стандартную налоговую ставку с 15% до 5%. Узнать, какая ставка и для какой деятельности утверждена на вашей территории, можно в региональном законе об установлении дифференцированных налоговых ставок УСН. Такая преференция применима только для варианта «Доходы минус расходы», а ставка для варианта «Доходы» остается неизменной - 6%. Таким образом, если в вашем регионе действует пониженная налоговая ставка, и вы можете подтвердить свои расходы, то налоги ИП при применении УСН «Доходы минус расходы» могут быть сведены к минимуму.

Но и с учетом расходов важно не переборщить, т.к. здесь у ИП возникает обязанность уплаты минимального налога. Что это значит? Если вы отработали себе в убыток, т.е. расходы превысили полученные доходы, вам придется заплатить минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

Вариант «Доходы» может быть особенно привлекательным возможностью уменьшить единый налог на уплаченные страховые взносы. При этом ИП без работников могут уменьшать начисленный налог на всю сумму взносов, и при небольших доходах может сложиться ситуация, что единого налога к выплате не будет вообще. ИП с работниками могут уменьшить единый налог за счет сумм выплаченных страховых взносов и за себя, и за работников, но не более, чем на 50%.

На «Доходы минус расходы» не разрешается уменьшить рассчитанный к выплате единый налог на сумму страховых взносов, но страховые взносы, которые ИП платит за себя и за своих работников, можно учесть в расходах при расчете налоговой базы, что также уменьшает единый налог к выплате.

Закончим знакомство с упрощенкой ограничениями, которые надо соблюсти для работы на этой системе. Для ИП их немного - количество работников не должно превышать ста человек, не допускается УСН при добыче и реализации полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и при производстве большинства подакцизных товаров. Кроме того, ИП может потерять право на упрощенку после того, как его доходы за 2020 год превысят 150 млн руб.

Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН 2020 абсолютно бесплатно:

Налоги ИП на ПСН

Патентная система налогообложения или патент ИП - это единственный налоговый режим, предназначенный только для индивидуальных предпринимателей. Патент можно получить на любой , указанный в ст. 346.43 НК РФ. Этот список может быть расширен местными властями, и о том, на какие именно виды деятельности можно приобрести патент, надо узнавать в региональных законах или в территориальной налоговой инспекции.

Патент действует только на территории того муниципального образования, где он выдан, поэтому ИП надо подать заявление в ИФНС по месту действия патента. Для грузоперевозок и развозной торговли разрешено использовать один патент при оказании услуг по всей территории субъекта РФ. Ограничения для этого режима касаются количества нанятых работников - не более 15, а утрата права на применение ПСН произойдет при превышении годового дохода в 60 млн рублей.

Рассчитать годовую стоимость патента довольно просто. Для этого надо знать «потенциально возможный годовой доход» по выбранному виду деятельности и умножить его на 6%. Узнать размер потенциального дохода можно тоже из регионального закона по ПСН. Еще один вариант - для расчета стоимости патента. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах календарного года. ИП может иметь несколько патентов и рассчитывать его стоимость по каждому из них.

Оплата патента происходит следующим образом:

• Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
• Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети - не позднее срока окончания действия патента.

Уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы нельзя.

Налоги ИП на ЕНВД

Вмененный налог или вменёнка, так же, как и патент, действует только в отношении некоторых видов деятельности, указанных в ст. 346.26. Региональные законы могут не только ограничить этот список, но и вообще не разрешить применение этого режима на своей территории (например, в Москве). Рассчитывают единый налог на месяц по довольно сложной формуле - БД *ФП* К1* К2*15%.

Давайте разберемся, что означает этот набор букв и цифр:

• БД - это в месяц в рублях (находим в таблице, приведенной в ст. 346.29 НК)
• ФП - физический показатель (указан там же)
• К1 - коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается Правительством РФ. В 2020 году К1 равен 2,005.
• К2 - корректирующий коэффициент, устанавливается региональными законами в пределах от 0,005 до 1.

Поскольку налоговый период по ЕНВД равен кварталу, то обычно рассчитывают сумму налога за три месяца. Заплатить вмененный налог ИП должен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

На ЕНВД, так же, как и на упрощёнке, есть возможность уменьшения единого налога к уплате за счет страховых взносов, уплаченных за себя и за работников. Если ИП работает один, то можно вычесть всю сумму взносов, уплаченных за себя, а когда у предпринимателя появляются работники, то учитывать можно взносы за себя и за них, и налог уменьшить можно не более, чем на 50%. Кроме ограничения по числу работников (не более ста), на этом режиме есть и специфические ограничения по физическому показателю, например, площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м.

Налоги ИП на ЕСХН

Единый сельхозналог предназначен для сельхозпроизводителей, т.е. тех, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию. Сюда же относят и рыбохозяйственные организации и предпринимателей. Главное условие для ЕСХН - доля дохода от реализации сельзохпродукции или улова должна превышать 70% общих доходов от товаров и услуг.

Рассчитывают сельхозналог по тем же принципам, что и УСН «Доходы минус расходы», но налоговая ставка составляет 6% от доходов, уменьшенных на величину расходов. Кроме того, с 2019 года плательщики ЕСХН обязаны перечислять НДС, но при небольших оборотах от него можно получить освобождение.

Налоги ИП на ОСНО

И, наконец, если ИП не выбрал ни один из спецрежимов, то он будет работать на основной системе налогообложения. Кроме по ставке 20%, 10% или 0%, надо платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговой базой для ИП на этом режиме будут доходы от предпринимательской деятельности, к которым разрешено применять так называемые профессиональные вычеты - документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Если расходы подтвердить невозможно, то полученные доходы можно уменьшить только на 20%.

Налоговая ставка в общем случае здесь будет равна 13%, если предприниматель был в отчетном году российским налоговым резидентом, т.е. находился на территории РФ не менее 183 дней в течение последовательных 12 календарных месяцев.

А вот если ИП на общей системе решил вести бизнес из-за рубежа, и не был признан налоговым резидентом, то, даже являясь российским гражданином, он попадает в большую финансовую ловушку - все полученные им доходы облагаются по ставке 30%, при этом профессиональные вычеты использовать нельзя.

Страховые взносы на ОСНО можно учитывать в расходах в полном объеме, как за себя, так и за работников. Выбирать ОСНО стоит, если основная часть ваших покупателей будет плательщиками НДС, которым будет с вами выгодно работать, т.к. они получат возможность учесть входящий НДС. И то, надо тщательно рассчитать ваши предполагаемые доходы и подтвержденные расходы.

Налоги ИП на НПД

Налог на профессиональный доход пока действует на территории только 23 регионов РФ. Виды деятельности ограничены оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления. Работников на НПД нанимать нельзя, а годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. Зато налоговая ставка на этом режиме очень низкая - всего 4%, если оплата услуг поступает от физлиц. Если же плательщик НПД работает с юрлицами, ставка составляет 6%. Страховые взносы за себя перечисляются в добровольном пордяке.

Совмещение налоговых режимов для уменьшения налогов ИП

Еще одна возможность для тех, кто умеет считать свои деньги - совмещение разных налоговых режимов. Это означает, что вы можете рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку и работать по одному виду деятельности на одном режиме, а для другого вида выбрать более выгодный вариант. Совмещение режимов возможно и по одной деятельности, если вести бизнес на разных объектах. Возможны варианты совмещения ЕНВД и УСН, ПСН и УСН, ЕНВД и ПСН, ЕСХН и ЕНВД. Нельзя совмещать УСН с ЕСХН, УСН с ОСНО, а также НПД со всеми спецрежимами.

Трудно говорить о выгоде совмещения режимов без указания примеров, т.к. для этого надо рассчитать суммы налогов для вмененного режима и патента в конкретном регионе и по виду деятельности, но просто надо знать, что такие варианты имеют право быть. На этом закончим рассмотрение общих принципов выбора налоговой системы, с учетом которых налоги ИП могут быть правомерно уменьшены.

Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора.

Налоговая система России представлена множеством режимов, которые рассчитаны на компании с различными объемами выполняемых работ. Так для крупных предприятий подходит общий режим, так как позволяет контролировать их деятельность более тщательно. Компании малого бизнеса не нуждаются в столь пристальном контроле, и как налогоплательщики могут использовать специальные режимы с льготами и упрощенными системами расчета налога.

Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов.

Порядок уплаты налогов организацией

Российской законодательство не предусматривает универсального порядка и сроков сдачи для налоговых отчислений, как для физических лиц, так и юридических. Для каждого налога в Налоговом кодексе прописывается собственный порядок внесения налога.

По некоторым видам налогом регионы самостоятельно принимают решение о ставках и сроках, основываясь на общих правилах и «коридорах» тарифных ставок.

Расчетом налогов занимаются сами предприятия, в случае физических лиц этим занимаются налоговые агенты. Порядок сдачи отчетностей и сроки устанавливаются для каждого налога индивидуально. Если расчетом налога занимается непосредственно налоговый орган, то уплачивается данная сумма в течение одного месяца после получения уведомления.

Предусматривается законом выплаты авансовых платежей . Они представляют собой предварительные платежи, уплата которых производиться постепенно, в течение налогового периода. Для них установлены сроки, но не соблюдение таких сроков грозит для налогоплательщика только начислением пени. Привлечь за не соблюдение законодательства за неуплату авансов нельзя.

Оплачивать налоги можно в наличной, а также безналичной форме. Предприятия осуществляют оплату налогов через в банковской организации, физические лица имеют возможность платить через кассы администраций, а также почтовые отделения.

Сроки для ИП на различных системах налогообложения

Не относится к разряду юридических лиц, и по своим обязательствам в данном случае отвечает своим имуществом. Индивидуальные предприниматели могут применять все доступные , и даже комбинировать их. Но для каждого вида налога предусмотрен собственный срок уплаты, а за не своевременную сдачу ИП облагается штрафом. Поэтому является важным знание о сроках уплаты по каждому виду налога.

Частные предприниматели, которые применяют общий режим облагаются несколькими видами налогов, такие как:

Налогообложение ИП при предполагает выплату только одного налога. В законе он так и обозначается как упрощенный налог, аванс по его уплате вносится ежеквартально до 25 числа следующего месяца за налоговым кварталом, итоговая сумма налога платиться предпринимателей до 30 апреля.

Индивидуальный предприниматель может перейти на налоговый режим по вмененной системе . Данный налог платиться каждый квартал до 25 числа месяца , который следует за отчетным периодом.
Предприниматель не может перевести всю деятельность на вмененную систему налог исчисления, только часть.

Следует отметить, что помимо уплаты налогов приписанный той или иной системе налогообложения, ИП выплачивают в негосударственные фонды в обязательном порядке.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Для ООО на различных системах налогообложения

Это форма юридического лица, и по своим обязательствам отвечает только в размере . В составе учредителей могут быть как граждане, так и иные юридические лица.

Применение ООО общего режима налогообложения обязывает компанию к уплате всех налогов предусмотренных законом и сдачи полного перечня отчетности. Использование данного вида налогообложения оправдано в случае построения бизнеса на импорте товаров, так как данный режим позволяет вернуть часть уплаченного НДС.

Основным налогом на ОСНО является организации, ставка на сегодняшний день по нему 20%. Оплата производится в срок до 28 числа после закрытия квартала, годовой компания должна заплатить до 28 марта . Декларация сдается раньше до 20 марта следующего года, за который сдаются данные.

Предусмотрено уплата НДС, декларация и оплата осуществляется в одни и те же сроки, до 20 числа следующего месяца за отчетным.

Выплачивается предприятие на ОСНО , оплата производится авансами каждый квартал, крайний срок оплаты годового итога 30 апреля .

Выбирая для ООО вмененный режим , компания освобождается от уплаты налога на прибыль, на при этом платит НДС. Перейти на ЕНВД могут только организации, которые занимают определенными видами деятельности . К примеру, организации по наружной рекламе, розничной торговле могут использовать ЕНВД.

Для перехода на ЕВНД необходимо, чтобы использование данной системы налогообложения было одобрено в данном регионе. Выплачивается ЕНВД по итогам каждого квартала, на оплату дается 25 дней с момента завершения отчетного периода.

ООО освобождены от уплаты налога на прибыль в случае перехода на , а также НДС. В практике данный вид налогообложения считается одним из наиболее выгодных для ООО, так как помимо того, что не выплачиваются основные виды налогов, не требуется сдача отчетности.

Для перехода на УСН численность работников ООО не должна превышать 100 человек и доход не должен быть выше 45 млн. рублей за период 9 месяцев. Выплачивается налог по УСН ежеквартально до 25 числа следующего месяца за кварталом, по итогам года период больше – до 30 апреля .

Для сельхозпроизводителей в налоговом кодексе предусмотрен специальный режим налогообложения – ЕСХН . Для перехода на него, по меньшей мере, 70% деятельности компании должно быть связано с сельской продукцией или рыболовством. Компания не может перейти на ЕСХН, если занимается производством подакцизных товаров.

При ЕСХН организации освобождается от уплаты налога на прибыль и на имущество, а также НДС. Заметим, что ИП освобождаются от НДС и налога на имущества. Перечисляются денежные средства в бюджет дважды в год, за полугодие налог платиться до 25 июля , по итогам года до 31 марта следующего года.

Различные виды налогов

Транспортный

Транспортный налог уплачивается в разных регионах по-разному , в том числе местными властями устанавливаются и сроки уплаты. В законе предусмотрено ежеквартальные выплаты данного вида налога, но администрации могут позволить юридическим лицам оплачивать его один раз в год.

Соответственно, если принято решение об уплате каждый квартал, то налогоплательщик вносит аванс до последнего дня следующего месяца за отчетным периодом.

Годовая оплата данного налога предусмотрена до 1 февраля следующего года. Поясним, налог оплачивается за 2018 год до 1 февраля 2019. Иные условия действуют для физических лиц, они оплачивают транспортный налог за прошедший год до 1 октября.

Налог на прибыль

Налог на прибыль платиться предприятиями, которые находятся на общей системе налогообложения.

Компания освобождается от уплаты налога на прибыль в случае перехода на специальные режимы (вмененный и упрощенный).

Оплатить налог на прибыль по итогам года компания должна в срок до 28 марта года , который следует за отчетным периодом. В течении налогового периода уплачиваются авансовые платежи, по ним срок назначается на следующий месяц после завершения квартала. Законом предполагается ежемесячный расчет по уплате данного налога, перечисляется сумма обязательства не позднее 28 числа.

Налог на имущество

Данный вид налога платиться частными лицами, предпринимателями и предприятиями. У каждого субъекта собственный порядок и сроки уплаты.

В отношении предприятий данный налог оплачивается только при общем и вмененном режиме. Прочие системы налогообложения освобождены от данного вида налога.

ИП не облагаются налогом на имущество.

Данный вид обязательств перед бюджетом является региональным, из чего следует, что каждый регион устанавливает собственные сроки уплаты .

Но большинство придерживаются системы авансовых платежей, которые платятся в течение месяца после завершения квартала и годовой.

Земельный

Оплачивается физическими лицами и предприятиями, в собственности которых находится земельные участки. Следует отметить, что налоги не взимаются за арендованные участки.

Сроки оплаты земельного налога устанавливаются на уровне муниципалитетов, и если не применены иные нормативные акты, то до 15 сентября отчетного года организация должна выплатить авансовый платеж. По итогам завершенного года до 1 февраля платиться остаток по обязательству перед бюджетом.

Физические лица, а также ИП выплачивают земельный налог в период до 1 февраля года, который является следующим за отчетным.

Водный

Платиться в бюджет того района, в котором располагается водный ресурс.

