Почему могут заблокировать счет в банке. Может ли налоговая заблокировать счет в банке

Счёт для ИП и ООО.

Практически у любого взрослого гражданина РФ сегодня есть счёт или счета в банках. Люди заключают с банком договор на ведение и обслуживание счёта, потому что это удобно и выгодно. На счёт, как правило, зачисляются деньги, со счёта производится оплата услуг, совершаются покупки. Оборот безналичных платежей в России растёт, а наличных – падает. Это стало привычным явлением.

Однако, в последнее время всё чаще раздаются возмущённые голоса о блокировке счетов физических лиц. В социальных сетях и на форумах люди жалуются на банки, которые не дают им пользоваться своими средствами. Постараемся разобраться.

Что такое блокировка счёта

Заключая договор с банком об обслуживании, клиент обязуется исполнять правила, изложенные в документе. Банк обязуется производить зачисление или списание денежных средств по требованию клиента. сайт

Блокировка счёта – это прекращение банком операций по счёту клиента, полное или частичное (блокировка банковской карты, которая является лишь инструментом управления счётом – совсем другая процедура). При блокировании счёта у человека нет доступа к средствам на счёте ни с помощью карты, ни через отделение банка, ни через интернет-банкинг.

Блокируя счёт клиента, банк должен иметь веские причины для таких действий и по требованию гражданина дать внятные объяснения.

Возможные причины блокировки счёта физического лица

Есть причины блокировки, которые чётко определены законодательством:

• Решение суда или постановление службы судебных приставов.
• Если против гражданина подан иск имущественного характера, то суд может временно наложить арест на средства в качестве обеспечения иска.
• Арест на счёт гражданина или на часть средств может быть наложен в случае задолженности по выплате алиментов, штрафов, кредитов или с целью погашения долга перед службой судебных приставов. Такой вариант возможен и при требовании налоговых органов, если вы являетесь должником по уплате налогов. В этих случаях блокировка снимается решением тех органов, которыми был наложен арест на счёт.
• Подлинность документов, по которым проводится конкретная операция, вызывает сомнения у сотрудников банка. Это даёт основание приостановить выполнение данной операции на срок до 7 дней и провести проверку. Но это не является, по сути, блокировкой счёта. оффбанк.ру

В последнее время счета блокируются по причинам, которые являются новыми и неожиданными для граждан:

• При попытке клиента обналичить внушительные суммы денег. Так, счёт может быть заблокирован при желании снять наличными 600 000 рублей одноразово или при обналичивании 1 000 000 рублей и более в течение месяца. Это связано с исполнением ФЗ № 115 и направлено на противодействие «отмыванию» денежных средств.
• Если имеет место подозрительная с точки зрения банка операция, подпадающая под понятие «содействие терроризму», что регламентируется опять же ФЗ № 115. Если хотя бы один из участников финансовой операции (отправитель или получатель денежных средств) находится в списке подозреваемых в содействии террористической или экстремистской деятельности, счёт будет однозначно блокирован.

Обо всех подобных случаях банк обязан уведомить Росфинмониторинг. ФЗ № 115 принят ещё в 2001 году, но до физических лиц «добрались», похоже, не так давно. Стоит отметить, что подобная практика действует в США и Европе уже не одно десятилетие, теперь и российским гражданам пришло время к ней приобщиться.

Однако юристы высказывают сомнения в законности подобных методов. Дело в том, что в соответствии с инструкциями Росфинмониторинга банки обязаны оценивать операции, проводимые по счёту клиента, на предмет «необычности». Например, сотрудники финансового учреждения могут посчитать необычным расчет через третьих лиц, открытие нескольких депозитов с последующим зачислением денег на один счёт, погашение просроченной кредитной задолженности из неизвестного источника и т.д. Перечень достаточно большой, но не исчерпывающий, т.к. содержит термин «иные операции». На сегодняшний день нет чётко определённых и законодательно утверждённых критериев, поэтому мнение сотрудников банка, как правило, является решающим при принятии решения. Соответственно, с этим можно бороться. https://www.сайт/

Что делать при блокировке счёта физ. лица

Блокировка счёта – всегда неожиданность. Какая из ваших финансовых операций покажется сотрудникам банка необычной – предугадать невозможно. Это может быть попытка обналичить деньги на покупку автомобиля, переводы родственникам или друзьям, возврат долга и многое другое.