Налогоплательщиками по данному виду налога являются предприятия и физические лица. Применяется налог на воду только в четко установленных нормативными актами случаях, во всех остальных пользователи уплачивают определенный тариф на пользование водой.

Льгот к данному виду налоговых отчислений не применяется, платиться он каждый месяц до 20 числа .

Занимаясь собственным делом на предпринимателя, вне зависимости от формы его предприятия ложиться социальная ответственность перед государственными органами по уплате налогов бюджет, а также отчислению средств внебюджетные фонд. Данный процесс тщательно контролируется Налоговыми органами и при нарушении сроков уплаты к предприятиям применяются штрафы и пени, поэтому важно разбираться в сроках уплаты налогов.

О сроках уплаты различных видов налогов рассказано в следующем видеосюжете:

Многие предприниматели, перешедшие на упрощённую систему налогообложения, интересуются сроками уплаты налогов для ИП по ней. В данной статье рассмотрим какие налоги и взносы положено платить ИП по УСН, их сроки уплаты, а так же последствия несвоевременной оплаты.

Налоги и взносы, которые должен оплатить индивидуальный предприниматель на УСН

Упрощённая система налогообложения является самой распространённой среди мелких предпринимателей и средних организаций. Такой интерес к ней вызван тем, что налоговая нагрузка по ней значительно меньше, чем на остальных. Так же бизнесменов привлекает и простота ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Как было сказано выше, в части налогов «Упрощёнка» имеет значительное преимущество перед другими системами налогообложения. Она освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты следующих налогов:

1. Налог на прибыль и доходы, как юридических, так и физических лиц;
2. Налог на используемое в своей деятельности имущество;
3. Так называемых «трудовых налогов» – страховых взносов.

НДС для индивидуального предпринимателя на УСН

Вообще в общем случае налог на добавленную стоимость (НДС) так же индивидуальными предпринимателями не оплачивается, но в ряде случаев ИП все таки необходимо оплачивать таковой. Так сложиться ситуация может в следующих случаях:

1. Если ИП приобрел у производителя товар иностранного происхождения;
2. Если предприниматель взял в аренду или выкупил государственное и муниципальное имущество;
3. Если с участием ИП осуществлялись операции по договорам доверительного управления имуществом, совместной деятельности или простого товарищества;
4. Если предприниматель стал посредником;
5. Если ИП выдал покупателю счёт-фактуру с выделенным из общей суммы НДС.

Оплата НДС для индивидуальных предпринимателей на «Упрощенке» производится в следующем месяце после квартала, в котором была выставили счёт-фактуру.

Налоговые ставки по УСН

Поскольку на УСН индивидуальный предприниматель должен уплачивать только один налог, то и налоговые ставки для ИП в этом случае существуют только по одному налогу. Однако, интересно то, что Упрощенная система налогообложения имеет две свои разновидности:

1. УСН Доходы;
2. УСН Доходы минус расходы.

Важно ! Индивидуальный предприниматель может выбрать подходящую ему разновидность налогообложения раз в год. Сообщить о своём намерении в следующем году изменить метод определения налоговой базы он должен не позднее 31 декабря.

Различие в определении налогооблагаемой базы в данном случае привело к формированию двух различных ставок: для той разновидности УСН, где метод определения налогооблагаемой базы означает суммирование доходов, налоговая ставка составляет всего 6%. Значительно выше налоговая ставка (15%) при определении базы методом, подразумевающим вычета из суммы доходов суммы расходов.

Важно ! Налоговое законодательство позволяет понижать процентную ставку на определенные виды деятельности.

Региональные законодательные органы имеют право понижать единый налог до 1% на УСН Доходы, а на УСН Доходы минус расходы до 5%. Такие льготные ставки разработаны в 2016 году специально, чтобы любой регион мог позволить развиваться только некоторым сферам деятельности.

Важно ! Узнать ставки по единому налогу для ИП на УСН можно у сотрудников территориальной налоговой инспекции.

Сроки уплаты основного налога УСН для ИП

Начисляется основной единый налог по упрощённой системе налогообложения в конце налогового периода, которым является год. Уплата полной суммы этого налога индивидуальными предпринимателями производится в следующем году, а именно в последних числах апреля – первых числах мая. Однако, сумму налога налоговая инспекция обязывает выплачивать предварительно авансовыми платежами, разбив их по кварталам.

В какие числа необходимо оплатить налог УСН ИП указано в следующей таблице. (нажмите для раскрытия)

Сроки уплаты взносов индивидуального предпринимателя по УСН

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель освобождён от уплаты общих налогов, взносы во внебюджетные фонды он все же делать обязан. При чем ИП-шникам следует помнить, что начислять взносы необходимо тогда, когда у него есть наемный персонал, и тогда, когда такового нет (выплаты за себя).

Несмотря на то, что страховые взносы не являются налогами, их уплата происходит по принципам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации. Такие изменения внесла в налоговое законодательство глава 34 НК РФ. Так же новое налоговое законодательство изменило и размер страховых взносов. Таким образом, в ПФР в 2020: 26 545 рублей + 1% свыше доходов в 300 тысяч рублей. Но на сумму платежа установлен лимит – оплатить можно не более 212 360 рублей. Взносы в фонд ОМС составляют фиксированную сумму – 5840 рублей. Очевидно, что теперь эти платежи никак не привязаны к минимальному размеру оплаты труда.

Что касается срока уплаты фиксированных выплат во внебюджетные фонды, то уплатить за 2020 год их необходимо не позднее 31 декабря 2020 года, то есть не позднее окончания расчетного периода.

Финансовые обязательства ИП перед государством заключаются в своевременной и полной уплате налогов и страховых взносов во внебюджетные фонды за себя и работников, если они есть. В текущем году ИП вправе выбирать между несколькими системами налогообложения. Налоговым режимом, который применяет предприниматель, определяются виды налогов, причитающихся с него, и периодичность их уплаты. Знание сроков уплаты налогов поможет ему и соблюсти закон, и учесть имеющиеся обязательства при финансовом планировании деятельности.

Периодичность уплаты налогов ИП на разных системах налогообложения

Периодичность уплаты для каждого вида налогов прописана в Налоговом кодексе (НК) РФ. Виды же налогов, которые ИП должен перечислять бюджет, зависят от выбранной им системы налогообложения, при этом каждая из них регламентируется тем же кодексом.

Виды налогов по каждой системе налогообложения и периодичность их уплаты регламентированы Налоговым кодексом РФ

В 2018 году ИП доступны для выбора пять вариантов налоговых режимов:

1. Общая система налогообложения (ОСН).
2. Упрощённая (УСН, «упрощёнка»).
3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, «вменёнка»).
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
5. Патентная система налогообложения (ПСН, патент).

Периодичность уплаты налогов ИП на ОСН

Общий режим налогообложения характеризуется максимальным количеством налогов. Применяющий его ИП должен уплачивать:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
2. Налог на добавленную стоимость (НДС).
3. Налог на имущество, если использует его в коммерческой деятельности.

НДФЛ со своих доходов ИП платит четыре раза в год - ежеквартально - по такой схеме:

• 15 июля - одновременно по итогам прошлого года и первый аванс за текущий год (это два разных платежа, проводимых по отдельным документам);
• 15 октября - второй аванс за текущий год;
• 15 января следующего года - третий аванс за прошлый год;
• 15 июля - одновременно остаток НДФЛ за прошлый год и первый аванс за текущий.

Суммы всех трёх авансов рассчитываются налоговой инспекцией на основании сведений ИП о первом доходе с начала года, остаток суммы, причитающийся по итогам года, определяет сам ИП при заполнении декларации, которая подаётся раз в год.

НДС рассчитывается по итогам квартала, но уплачивается ежемесячно - равными частями до 25 числа каждого месяца нового квартала. Например, за второй квартал 2018 года ИП предстоит сделать три платежа:

• треть суммы - до 25 июля 2018 года;
• ещё треть - до 27 августа;
• остаток суммы - до 25 сентября.

Налог на имущество платится раз в год - до 1 декабря следующего за отчётным года на основании уведомления из налоговой инспекции.

Периодичность уплаты налогов ИП на «упрощёнке»

Со своих доходов ИП, применяющий УСН, платит единый налог в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Перечисляется в бюджет он ежеквартально:

• до 25 апреля - за первый квартал;
• до 25 октября - за девять месяцев;
• до 31 марта следующего года - по итогам истекшего года.

Периодичность уплаты ЕНВД для ИП

«Вменённый» налог уплачивается также ежеквартально:

• за первый квартал - до 25 апреля;
• за второй - до 25 июля;
• за третий - до 25 октября;
• за четвёртый - до 25 января следующего года.

Порядок уплаты ЕСХН ИП

Единый сельскохозяйственный налог уплачивается два раза в год:

• до 25 июля - за первое полугодие;
• до 25 января следующего года - за второе.

Сроки уплаты налогов ИП на патенте

Сроки оплаты стоимости патента зависят от периода, на который он приобретается. Купить патент ИП вправе на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. Так, если ИП приобретает патент на период с июля текущего года, то срок его действия составит максимум шесть месяцев - с июля по январь включительно. А вот если приобрести патент с января - до 12 месяцев.

Сроком действия патента определяется и периодичность платежей:

• при сроке от одного месяца до 90 дней - не позже 40 дней с начала действия патента;
• при сроке от 90 дней - первая треть стоимости патента в течение 90 дней с начала его действия, остаток суммы - до окончания действия.

Уплата НДФЛ за работников

Когда у ИП появляется хотя бы один работник, в том числе по гражданско-правовому договору, вне зависимости от применяемой системы налогообложения бизнесмен становится налоговым агентом таких работников. Это означает обязанность удерживать из начисленной им зарплаты, вознаграждений или иных выплат НДФЛ по ставке 13% и перечислять его в бюджет.

НДФЛ за работника уплачивается каждый месяц до 15 числа следующего месяца: до 15 февраля с зарплаты, начисленной в январе, до 15 марта за февральские выплаты и т. д.

Видео: какие налоги платит ИП

Куда ИП должен платить налоги в 2018 году

Получателем налогов, перечисляемых ИП в бюджет, является налоговая инспекция по месту его регистрации.

Точно определить адресата платежей лучше всего с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) России. Он позволяет также сформировать платёжный документ с точными реквизитами нужной инспекции ФНС (ИФНС).

Начальная страница сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России

Квитанция на уплату налога ИП

Для уплаты налогов и перечисления иных платежей в бюджет, например, госпошлин, сборов, штрафов и т. п., в 2018 году используется квитанция формы ПД-4сб, бланк которой можно скачать с сайта ФНС России.

При её использовании надо учитывать, что для каждого платежа в бюджет используется отдельная квитанция, провести несколько платежей одновременно нельзя.

В квитанции обязательно указываются:

1. Коды ОКАТО и ОКТМО муниципального образования по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления, в бюджет которого поступят деньги. Узнать их можно с помощью сервиса на сайте ФНС России.
2. КБК, который свой для каждого вида платежей. При заполнении надо обращать внимание на 14 по счёту символ. Если платится налог, там должна быть цифра «1». Варианты «2» и «3» предусмотрены для пеней и штрафов соответственно. Актуальный в 2018 году перечень КБК для налогов и обязательных платежей ИП можно на сайте ФНС России.
3. ИНН плательщика. В случае ИП ставится ИНН, который был ему присвоен как физическому лицу.
4. Наименование плательщика в соответствующем поле квитанции определяется тем, как производится оплата. Если от имени физического лица наличными или со счёта, открытого на физическое лицо, указываются только Ф. И. О. Когда деньги перечисляются с расчётного счёта ИП, указывается его полное наименование, например, «Индивидуальный предприниматель Сидоров Иван Петрович».

Форма поиска ОКТМО на сайте ФНС России интуитивно понятна для пользователя

Способы оплаты налогов ИП

В 2018 году ИП доступны несколько способов оплаты налогов и страховых взносов, включая те, что позволяют исполнить свои обязательства перед государством прямо на рабочем месте, без визита в банк.

Оплата налогов ИП через сайт ФНС и портал госуслуг

Заплатить налоги ИП может с помощью интернет-ресурсов, связанных с государственными структурами - такими, как официальный сайт ФНС России и портал госуслуг.

Оплата налогов ИП на сайте ФНС

Заплатить налоги с помощью сайта ФНС России могут не только ИП, но и другие категории налогоплательщиков - физические и юридические лица. При этом сам сайт оператором по приёму и обработке платежей не является, а только переадресовывает для оплаты на сторонние ресурсы - преимущественно сайты банков. Но плюс использования этого варианта заключается в том, что исключается вероятность ошибок в реквизитах платежа. Ведь платёжный документ формируется автоматически.

Чтобы заплатить налоги ИП с помощью сайта ФНС России, надо действовать в такой последовательности:

1. На главной странице сайта в перечне электронных сервисов кликните на ссылку «Заплати налоги».

   Главная страница сайта ФНС России знакомит посетителя с возможностями сервиса

2. На открывшейся странице кликните на кнопку «Заполнить платёжное поручение» в разделе «Юридическим лицам и ИП».
3. Выберите тип налогоплательщика (ИП) и вид документа. Платёжное поручение выбирается, если вы намерены затем распечатать его и посетить банк, где у вас открыт расчётный счёт ИП. В остальных случаях, включая оплату онлайн, выбирается платёжный документ.

   Страница сайта ФНС России с выбором типа налогоплательщика и варианта расчётного доумента

4. Выберите из выпадающих списков вид, наименование и тип платежа. Система в этом случае сама подберёт нужный КБК. Есть и другой вариант - ввести в соответствующее поле КБК.

   Страница сайта ФНС России с началом ввода реквизитов платежа по налогам за ИП

5. Введите реквизиты получателя платежа. Вручную достаточно ввести адрес регистрации ИП.

   Оплата налогов на сайте ФНС России: введение адреса и других реквизитов плательщика

6. Выберите статус лица: ИП, если платите налоги за себя, и налоговый агент, если рассчитываетесь за работника.

   Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: выбор типа плательщика

7. Выберите из выпадающего списка тип платежа (например, текущие платежи) и налоговый период, вручную введите сумму налога, который намерены заплатить.

   Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: форма для выбора типа платежа, налогового периода и ввода суммы налога

8. Вручную введите Ф. И. О. и ИНН. Если адрес объекта налогообложения и места жительства плательщика совпадают (а в случае с ИП это в подавляющем большинстве случае так), поставьте галочку в соответствующем поле. При ином раскладе введите адрес регистрации вручную.

   Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: форма ввода личных данных плательщика

9. На открывшейся странице проверьте правильность реквизитов. Если ошибок нет, кликните на «Оплатить». При обнаружении ошибок вернитесь к нужному шагу с помощью кнопки «Назад» и внесите коррективы или кликните «Очистить форму» и заполните её заново.
10. На открывшейся в новом окне странице выберите вариант «Безналичный расчёт», выберите в списке вариантов оплаты наиболее подходящий вам, затем авторизуйтесь в своём онлайн-банке и произведите оплату.

    Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: выбор способов безналичной оплаты

11. Если вам не подходит ни один из имеющихся вариантов, поставьте галочку в поле «Наличный расчёт» и кликните на «Сформировать платёжный документ». Распечатайте открывшийся в формате PDF документ и оплатите его через банк.
    

    Оплата налогов ИП на сайте ФНС России: формирование платёжного документа для оплаты наличными

Оплата налогов ИП через портал госуслуг

На портале госуслуг оплатить налоги ИП можно так:

1. Пройти шаги с первого по девятый на сайте ФНС России.
2. На десятом шаге среди доступных вариантов выбрать «Госуслуги».
3. Авторизоваться на портале госуслуг.
4. Проверить на открывшейся странице название и сумму налога и кликнуть на кнопку «Детали счёта и оплата».
5. Снова проверить информацию о платеже, среди способов оплаты выбрать банковскую карту.