Для начала нужно выяснить причину блокировки счёта. Для этого необходимо обратиться в банк и подать письменное заявление с требованием указать причину. Если банк отказывается это делать, то нужно составить жалобу на финансовое учреждение в ЦБ РФ. Жалоба может быть отправлена по почте, пожаловаться можно по телефону на горячую линию ЦБ РФ, также удобно воспользоваться формой, предлагаемой на официальном сайте. Обратите внимание, в нашем рейтинге банков , при переходе на страницу банка Вы найдёте ссылку, чтобы пожаловаться на конкретный банк в ЦБР. В любом случае жалоба ставится на контроль, и в итоге будет дан официальный ответ.

Выяснив причину блокировки счёта, разумно действовать следующими способами:

• Если счёт блокирован судебными инстанциями или службой судебных приставов, то придётся выполнить все предписанные обязательства. Если вы не согласны с подобным решением, то отменить его вправе только суд.
• Если счёт блокирован по требованию налоговых органов, то вам придется либо удовлетворить требования налоговиков, либо судиться и доказывать их неправоту.В случае блокировки счёта со ссылкой на ФЗ № 115 нужно предоставить документы, подтверждающие законность операций по счёту. Список документов может быть самый разный, на усмотрение банка. Вместе с письмом-претензией нужно предъявить доказательства легальности источника денег на счёте (договоры купли-продажи имущества, контракты и т.д.).

В случае, если банк при наличии документов не разблокирует счет, нужно жаловаться в ЦБ РФ, как это сделать мы описали выше. https://www.сайт/

Юристы дают ещё один ценный совет . По закону клиент вправе расторгнуть договор с банком по собственному желанию. В этом случае по истечении 7 дней банк либо выдаёт клиенту его деньги, либо перечисляет их на указанный клиентом счёт (например, в другом банке), в случае отказа со стороны банка или несоблюдения им сроков нужно жаловаться в ЦБ РФ. Выбирайте другой банк, более ориентированный на клиента, открывайте в нем счёт, и переводите туда деньги.

Препятствовать банк не сможет, если клиент не находится в списках лиц, причастных к терроризму, экстремизму, на него не заведено дело о легализации доходов, полученных преступным путём.

Многие юристы высказывают мнение, что блокировка счетов физического лица банком без судебного решения – незаконный акт, банк может приостановить действие конкретной операции на 7 дней и поставить в известность Росфинмониторинг. Всё остальное – неправомерные действия, и если банк сам не готов исправлять свои ошибки, то, возможно, обращение в суд поможет гражданину отстоять свои права.

Почему банки начали блокировать счета юридических лиц?

Судя по всему, банки готовятся к введению в уже полную силу Закона РФ №115-ФЗ «О противодействии финансированию терроризма», который почему-то стал одним из инструментов регулирования банковской деятельности.

Банки, замеченные в легализации доходов, полученных преступным путем («отмывании» денег), будут лишены лицензии. Если перевести на бизнес-язык, то все, кто замечен в обналичивании денег и выводе их за рубеж, будут заблокированы, а иначе — закрыты после процедуры санации и ввода внешнего управления. А кому из собственников, оставшихся после масштабной чистки 623 банков, захочет лишиться своего родного детища.

По факту, полным ходом идет огосударствеление банковской системы . Росфинмониторинг стоит на страже государственных интересов. Скоро будет заметно меньше частных банков федерального уровня. Они будут поглощены госбанками, если представляют хоть какой-нибудь интерес с точки зрения портфеля клиентов.

Кроме того, недавно в помощь 115-ФЗ вышли методические рекомендации ЦБ от 21.07.2017 № 19-МР по противодействию обналичиванию. Раньше блокировали счета за налоги меньше 0,9% от оборотов, теперь пороговое значение могли поднять до 3%. Требований к банкам и их клиентам стало заметно больше, как и признаков незаконных операций. По сути, практически любую бизнес-операцию можно рассмотреть как незаконную.

Думаю, что одновременно идет подготовка к началу работы какой-то единой межведомственной информационной системы, возможно на базе автоматизированной информационной системы АИС «Налог-3» ФНС России и ЕИС Росфинмониторинга. Такая система в автоматическом режиме могла бы генерировать списки недобросовестных юридических и физических лиц, уклоняющихся от уплаты налогов в полном объеме, применять к ним меры по блокировке счетов и административным и иным наказаниям. И, конечно, все операции с валютой и ее выводом за рубеж окажутся под жесточайшим контролем. Пока обмен данных идет в ручном режиме, банки заранее ужесточают требования к клиентам, чтобы подготовиться к вводу системы в эксплуатацию и избежать массового оттока клиентов.