   Проверка данных о платеже и выбор способа оплаты на портале госуслуг

6. Ввести данные карты: номер, срок действия, имя держателя, CVV-код на обороте и нажать «Далее».

   Форма ввода данных карты при оплате налога на сайте госуслуг

7. Проверить данные платежа, при необходимости скорректировать, нажать «Оплатить».

   Страница с проверкой данных платежа перед его совершением

8. При необходимости пройти дополнительную авторизацию, например, по смс-паролю, присланному из вашего банка.
9. Дождаться поступления в личный кабинет электронной квитанции о платеже и сохранить её.

Часто предприниматели уверены, что оплата налогов на доходы от их коммерческой деятельности с личного счёта считается нарушением банковских правил, чреватых блокировкой счёта или карты. Но это не так. По закону оплата налогов, в том числе с дохода ИП, не являются операциями в рамках предпринимательской деятельности. Ну а в условиях, когда сами ресурсы, имеющие прямое отношение к госструктурам, предлагают ИП этот вариант оплаты, сомнений оставаться уж точно не должно.

Оплата налогов ИП через Сбербанк Онлайн

Для оплаты налогов ИП через систему Сбербанк Онлайн нужно предпринять такую последовательность шагов:

1. Авторизоваться в системе.
2. Перейти на вкладку «Переводы и платежи».
3. В списке получателей платежей выбрать ФНС России.

   Выбор ФНС в списке получателей платежей

4. На странице с перечнем услуг ведомства кликнуть на «Поиск и оплата налогов ФНС».

   Перечень услуг ФНС, которые можно оплатить через Сбербанк Онлайн

5. Если у вас есть на руках квитанция ФНС, которую можно сформировать на сайте службы с помощь сервиса «Заплати налоги», ввести в соответствующее поле индекс документа, а в результатах поиска сверить сумму к уплате в квитанции.

   

   Форма поиска налогов по ИНН получателя

6. Произвести оплату налога.
7. Подтвердить платёж с помощью одноразового пароля из СМС с номера 900.
8. Сохранить подтверждение платежа.

При наличии квитанции с QR-кодом, которую можно сформировать на сайте ФНС России посредством сервиса «Заплати налоги», оплата налогов ИП доступна и через мобильное приложение «Сбербанк Онлайн». Для этого нужно:

1. Подготовить квитанцию (пройти все шаги оплаты налогов на сайте ФНС России, но на последнем не производить оплату онлайн, а распечатать платёжный документ).
2. Авторизоваться в приложении.
3. Открыть раздел «Платежи».
4. Выбрать вариант оплаты по QR-коду или штрих-коду.
5. Навести сканер на QR-код квитанции.
6. Дождаться автозаполнения реквизитов и сверить их с квитанцией.
7. Произвести оплату.

Иные способы оплаты налогов ИП

В 2018 году ИП доступны и способы оплаты налогов через онлайн-банкинг кредитного учреждения, где он обслуживается как корпоративный клиент, или офлайн.

В числе офлайн-способов доступны такие:

1. Через терминал Сбербанка. При наличии QR-кода достаточно поднести его к считывающему устройству на терминале. В ином случае реквизиты придётся вбивать вручную.
2. Через кассу Сбербанка или иного кредитного учреждения.
3. Через банк, где у ИП открыт расчётный счёт, для чего в банк нужно будет передать платёжное поручение.
4. Банковским переводом с личного счёта ИП в любом банке.

Порядок и сроки уплаты фиксированных взносов ИП

В 2018 году налоговые инспекции принимают от ИП не только собственно налоги, но и обязательные социальные отчисления, администратором которых ранее выступал Пенсионный фонд.

Сроки их перечисления по-прежнему остаются гибкими:

• фиксированные платежи, не привязанные к доходу ИП и факту ведения им деятельности, сумма которых составляет в 2018 году 26 545 + 5 840 руб., подлежат уплате до 31 декабря текущего года;
• платёж в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы годового дохода ИП сверх 300 тысяч рублей - до 1 июля следующего года.

На практике ИП выгоднее делать платежи в те же сроки, что и уплачивать налоги. В этом случае он вправе снизить сумму налога на размер такого платежа, сделанного в тот же налоговый период, за который уплачивается налог или аванс по нему. Так, если ИП платит налоги ежеквартально, с той же периодичностью ему выгодно делать и отчисления за себя.

Для оплаты взносов ИП используют такие КБК:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - для обязательных отчислений за себя в ПФР;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - для отчислений на обязательное медицинское страхование;
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - для 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей.

Произвести оплату фиксированных взносов ИП может с помощью сайта ФНС. Для этого на шаге 4 приведённой ранее инструкции надо ввести в поле для КБК соответствующее значение и нажать клавишу Enter. Остальные значения система подберёт автоматически.

Дальнейшие шаги надо предпринимать в полном соответствии с инструкцией.

Оплатить взносы можно также через систему Сбербанк Онлайн и мобильное приложение Сбербанка (при наличии QR-кода), кассу банка, терминал Сбербанка, через банк-клиент со своего счёта для бизнеса или передачу платёжки в банк, где открыт расчётный счёт.

Видео: о фиксированных взносах ИП в 2018 году

Санкции для ИП за неуплату налогов

Случаи неуплаты налогов ИП или недоплаты причитающихся к перечислению в бюджет сумм перечислены в ст. 122 Налогового кодекса РФ. В ней предусмотрено такое наказание:

• 20% от суммы причитающегося к уплате налога, если ИП не заплатил налог или занизил сумму дохода в отчётности по ошибке;
• 40% от суммы неуплаченного или недоплаченного налога, если доказано, что он сделал это умышленно.

В дополнение к этому виновнику придётся сполна рассчитаться по своим долгам перед бюджетом и сверх них заплатить пени из расчёта 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.

Примеры из судебной практики по неуплате налогов ИП

В конце 2014 года налоговые инспекторы в Бологовском районе Тверской области выявили, что ИП на ОСН за 2011–2013 годы не уплатила НДС в сумме почти 1,3 млн рублей и НДФЛ размере 968 рублей. Решением ИФНС от 30.12.2014 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ей были предъявлены к взысканию также пени на 293 тысячи рублей и назначен штраф на 118 тысяч рублей. Женщина не согласилась с суммой НДС уплате, штрафа и пеней и обжаловала решение налоговой в арбитражном суде. Но Постановлением Четырнадцатого апелляционного арбитражного суда от 27.06.2016 по делу №А66–11358/2015 решение ИФНС было оставлено в силе. Не дало результата и обжалование уже этого постановления в суде более высокой инстанции. А поскольку ИП задолженность так и не погасила, налоговики начислили ей дополнительные пени в сумме более 191 тысячи рублей.

Поскольку женщина не торопилась рассчитаться с государством и после этого, ИФНС обратилась в суд для запрета ей выезда из РФ. Бологовский районный суд Тверской области своим решением от 17 ноября 2017 года иск налоговиков удовлетворил, и должница стала временно невыездной.

В мае 2015 года налоговая инспекция в Ижевске уличила ИП в неуплате НДФЛ за 2012–2013 годы. Решением ИФНС № 14–1-42/09 от 8 сентября 2015 года предприниматель был признан нарушителем, после чего налоговики отправили ему требование о погашении задолженности и пени 26 ноября 2015 года за № 4849. Поскольку должник это требование проигнорировал, налоговые инспекторы обратились за судебным приказом к мировому судье.

Мировой судья приказ вынес, несмотря на возражения ответчика, что срок для обращения в суд по этому вопросу истец пропустил. Ответчик подал на это решение апелляционную жалобу.

Октябрьский районный суд Ижевска оставил судебный приказ в силе.

Не дала результата и попытка обжаловать уже это решение в Верховном Суде Удмуртии. Своим решением от 15 ноября 2017 года по делу № 33а-5347/2017 тот оставил судебный вердикт в силе.

В Олонецком районе Карелии налоговые проверки в отношении ИП, прекратившего деятельность, показала, что он недоплатил по НДС за период с первого квартала 2011 по первый квартал 2013 года в сумме почти 2 млн 291 тыс. руб., за что ему начитали пеней на 801080 руб. 50 коп. и штраф на 19350 руб. 95 коп., НДФЛ за 2011 год на 212170 руб., за что отдельно были насчитаны пени в сумме 65935 руб. 32 коп. Бывшего ИП налоговики оштрафовали также за нарушение сроков представления налоговых деклараций 3-НДФЛ за 2012 год - на 250 руб., по НДС за 1 квартал 2013 года - на 1151 руб. 55 коп., за нарушение срока представления декларации по НДФЛ за 2015 год - на 500 руб.

Суд первой инстанции эти исковые требования ИФНС удовлетворил, однако ответчик пытался обжаловать это решение.

Журналист и копирайтер с большим опытом. Пишу в основном на темы бизнеса, финансов, личных финансов. Чуть больше года проработал редактором в консалт-бюро, которое помогает наводить порядок в финансах малому и среднему бизнесу. Был шеф-редактором двух журналов, в том числе одного делового, главным редактором городских газет в Костроме и Ярославле.

Федеральные налоги

Эти налоги регулирует федеральное законодательство, они одинаковые для всей страны.

Налог на прибыль

Его оплачивают каждый месяц до 28 числа и только юридические лица. Если прибыль предприятия не превышает 10 млн руб., тогда налог платится за квартал: в апреле, июле и октябре до 28-го числа, а годовой платеж для всех до 28 марта следующего года.

Налог на добавленную стоимость

Он оплачивается как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Платеж нужно производить каждый квартал до 20-го числа.

Налог на доходы физических лиц

Этот налог еще называют подоходным и платят его все, у кого есть доходы. Если человек работает на организацию или индивидуального предпринимателя, тогда налог выплачивает работодатель ежемесячно до 15-го числа. Высчитывают его из зарплаты работника.

Адвокаты, нотариусы и предприниматели оплачивают подоходный налог 15 июля за период с января по июнь, 15 октября за период с июля по сентябрь и 15 января - с октября по декабрь. Также 15 июля следующего года можно произвести платежи, недоплаченные в прошлом году.

Подоходный налог оплачивают при продаже или сдачи в аренду транспорта и недвижимости, а также при других разовых доходах. Оплатить его необходимо до 15 июля следующего года.

Региональные налоги

В разных регионах эти налоги могут значительно отличаться, потому что Федеральными законами установлены только виды налогов, их возможные размеры и крайние сроки оплаты. А точные сроки и все остальные параметры определяют Думы.

Транспортный налог

Его оплачивают все владельцы транспортных средств. Юридические лица высчитывают этот налог самостоятельно. Оплату делают в конце каждого квартала и одним годовым платежом. Годовой платеж необходимо оплатить после 1 февраля, а квартальные зависят от региона.

Физические лица платят согласно уведомления из налоговой. Платеж в 2015 году нужно сделать до 1 октября (более точную дату могут дополнительно устанавливать в регионах, смотрите свои платежные уведомления).
Источник:
Пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации;
Подпункт 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
Абзац третий пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Закона № 334-ФЗ от 02.12.2013 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»).

Напомним, что ранее этот налог физические лица должны были уплачивать до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество организаций

Этот налог организации оплачивают со стоимости имущества, которое у них в собственности. Налог не насчитывают на земельные участки и транспорт, приобретенный после 1 января 2013 года. Согласно федеральному закону, декларацию необходимо предоставить в апреле, июле и октябре 30 числа, а также годовую 30 марта. Налог нужно оплачивать с такой же периодичностью, но точные сроки устанавливаются в регионах.

Местные налоги

Перечень налогов, их максимальные ставки и размеры определяют на федеральном уровне, а точные даты и прочее устанавливают думы и муниципальные комитеты городов, сел и т. д.

Специальные налоги

Эти налоги простые и один налог может заменять сразу несколько. Для учета необходимо подавать одну декларацию.

Его оплачивают четыре раза в год. Три авансовых платежа: в апреле, июле и октябре 25 числа, а также один годовой 31 марта для юридических лиц и 30 апреля для предпринимателей.

Согласно действующему российскому законодательству, существует пять режимов налогообложения. И в каждом случае установлены свои сроки уплаты налогов. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, когда ИП платить налоги в 2018 году в зависимости от выбранного режима налогообложения.

Когда платить налоги на ЕНВД? Сроки в 2018 году

Сроки оплаты ЕНВД для ИП следующие:

• единый налог на вмененный доход ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (ст.346.32 НК РФ), т. е. до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября, до 25 января;
• отраслевые налоги и сборы, индивидуально по вашему виду деятельности (таможенные пошлины, за использование водных биологических ресурсов, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, земельный налог, транспортный сбор, акцизы, налог на игорный бизнес);
• сборы на обязательное медицинское и пенсионное страхование каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2018 году отчисления на пенсионное и медицинское страхование необходимо производить в ИФНС;
• сборы на пенсионное и медицинское страхование за себя, как за индивидуального предпринимателя можно оплатить раз в год в срок до 31 декабря, но желательно оплачивать по-квартально, чтобы иметь возможность уменьшать квартальные платежи ЕНВД;
• дополнительный сбор на пенсионное страхование в случае, если годовой вмененный доход превышает 300 000 рублей необходимо оплатить до 1 апреля 2018 года за 2017 год.

Сроки оплаты налога УСН в 2018 году

ИП на УСН оплачивает налоги в следующие сроки:

• налог с доходов 6% или с прибыли 15% ежеквартально до 25 числа месяца следующего отчетным периодом (п.5 ст.346.21 НК РФ). Ставки 6% и 15% являются максимальными налоговыми ставками УСН. Большинство регионов по определенным видам деятельности применяют пониженные ставки налога УСН;
• отраслевые налоги и сборы - индивидуально по вашему виду деятельности;
• налоги и сборы с зарплаты наемных работников, налог на доходы физических лиц - не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты;
• сборы на пенсионное и медицинское страхование каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2018 году эти отчисления необходимо производить в ИФНС;
• сборы на пенсионное и медицинское страхование за себя, как за индивидуального предпринимателя можно оплатить раз в год до 31 декабря, но желательно оплачивать по-квартально, чтобы иметь возможность уменьшать квартальные платежи УСН;
• дополнительный сбор на пенсионное страхование в случае, если годовой доход превышает 300 000 рублей, необходимо оплатить до 1 апреля 2018 года за 2017 год.

Сроки оплаты ОСНО в 2018 году

Сроки оплаты ОСНО для ИП следующие:

• налог на добавленную стоимость ежеквартально равными долями до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала. В случаях при ввозе товаров на территорию РФ и территории, находящиеся под юрисдикцией РФ ежеквартально вся сумма до 25 числа месяца следующего за последним месяцем квартала;
• налоги и сборы с зарплаты наемных работников, налог на доходы физических лиц - не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты;
• сборы на пенсионное и медицинское страхование каждый месяц до 15 числа, следующего за месяцем в котором была выдана зарплата. В 2018 году эти отчисления необходимо производить в ИФНС;
• сборы в фонд социального страхования каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2018 году отчисления на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо перечислять на счет ИФНС, а взносы на травматизм в ФСС;
• сборы на пенсионное и медицинское страхование за себя, как за индивидуального предпринимателя можно оплатить раз в год;

Сроки оплаты патента в 2018 году

Существует два варианта оплаты патента.