Недавно одному активному инноватору-предпринимателю не дали открыть счет в нескольких крупнейших госбанках только потому, что адрес регистрации «Сколково» попал в черный список множественных регистраторов компаний-однодневок. Теперь, похоже, супер-технология будет внедряться за пределами нашей родины.

К сожалению, в первую очередь это уже отразилось на очень многих малых предприятиях и индивидуальных предпринимателях. Им просто приходит сообщение о блокировке счетов. И бизнес замирает или умирает . Как говорят бизнесмены, после неправомерного одностороннего расторжения договоров расчетно-кассового обслуживания со стороны банка, восстановить свою репутацию честного налогоплательщика, не связанного ни с какими террористами, экстремистами, становится невероятно сложно. Предприниматель попадает в черный список, и ни в одном банке ему не открывают счет.

Конечно, многие платежи малых предпринимателей можно, если захотеть, посчитать сомнительными. Огромное количество малых предприятий можно признать по соответствующими признакам компаниями-однодневками, осуществляющих обналичивание денежных средств, достойных заморозки и блокировки счетов банками.

Если этот алгоритм еще ввести в информационные системы банков и налоговиков, то можно до конца года закрыть половину счетов 5,7 миллионов малых и средних предприятий. По известному мнению : «Малый бизнес зачастую становится фабрикой по отмыванию незаконных доходов; предпринимателям нужно очень внимательно следить за своими операциями, чтобы не попасть в «черные списки» банков».

Оказавшись случайным свидетелем телефонного разговора клиент-менеджера одного банка с предпринимателем, у которого заблокировали счет, понял, что дело восстановления счета — непростое, потребует много времени и сил. Если , то можно попасть и под 145 статью УК РФ (до 5 лет в особо тяжелых случаях). Но мы не ищем легких путей.

Эта система блокировки счетов юридических лиц только начинает свою работу. Сначала она послужит делу создания вертикально-интегрированной банковской системы, сократив количество банков в России до евронорматива в 240-250 банков на 146 миллионов человек. Потом ей, возможно, удастся увеличить собираемость налогов процентов до 90%, возможно также используя разные системы блокировки счетов ИП, предпринимателей, даже карт частных лиц.

Сейчас налоговые платежи в обороте микро- и малых компаний могут составлять менее процента, а должны быть не менее 6%. Ну и потом, несколько миллионов незарегистрированных, но занятых бизнесом «серых предпринимателей» будут выявлены и обложены налогами на доходы или заблокированы.

Обычных граждан тоже проверят на соответствие доходов и расходов. В случае несоответствия — дообложат 13%-м налогом на доходы физических лиц. Если налогоплательщики все это выдержат, то система пойдет дальше и глубже. И вместо развития малого и среднего бизнеса, индивидуального предпринимательства, инноваций и стартапов мы получим мобилизацию и огосударствление экономики с последующим укрупнением и поглощением «всех одним»: назад в СССР времен после НЭПа 1921-1928 годов под предлогом борьбы за честный бизнес и безопасность страны (см. ). Это мы уже проходили, правда в тяжелой форме, с голодом и смертями миллионов человек. Надеюсь, что этого не произойдет.

Что касается представителей крупного бизнеса и госкорпораций, то из любого правила всегда есть несколько исключений. Правда, в нашем случае, несколько тысяч «исключительных» налогоНЕплательщиков могли бы залить российский бюджет таким объемом налоговых поступлений, что никаких дефицитов бюджета не будет ближайшие несколько лет. Но пока команды «Пли!» не поступило, пушки молчат. Нельзя же бить по своим.

Какие страны имеют опыт использования системы блокировки счетов?

Конечно, в мире давно приняты и работают законы против неуплаты налогов, коррупции, отмывания денег и терроризма. Но нигде, ни в одной стране мира, еще не страдало от них до половины малых предпринимателей от блокировки счетов при сохранении макроэкономического объема коррупции и вывода капиталов за рубеж.

Да и граждане-налогоплательщики, к сожалению, уже видят куда идут их налоги, и как «эффективно» они используются. Снова хочется вспомнить афоризм В.С. Черномырдина: «Хотели как лучше, получилось как всегда».

Вышеизложенное — мое частное мнение, основанное на обобщении разрозненных случаев с моими учениками-бизнесменами и коллегами-предпринимателями.

Налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет в трех случаях:

• когда не исполняется требование об уплате налога, выставленного налоговой инспекцией;
• когда несвоевременно была представлена декларация;
• когда не была отправлена электронная квитанция о приеме требований или уведомлений от налоговой инспекции.

Рассмотрим каждый случай подробнее.

Блокировка расчетного счета организации или ИП по причине неисполнения требований об уплате налога

При невыполнении требований об уплате налогов () инспекция имеет право заблокировать расчетный счет в пределах суммы неуплаченного налога, указанного в требовании. Причем налоговая блокирует все счета, которые есть у организации или ИП, из-за чего у них могут возникнуть некоторые проблемы.

Допустим, у компании имеется несколько счетов, на каждом из которых есть денежные средства в размере 10 000 руб. Сумма требования составляет 7 000 руб., но инспекция блокирует все счета на эту сумму. Получается, что у организации или ИП есть возможность воспользоваться по каждому счету суммой, которая превышает сумму блокировки, то есть с каждого счета снять 3 000 руб. Таким образом, происходит перекос: сумма требований — 7 000 руб., а у организации фактически заблокировали 21 000 руб. В этом случае налогоплательщик может быстро разблокировать излишне заблокированные счета, написав заявление в ИФНС с соответствующей просьбой.

Почему имеет смысл обращаться с таким заявлением? Потому что даже если налогоплательщик смог произвести платеж в текущий момент, это не означает, что налоговая инспекция в этот же день разблокирует расчетный счет. Следует иметь в виду, что процесс поступления платежей достаточно длительный, так как переводы идут через казначейство, и платежи в ИФНС могут поступать в течение трех рабочих дней. Таким образом, налоговая инспекция увидит этот платеж через 2-3 дня. А если деньги нужны прямо сегодня, то можно обратиться в ИФНС и попросить разблокировать хотя бы оставшиеся счета в текущий день.

Блокировка расчетного счета по причине несвоевременного представления декларации

Если вы вовремя не сдали декларацию, налоговая имеет право через 10 дней в течение трех лет заблокировать расчетный счет (). Такое действие ИФНС касается только случая с декларацией, непредставление каких-либо других отчетов не может привести к блокировке расчетного счета.

Арест расчетного счета производится полностью на всю сумму. Стоит также подчеркнуть, что блокировка счета не означает невозможность совершения налогоплательщиками каких-либо платежей. Он может совершать уплату налогов и платежи, очередность которых выше очередности налоговых платежей.

Блокировка расчетного счета в случае, если в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов

С 1 января 2015 года налогоплательщики обязаны подтверждать получение от налоговой инспекции документов, высылаемых в ходе контроля (). Квитанция о приеме таких документов оправляется в инспекцию через телекоммуникационные каналы связи в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

Квитанция направляется при получении от ИФНС следующих документов: требования о представлении документов, требования о представлении пояснений, уведомления о вызове в налоговый орган.

Решение о блокировке расчетного счета в случае нарушения требования выносится в течение 10 рабочих дней по истечении 6 дней для направления квитанции.

Что делать при блокировке расчетного счета

Схема действий включает всего два шага, при этом нужно действовать оперативно, чтобы разблокировать счет как можно быстрее.

1. Выяснение причины ареста расчетного счета

Самый простой способ — уточнить в отделении своего банка номер и дату решения налоговой инспекции. Затем необходимо связаться с налоговой инспекцией, отделом камеральных проверок, назвать специалисту номер и дату решения, чтобы он сообщил причину блокировки счета. Это необходимо в том случае, если решение о блокировке не дошло к вам по почте или по специализированным каналам связи.

2. Устранение причины блокировки

Если вы не исполнили требование налоговой инспекции по уплате налога, то нужно уплатить налог. Существует практика представления налоговой инспекции копии платежного поручения с отметкой банка или отправки этой копии по специализированным каналам связи. После получения денежных средств налогового платежа налоговая инспекция в течение суток разблокирует счет.

С ситуации с представлением декларации действует такая же схема: для разблокировки счета нужно представить декларацию, самый удобный способ для этого — специализированные операторы или . В течение суток расчетный счет будет разблокирован.

Чтобы разблокировать счет в ситуации, когда в инспекцию не передана квитанция о приеме электронных документов, нужно передать квитанцию в инспекцию и представить истребованные документы.

Раньше разблокировка занимала более длительное время, потому что решение налоговой инспекции в банк доставлялось курьерами. Сейчас это происходит быстрее — по специализированным каналам связи, и во взаимоотношениях между налоговой инспекцией и банком налогоплательщику принимать участие не нужно.

Случаи из практики

- Налогоплательщик произвел налоговую оплату, а счет все равно заблокировали.

Это происходит из-за разрыва между моментом платежа и поступлением средств в налоговую инспекцию, на что уходит до трех дней. В этом случае не нужно паниковать. Надо просто связаться с налоговой инспекцией и представить доказательства уплаты налога, например, оригинал платежного поручения с отметкой банка. Многие налоговые идут в этом случае навстречу налогоплательщику и оперативно отменяют решение о блокировке.

- У налогоплательщика нет долгов перед инспекцией, а счет заблокировали.

Плательщик совершил платеж, а ему на следующий день приходит уведомление о блокировке счета — такая ситуация опять же объясняется разрывом платежей и не означает, что деньги до налоговой не дошли. В этом случае нужно связаться с налоговой инспекцией, сверить платежи, чтобы она быстро разблокировала счет.

- У организации арестовали расчетный счет, и налогоплательщик хочет открыть еще один счет, чтобы продолжать вести деятельность.

Раньше, когда у организации блокировали счет, налогоплательщик мог оперативно открыть еще один счет и пускать платежи через него. С 2014 года ситуация изменилась: если у организации или ИП есть заблокированные счета, то банки новые счета им не открывают. Об этом необходимо помнить тем налогоплательщикам, которые сознательно идут на неуплату налога по требованию. Теперь при блокировке расчетного счета пустить денежные потоки через вновь открытые счета уже не получится.

Павел Тимохин, эксперт компании Фингуру

Расчетные счета необходимы ЮЛ и ИП для осуществления финансовых операций, а именно для проведения безналичного расчета. Через них производятся операции, сопряженные с предпринимательской деятельностью: расчеты с партнерами, выплаты зарплат, компенсаций, получение платежей от клиентов.

Блокировка р/с – достаточно распространенная ситуация.

Вне зависимости от причин, которые привели к подобному итогу, расстраивается вся финансовая деятельность предприятия, приостанавливается множество важнейших процессов: невозможно снять средства на ведение хозяйственных дел и произвести оплату по своим обязательствам.

В итоге нарушаются договорные обязательства, компания не может полноценно продолжать свою работу. Поэтому так важно знать распространенные причины блокировки и порядок действий по снятию ареста.

Что представляет собой арест р/с?

Арест расчетных счетов предполагает полное прекращение операций по расходованию средств, находящихся на счету. Становится невозможно вывести или перевести деньги. Одновременно с этим средства продолжают поступать на р/с в стандартном режиме. Просто так заблокировать счет нельзя. Для этого нужны веские причины.

1. Арест может накладываться налоговой службой. Актуально это при наличии задолженностей по налоговым сборам, подозрениях ФНС о нелегальности источников зачисляемых средств. Право изложено в статье 72 НК РФ. Данный метод считается эффективным для воздействия на должника. Владельцу предприятия под угрозой остановки всех предпринимательских процессов придется оплатить все налоги.
2. Еще один вариант ареста – наличие задолженности. Сам по себе долг к блокировке не приводит. Заморозка счетов производится на основании исполнительного листа. Получить его можно через суд. Средства с р/с идут на погашение имеющейся задолженности. Если на счет будут поступать средства, они также будут направлены в счет долга.
3. Само банковское учреждение может блокировать счет при наличии факторов, указывающих на отмывание средств компанией. Основаниями для подозрения могут стать большие поступления в иностранной валюте, частый перевод частным лицам или иным организациям, переводы на счета лиц, деятельность которых признана экстремистской или террористической.

Перечень причин для блокировки р/с самим банком

В каждом банковском учреждении есть служба мониторинга, занимающаяся контролем над контрагентами и проводимыми операциями. Если зафиксированы нарушения, принять решение о блокировке может сам банк. Арест накладывается при наличии следующих обстоятельств:

• Обнаружены признаки присутствия в организации номинального директора . К примеру, таким признаком можно считать статус директора нескольких компаний у одного лица.
• Сомнительные операции, осуществляемые по р/с . Операции признаются сомнительными в том случае, если они расходятся с имеющимися документами или же подтверждающих бумаг и вовсе нет. Подозрения может вызвать несоответствие кодам ОКВЭД, некорректный платеж, отсутствие указаний касательно его целей, ситуации, при которых владелец предприятия не может предоставить договоры о сделках.
• Банк не был уведомлен об имеющихся изменениях в учредительных документах . Предприятие обязано незамедлительно уведомить банковское учреждение о любых изменениях в учредительной документации. Также требуется направлять уведомления и о смене руководителя. Если данные о компании и данные, хранящиеся в банке, расходятся, возникают основания для ареста.
• Недействительный юридический адрес предприятия . Банковское учреждение вполне может организовать выездную проверку на предмет действительности юридического адреса компании. Если организация не находится по заявленному адресу, первое действие финансового учреждения – блокировка р/с.
• Взыскание долга по исполнительному листу . Если суд принял решение о взыскании задолженности путем ареста счетов, то банк блокирует счета после предъявления исполнительного листа.