1. Первый вариант - если патент получен на срок менее шести месяцев, то оплачивается сразу вся сумма, не позднее срока окончания действия патента.
2. Второй вариант - если патент получен на срок, превышающий шесть месяцев, то оплата производится два раза: первый - не позже девяносто календарных дней со дня начала действия патента, в размере одной трети всей суммы; второй - оставшаяся сумма оплачивается не позднее дня, окончания действия патента.

Также для ИП на патентной системе налогообложения установлены следующие сроки для оплаты прочих налогов и сборов:

• отраслевые налоги и сборы индивидуально по вашему виду деятельности;
• налоги и сборы с зарплаты наемных работников, налог на доходы физических лиц - не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты;
• сборы на пенсионное и медицинское страхование оплачиваются каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2018 году отчисления на пенсионное и медицинское страхование необходимо производить в ИФНС;
• сборы в фонд социального страхования - каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2018 году отчисления на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо перечислять на счет ИФНС, а взносы на травматизм в ФСС;
• сборы на пенсионное и медицинское страхование за себя, как за индивидуального предпринимателя можно оплатить раз в год. При ПСН нет необходимости уплачивать фиксированные взносы по-квартально, так как стоимость патента не уменьшается на сумму уплаченных взносов .
• дополнительный сбор на пенсионное страхование в случае, если годовой доход превышает 300 000 рублей, необходимо оплатить до 1 июля 2018 года за 2017 год.

Сроки оплаты ЕСХН в 2018 году

ИП на ЕСХН оплачивает налоги в следующие сроки:

• ЕСХН оплачивается каждое полугодие - за первое полугодие до 25 июля числа и нарастающим итогом с учетом того, что было уплачено первый раз до 31 марта, следующего года;
• отраслевые налоги и сборы индивидуально по вашему виду деятельности;
• налоги и сборы с зарплаты наемных работников, налог на доходы физических лиц - не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты;
• сборы на пенсионное и медицинское страхование — каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2018 году отчисления на пенсионное и медицинское страхование необходимо производить в ИФНС;
• сборы в фонд социального страхования каждый месяц до 15 числа следующего за месяцем, в котором была выдана зарплата. В 2018 году отчисления на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо перечислять на счет ИФНС, а взносы на травматизм в ФСС;
• сборы на пенсионное и медицинское страхование за себя, как за индивидуального предпринимателя можно оплатить раз в год до 31 декабря, но желательно оплачивать раз в полгода, для того чтобы размер уплаченных взносов вошел в состав расходов, при расчете авансового платежа ЕСХН;
• дополнительный сбор на пенсионное страхование в случае, если годовой доход превышает 300 000 рублей, необходимо оплатить до 1 июля 2018 года за 2017 год.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями действующего законодательства 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос - обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Сроки оплаты налогов ИП на разных системах налогообложения

Основная обязанность при ведении коммерческой деятельности ИП состоит в своевременной уплате налогов в бюджет. Каждое из обязательств имеет свои сроки для платежа.

Предприниматели имеют право выбрать одну из разрешенных систем налогообложения или совместить несколько режимов одновременно. Каждая из систем имеет обязанность по налоговым обязательствам.

Порядок уплаты обязательств характеризуется:

• Налог взимается по результатам определения базы, исчисляемой по величине дохода или в фиксированном размере.
• Порядок налогообложения установлен в НК РФ. Кодекс содержит данные о том, какие налоги платит предприниматель, когда надо вносить суммы в бюджет.
• Каждое обязательство указывается в декларации. Данные отчетности проверяются ИФНС в процессе проведения мероприятия контроля.
• Все налоги имеют установленные законодательством сроки, определяющие, какого числа надо заплатить в бюджет.
• Суммы должны быть скорректированы при подаче деклараций с измененными данными.
• Облагать налогами потребуется доход, получаемый после регистрации ИП.

Обязательства, которые имеют предприниматели как физические лица, контролирует ИФНС. Отделение Инспекции по месту регистрации ИП определяет, какие суммы нужно вносить и сроки, по которым необходимо платить. По расчетам ИФНС предприниматель должен оплатить налоги: транспортный, на имущество и на землю.

Квитанции об уплате высылают физическим лицам по месту регистрации. В документах указывается дата, когда нужно платить в бюджет. Сроки устанавливаются местными или региональными законами и в соответствии с положениями НК РФ. Представление деклараций по обязательствам физических лиц не предусмотрено.

Основное налоговое бремя предприниматель несет при занятии коммерческой деятельностью. Каждая система налогообложения имеет свои параметры по срокам погашения обязательств и КБК назначения платежа. Узнавать, какие КБК применяются, требуется ежегодно.

Важно! Код бюджетной классификации уникален для каждого вида налога.

Общеустановленная система налогообложения

Режим применяется ИП в безусловном порядке после регистрации. Для его применения не требуется подача уведомления. При ведении ОСН предприниматель в качестве основных налогов должен платить НДФЛ и НДС. Величина налога с доходов определяется по разнице между полученными доходами и понесенными расходами.
Особенность погашения обязательств:

• Налогоплательщик вносит авансы и окончательную уплату по итогам календарного года. Если в периоде получены убытки, а авансы были внесены, после образования переплаты сумму можно вернуть или зачесть в счет будущих уплат. Возврат переплаты осуществляется по заявлению. Определить, какие налоги можно зачесть за счет переплаты, можно в ИФНС.
• Величина аванса определяется налоговой инспекцией из расчета данных предыдущего года и планируемого дохода по данным формы 4-НДФЛ. Для вновь открытых компаний установлено требование по предоставлению декларации 4-НДФЛ в течение 5 дней после получения первых доходов. Допускается подача корректировочной формы.
• ИП нужно заплатить предварительные суммы не позднее 15 июля, 15 октября текущего периода и 15 января следующего налогового года.
• После окончания года и подачи декларации 3-НДФЛ предприниматели вносят остаток суммы не позднее 15 июля, следующего за истекшим налоговым периодом.

ОСН – единственная система, при ведении которой взимается НДС. Начисленный налог ИП уплачивает помесячно в размере 1/3 суммы, указанной в декларации. Суммы вносятся не позднее 25 числа месяцев, следующих за истечением квартала. ИП может упростить процедуру перечисления и внести НДС единовременно по сроку первого месяца.

Важно! Если дата уплаты попадает на выходной или праздник, последним сроком для погашения обязательств становится первый рабочий день.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Упрощенная система

Применение УСН обязывает ИП заплатить единый налог. Перейти на систему можно при открытии компании или с нового календарного года.

Особенности платежа:

• Перечисление авансовых сумм производится ежеквартально, 25 числа месяца, следующего после окончания периода.
• Полный размер налога предприниматель должен платить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим периодом.
• Окончательный платеж осуществляется с учетом авансовых выплат.
• Отсутствие или просрочка авансового взноса влекут наложение пени за каждый пропущенный день.

Если предприниматель несвоевременно заплатил авансовый платеж, узнать, сколько нужно внести пени, можно в ИФНС или путем использования калькулятора пени. При просрочке окончательного платежа в дополнение к сумме пени ИП надо будет заплатить штраф.

Система с уплатой ЕНВД

Режим применяется для ограниченных видов деятельности и характеризуется обложением, не зависящим от полученной выручки. Перейти на режим можно в любом периоде после регистрации. Определяют сколько нужно заплатить в суммовом выражении федеральные и региональные законы.

Порядок уплаты в бюджет:

• Сумма единого налога для перечисления в бюджет носит постоянный размер и вносится после окончания квартала – налогового периода.
• Уплата за неполный период применения системы, подтверждаемый датой регистрации как плательщика ЕНВД или снятия с учета, высчитывается по дням. Сколько точно надо платить в бюджет при неполном квартале, можно узнать в ИФНС.
• Дата для перечисления установлена 25 числа месяца, следующего после окончания квартала.

Важно! Днем уплаты любого налога считается дата перечисления платежного поручения или взноса по квитанции.

Система с уплатой ЕСХН

Режим, при котором уплачивают ЕСХН, применяет ИП с узкоспециальной деятельностью, устанавливаемый при регистрации или с нового календарного года. Налоговый период в учете составляет 1 год.