Блокировка может проводиться с целью финансового мониторинга. Однако в этом случае счет замораживается только на 2 суток. Если блокировка не снимается по истечении этого срока, владелец р/с может составить жалобу в Национальный банк. Альтернативный вариант – подача иска в суд.

Что нужно сделать для разблокировки счета?

Особенности снятия ареста зависят от причин его наложения:

• Если арест наложен из-за подозрений на номинального директора, требуется предоставить документы, оспаривающее это мнение. Директор должен сам явиться в банковское учреждение с подтверждающим пакетом бумаг.
• Если блокировка проведена из-за несогласованных изменений в учредительные документы, нужно предоставить бумаги, которые подтверждают внесенные корректировки.
• Если арест выполнен из-за недействительного юридического адреса, нужно предоставить документы, подтверждающие действительный юридический адрес.
• Если имеется задолженность по налогам, нужно полностью выплатить ее. Только после этого ФНС направляет в банк запрос о том, что можно снимать арест.
• Если блокировка выполнена на основании исполнительного листа, также понадобится выплатить всю задолженность, а затем предоставить документы, подтверждающие это.

Если обнаружена блокировка расчетного счета, то нужно незамедлительно явиться в банк и выяснить причины ареста. Банк обязан предоставить данные сведения. Только после этого следует действовать.

ВАЖНО! Иногда на р/с арест накладывается незаконно. Ошибки могут быть допущены не только предприятием, но и налоговыми инспекторами и сотрудниками банковского учреждения. Если никаких нарушений нет, следует обращаться в банк с требованием разъяснений. Если банковское учреждение отказывает в разблокировке, следует обращаться в суд. Судебная практика по подобным делам является положительной для истца.

Можно ли забрать средства с арестованного р/с?

Если расчетный счет арестован, снять с него средства невозможно. Единственная возможность получить деньги – исправить все нарушения и обратиться в банк с просьбой о разблокировании. Нужно быть готовыми к тому, что процесс снятия ареста довольно длительный. Самая простая ситуация – блокировка по решению самого банка. В этом случае снятие ареста упрощается, так как решение принимает только одна инстанция.

Наиболее длительным является процесс разблокировки по решению судебного органа или налоговой службы. В данных органах документооборот ведется довольно медленно. Даже если лицо предоставит все доказательства уплаты задолженности, на разблокировку счета все равно уйдет немало времени.

Резюмируем

Блокировка р/с банком – вполне вероятная ситуация. Банковское учреждение обладает всеми соответствующими полномочиями. Арест счета ведет за собой негативные последствия для предприятия. В частности, замедляются все финансовые процессы, становятся невозможными расчеты с партнерами. По этой причине так важно своевременно обратиться в банк, выяснить причины блокировки и принять меры по ее снятию.

Блокировка счета — настоящая трагедия для бизнеса, вся деятельность компании оказывается «парализована»: нельзя осуществлять никакие расчетные операции, а это грозит потерей клиентов и значительными убытками. Раньше было только два повода для блокировки: неуплата налогов и непредставление декларации в срок. Сейчас количество поводов увеличилось.

Причины блокировки счета организации

Термин «блокировка счета» не полностью корректен, банк лишь приостанавливает все расходные операции по данному счету. Случаи блокировки расчетного счета описаны в п. 3 ст. 76 Налогового Кодекса РФ. Рассмотрим четыре основных случая.

1) Вы не сдали декларацию

Опоздание с подачей декларации на пару дней таким наказанием не грозит. Счет заблокируют, если вы не сдали декларацию в течение 10 дней после окончания сроков сдачи отчётности. Никаких ограничений на сумму блокировки нет, плэтому налоговая может заблокировать все деньги на счетах. Блокировать счет могут в течение трез лет со дня истечения срока сдачи декларации.

Несдача бухгалтерской отчетности в налоговую или несвоевременное предоставление данных по требованию ИФНС — это не основание для блокировки расчётного счета. В п. 3 статьи 76 НК РФ говорится о непредставлении только налоговой декларации.

2) Вы не ответили налоговой на ее запрос или уведомление

Вы не подтвердили квитанцией приём от налоговой:

• требования о представлении документов в налоговую;
• требования о представлении пояснений;
• уведомления о вызове в налоговую.

Спустя 6 дней с момента отправки требования налоговиками, а потом еще 10 дней без ответа, расчетный счет заблокируют. Вам нужно направить квитанцию о приеме требования, ответить «да, я получил». При этом неважно, когда вы предоставите документы по требованию.

3) Вы не заплатили налог, пеню или штраф

Каждый отчёт проходит камеральную проверку в течение месяца. Налоговая инспекция в этот период выявляет ошибки в расчёте налога. В течение 3-х месяцев ИФНС выставит требование об уплате налога, например, по ТКС или по почте заказным письмом. После 6 дней требование считается вами полученным. Еще 8 дней вам дается, чтобы погасить долг (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Далее налоговая в течение 2-х месяцев в праве вынести решение о взыскании суммы неуплаты (п. 3 ст. 46 НК РФ). Вынеся такое решение, налоговая отправляет в банк инкассовое поручение на взыскание с указанного в этом поручении счёта суммы неуплаты. Помимо взыскания налоговая вправе заблокировать расчётный счёт. В этом случае расходные операции приостанавливаются только на сумму задолженности, остальные деньги можно использовать.

По новым правилам, которые вступили в силу с 2020 года, налоговая не будет блокировать счета организаций и ИП, у которых задолженность не превышает 3 000 рублей. Исключением стали случаи, в которых требование об уплате налога прсрочено на три года и больше.

4) Вы не представили расчёт по НДФЛ работников

С 2016 года работодатели обязаны предоставлять по НДФЛ за своих работников ежеквартальный расчёт. И по истечении 10 дней не предоставившим заблокируют расчётные счета. Эти изменения в НК РФ указаны в законе №113-ФЗ от 02.05.2015.

5) Вы не соблюдаете требования электронного документооборота

Если вам полагается сдавать отчетность в электронной форме, но вы в течение 10 рабочих дней со дня возникновения такой обязанности не представили отчетность в ИФНС или представили ее в бумажной форме — ваш счет имеют право заблокировать.

6) Вы не предоставили расчёт по страховым взносам (РСВ)

С 30 августа 2018 года вступил в силу закон № 232-ФЗ от 29.07.2018, наделивший налоговиков правом блокировать расчетные счета за непредставление РСВ. Напомним, что РСВ за 2019 год нужно сдать до 30 января 2020 года. Опоздание с отчетом более чем на 10 дней приведет к блокировке счетов.

7) Вы совершили нарушения, которые выявила выездная налоговая проверка (ВНП)

Если по результатам выездной проверки вам доначислили пени, налоги и штрафы, налоговая может вынести решение о запрете на отчуждение имущества организации без своего согласия. После этого, счета могут заблокировать на сумму долга, которая не покрыта стоимостью имущества компании.

8) Вы совершили нетипичную или подозрительную операцию

Государство продолжает борьбу с мошенниками, поэтому решило наделить банки правом блокировать счета с подозрительными операциями. Эта мера действует с 26 сентября 2018 в соответствии со ст. 3 ФЗ от 27 июня 2018 г. № 167-ФЗ

Если банк заподозрит, что до вашего счета добрался мошенник — он запретит подозрительную операцию и сообщит вам об этом. Если вы подтвердите операцию, ее незамедлительно проведут, а если с вами не удастся связаться — заморозят на два дня. В течение этого времени можно отменить платеж, иначе он отправится по указанным реквизитам.

Ограничения по блокировке

Блокировка расчетного счета значительно ограничивает возможности компании, но некоторые операции все же можно провести. В основном, освобождены от блокировки операции выгодные государству и налоговой:

1. платежи по налогам, штрафам, пеням и страховым взносам в бюджет. Чтобы выполнить такой перевод, направьте платежное поручение в банк. Он обязан его исполнить;
2. платежи, очередность которых предшествует уплате налогов, сборов, штрафов и пеней. Сюда включают:
   • 1 очередь — платежи по возмещению вреда жизни и здоровью, на основании исполнительных документов и требования о взыскании алиментов;
   • 2 очередь — выплата отпускных и зарплаты, увольняющимся работникам; выплата по авторским договорам;
   • 3 очередь — расчеты по зарплате с работающими сотрудниками, требования налоговой о вызскании задолженности по налогам, сборам, штрафам и пеням.