Особенность уплаты обязательства:

• ИП должен платить сумму аванса по окончании полугодового отчетного периода. Срок авансового перечисления установлен 25 июля.
• По итогам года вносится окончательный платеж, срок которого наступает не позднее 31 марта.

В случае прекращения ведения деятельности с обложением ЕСХН ИП должен заплатить окончательную сумму не позднее 25 числа следующего по окончании деятельности месяца.

Уплата патента

Режим применяется предпринимателями при его законодательной поддержке региональным законодательством. Система не применяется с начала регистрации. Заявление на ведение ПНС подается за 10 дней до начала учета. Какие виды деятельности попадают под патент и сколько нужно платить в бюджет, нужно узнавать в территориальном отделении ИФНС.

Особенности уплаты налога:

• Для патента со сроком действия до 6 месяцев уплата производится одной суммой до окончания действия режима.
• Для патента, действующего свыше 6 месяцев, установлены 2 срока платежа. 1/3 часть суммы требуется заплатить в течение 90 дней, 2/3 части вносится до конца действия патента.

Важно! Просрочка внесения патентного налога влечет автоматический переход на общую систему с обязательной отчетностью и уплатой всех обязательств по режиму.

Обязанности по взносам в фонды

На вознаграждение за исполнение обязанностей работников начисляются взносы в фонды. Для проведения платежа необходима регистрация ИП в фондах в качестве работодателя. Постановка на учет осуществляется не после открытия, а при приеме наемных работников или заключения хозяйственно-правовых договоров.

Платежи вносятся:

• Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.
• Платежи вносятся в ФСС на социальное страхование и в ПФР на пенсионное и медицинское страхование.

Предприниматели уплачивают взносы в ПФР на собственное страхование. Сумма взноса состоит из 2 частей – фиксированного платежа и части, зависящей от суммы выручки.

Особенность платежа:

• Все ИП должны заплатить фиксированный взнос до 31 декабря текущего года. Узнавать, какие суммы вносятся в бюджет на пенсионное и медицинское страхование, необходимо ежегодно. Величина взноса зависит от размера МРОТ. Платеж осуществляется со дня открытия ИП и до дня закрытия компании.
• Вторая часть взносов предпринимателя зависит от величины выручки. ИП должны платить 1% от суммы превышения дохода в 300 тысяч рублей. Срок платежа установлен до 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Размер дохода предпринимателя контролируется ПФР по данным, полученным в порядке обмена с ИФНС.

Ответственность за неуплату алиментов: что грозит должникам?

Подросток задержан полицией - что нужно знать родителям?

Сроки уплаты налогов физлицами в 2017 году - когда платить?

Срок уплаты физлицами имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество) в ст.ст. 363, 397, 409 НК РФ установлен не позднее 1-го декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом, который равняется году. Эти налоги платят после того, как ФНС присылает соответствующие налоговые уведомления. Они должны быть направлено не позже, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налога (Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/). Важно знать, что физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п.3 ст. 363, п.4 ст. 397, п.3,4 ст. 409 НК РФ). Уплатить налог без уведомления можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Уплата налогов физических лиц».
Согласно ч. 2.1. ст. 23 НК РФ, если налогоплательщики не получили уведомление, они обязаны сообщать об имеющихся у них объектах недвижимого имущества и (или) транспортных средств в налоговый орган по своему выбору (Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/). Это необходимо сделать до 31 декабря года, следующего за отчетным, в том числе после истечения предельного срока уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, установленного п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 Кодекса. Например, лицо обязано уплатить транспортный налог до 1 декабря 2017 г., но не получило уведомление, тогда сообщение нужно направить до 31 декабря 2017 г. В соответствии с п. 3 ст. 129.1 НК РФ несвоевременное представление налогоплательщиком такого сообщения влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (ФНС России от 29.03.2017 N БС-4-21/5840).

Когда налогоплательщик должен заполнить декларацию по НДФЛ?

Граждане обязаны подать декларацию по НДФЛ в следующих случаях:
при получении дохода от продажи недвижимости, бывшей в собственности менее 3 лет, и от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от граждан, не являющихся близкими родственниками;
при получении вознаграждения, предусмотренного договором, от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или аренды;
при получении лотерейного выигрыша, а также дохода от других, основанных на риске игр;
при получении дохода от иностранных источников.
?Декларация за предыдущий год подается до 30 апреля следующего года в налоговую инспекцию по месту жительства (ст. 229 НК РФ). Сумму исчисленного налога не обязательно вносить при подаче декларации, это можно сделать до 15 июля (ст. 227 НК РФ). Учитывая, что 15 июля 2017 года выпадает на субботу, последним днем уплаты налога будет 17 июля 2017 года. Доход от продажи недвижимости, купленной после 1 января 2016 года, в налоговой декларации 3-НДФЛ надо рассчитывать по новым правилам, то есть выбрать наибольшую сумму, которая будет облагаться налогом, из двух следующих:
цена договора купли-продажи, по которому передана недвижимость;
кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором совершена сделка, умноженная на коэффициент 0,7.

Когда возможна отсрочка и рассрочка уплаты налога?

Срок уплаты налогов физическими лицами может быть пропущен по уважительным причинам – если есть основания для получения отсрочки. Отсрочка (рассрочка) предоставляется на срок до 1 года по заявлению налогоплательщика по одному из оснований п.2 ст. 64 НК РФ, при этом он должен не только подтвердить свое финансовое положение, не позволяющее ему внести необходимую сумму, но также и то, что у него будет возможность это сделать в период предоставления отсрочки или рассрочки. Физлицо может требовать отсрочки и рассрочки уплаты налога на следующих основаниях:
причинение ущерба налогоплательщику обстоятельствами непреодолимой силы, который подтверждается заключением о факте наступления указанных обстоятельств и актом оценки ущерба, которые предоставляются органами местного самоуправления или МЧС;
имущественное положение, при котором невозможно выплатить всю сумму налога сразу (предоставляются сведения о движимом и недвижимом имуществе гражданина, кроме имущества, на которое не может быть обращено взыскание).
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога обусловлена обстоятельствами непреодолимой силы, на сумму долга проценты не начисляются, а по второму - начисляются в размере 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период отсрочки или рассрочки. Законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться иные основания и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, пеней и штрафов.

Сроки уплаты налогов в 2017 году для ИП

Исполнение индивидуальным предпринимателем своих налоговых обязательств – сложный комплекс действий, в который входит получение разрешительных документов, точный учет (в рамках, определенных законом), подача отчетности контролирующим органам и своевременная уплата налогов - перечисление в казну части доходов.

Важным элементом взаимодействия с налоговой службой для ИП в 2017 году является соблюдение сроков уплаты налогов.

В этом обзоре мы расскажем о том, как верно высчитать даты для погашения своих налоговых обязательств, и какие последствия могут наступить для ИП в случае несвоевременной оплаты.

Правила исчисления сроков в налоговом праве

Несмотря на то, что в НК РФ установлены точные даты уплаты налогов, на практике часто возникают ситуации, в которых предприниматели начинают сомневаться, верно ли они понимают порядок выполнения своих обязательств по перечислению налогов.

Разберем несколько наиболее частых вопросов, связанных с определением того, до какого числа платят налоги ИП без нарушений.

Если последняя дата оплаты выпадает на выходной или праздничный день, ИП имеет право выполнить свое обязательство в первый рабочий день после нерабочего, даже если на календаре уже будет следующий отчетный период.

Как определить, до какого числа нужно оплатить налоги ИП, если срок погашения установлен с указанием «до определенной даты»? Нужно руководствоваться правилом, что платеж будет считаться своевременным, если он осуществлен в указанную дату включительно.

Например, перечисления, которые должны быть проведены до 30 апреля, принимаются как своевременные до конца 30 апреля, а не до конца 29 апреля.