Налоговые платежи удовлетворяются после уплаты обязательств первой и второй очереди. Поэтому их банк исполнит даже если счета компании заблокированы.

Как проверить заблокирован ли расчетный счет организации?

Вы хотите проверить заблокирован ваш счет или нет, но как и где это можно сделать? На сайте ФНС есть сервис , показывающий блокировки по фирмам или контрагентам. Введите ИНН, БИК банка и получите необходимую информацию.

Если вы получили требование о неуплате налога, пени или штрафа, значит вам намекают о блокировке. Второй «звоночек» — если вы не исполнили требование и получили решение о взыскании суммы налога и решение о приостановке операций. Отметим, что налоговая спешит направлять решения в банк. И вы узнаёте о блокировке уже постфактум.

ИФНС обязана направить вам копии требования об уплате налога, пени, штрафа и решения о взыскании налога (приостановлении операций по расчётному счёту). Эти копии вам пригодятся, чтобы проверить правильность заполнения. При ошибках решение можно оспорить, в том числе и в судебном порядке.

Проверяйте:

• соблюдены ли все сроки;
• указана ли сумма неуплаты;
• подписаны ли документы уполномоченным лицом (руководителем или зам. руководителя ИФНС и с печатью налогового органа);
• ссылается ли решение о взыскании или приостановке операций по расчетному счёту на требование.

Что делать при блокировке счета?

1) Сдать декларацию или расчет по НДФЛ

Для сдачи подойдет даже нулёвка. Получите положительный протокол (извещение о вводе или уведомление об уточнении), позвоните в в камеральный отдел вашей налоговой. Инспекции не требуют заявление на разблокирование счёта, но лучше уточнить.

Согласно подпункта 1 пункта 3.1 статьи 76 НК РФ, разблокировать расчётный счет должны не позднее следующего дня после представления декларации.

2) Подписать квитанцию о приеме требования

Подтвердите получение требования. В Контур.Бухгалтерии для этого нажмите на кнопку “Отправить квитанцию о приёме”. Сообщите в налоговую об устранении нарушения. В течение суток счёт разблокируют.

3) Разблокировать несправедливо заблокированную сумму на счёте

Если налоговая заблокировала сумму, превышающую сумму, указанную в решении, отправьте заявление в вольном стиле на отмену решения о приостановке операций по расчетному счету (п. 9 ст. 76 НК РФ). Оставшуюся на счёте сумму разблокируют -в течение 2х дней с момента получения налоговиками этого заявления. В заявлении нужно указать сумму остатков на расчётных счетах, чтобы подтвердить, что денег хватит. И приложите банковские выписки, которые подтвердят вашу информацию. Иначе налоговая сделает запрос в банк и вы потеряете еще один день.

Лучше в таких случаях съездить в налоговую лично. Отправьте документы письмом по ТКС, но убедитесь, что они оперативно дойдут до инспектора.

Может, открыть новый счёт? Это не верное решение. ФНС проинформирует банки о блокировке счёта фирмы (Приказ ФНС № ММВ-7-8/117@). А банки не открывают расчётных счетов фирмам с «приостановкой» (п.12 ст 76 НК РФ). За нарушение банк оштрафуют.

4) Самое очевидное — заплатить недоимку, потом уже разбираться

Вам нужно, чтобы на счёте оказались средства, достаточные для списания по инкассовому поручению. Банк спишет деньги в пользу налоговой, и налоговая в течение 1 дня отправит в банк решение об отмене приостановки операций и разблокирует счёт.

Если вы заплатите недоимку отдельно, то деньги могут списаться дважды. Налоговая ещё не разблокирует счёт, а покупатель перечислит вам оплату. Средства спишутся по инкассо, и вы заплатите. Придется возвращать переплату. Проще положить деньги на счёт и списать автоматом.

Если налоговики опоздают с отменой блокировки, то требуйте с них уплату пеней за каждый день просрочки (п 9.2 ст 76 НК РФ). Пени рассчитываются по ставке рефинансирования и начисляются на сумму, которая заблокирована на счёте.

При полной блокировке подайте заявление на отмену приостановления операций в части суммы, превышающей неуплату. Разблокировать счет можно, только устранив причину блокировки: сдав отчёт или погасив долги по налогу.

Блокировка счетов банками