Платежные поручения. Платежное поручение Расчеты платежными поручениями по

Платежное поручение (ПП) - ра­счетный документ, содержащий письмен­ное поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счета определенной суммы на счет получателя в том или ином банке. В соответствии со ст. 8 РФ при расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Порядок осуществления расчетов платежным поручением регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банков­скими правилами и применяемыми в бан­ковской практике обычаями делового обо­рота. В платежном поручении должны быть указаны: наиме­нование плательщика и получателя, номера их счетов в банке, за что и по какому доку­менту производится оплата (основание платежа), сумма платежа, а при необходи­мости - и другие реквизиты. Платежное поручение испол­няется банком при наличии средств на сче­те плательщика, если иное не предусмот­рено договором между плательщиком и банком. Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки, не считая дня вы­писки. В случае отсутствия средств на сче­те плательщика.

ПП могут использоваться для:

Перечисления денежных средств за поставленные товары или оказанные услуги;

Предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осу­ществления периодических платежей;

Перечисления денежных средств в целях возврата (размеще­ния) кредитов, займов, депозитов и уплаты процентов по ним;

Перечисления по распоряжениям физических лиц или в поль­зу физических лиц (в том числе без открытия счета);

Перечисления средств в финансовую систему (уплата налогов, пошлин, сборов и т. д.);

Перечисления средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы. В платежном поручении предусмотрено указание следующих реквизитов:

1. по плательщику и получателю средств - идентифи­кационного номера налогоплательщика (ИНН), наи­менования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России;

2.по кредитным организациям - их наименования и ме­стонахождения, банковского идентификационного кода (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.

Банк, принявший платежное поручение плательщика:

v обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении;

v может привлекать другие банки для выполнения опе­раций по перечислению денежных средств;

v незамедлительно информирует плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Схемы расчетов платежными поручениями при последующей и предварительной оплате товаров представлены на рис. 2 и 3.

Рис. . Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров

1 – поставка товара

2 – передача платежного поручения в банк

6- сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

Поставщик		Покупатель
			2
Банк поставщика		Банк покупателя

Рис. . Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров

1 - заключение договора на поставку товара или оказание услуг с предварительной оплатой

2 – передача платежного поручения в банк.

3 – списание средств со счета покупателя

4 – перевод средств в банк поставщика на счет получателя

5 – зачисление средств на счет получателя

6 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

7 – поставка товара

Рассмотрим схему документооборота при использовании платежных поручений при междугородных расчетах.

Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают простой и быстрый документооборот, возможность для организации-плательшика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязатель­ство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств при предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произве­сти такие платежи.

Виды аккредитивов:

1. С точки зрения возможности изменения его условий:

отзывной - он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по желанию покупателя в любой момент без предвари­тельного уведомления поставщика (предусмотрены возмещения);

безотзывной - он не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.

Если в бланке аккредитива нет указания, какой он, то он счита­ется отзывным.

2. С точки зрения обусловленности выплаты средств по аккре­дитиву:

покрытый (депонированный), при котором банк-эмитент пе­речисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняю­щего банка на весь срок действия аккредитива;

непокрытый (гарантированный), при котором банк-эмитент представляет исполняющему банку право списывать средства с ве­дущегося у него своего корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком и оформляется в банке-эмитен­те.

3. С точки зрения гарантии:

§ подтвержденные - аккредитивы, пол­учившие дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтвердивший аккредитив, прини­мает на себя обязательство оплачивать документы, соот­ветствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платежи;

§ неподтвержденные - аккредитивы, не имеющие указанной гарантии.

1.переводной (трансферальный) – аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками).

5. револьверный или возоб­новляемый, аккредитив - аккредитив, применяемый в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он открывается не на полную сумму платежа, а на ее часть и автоматически возобновляется по мере расчетов за очередную партию товаров.

6. Денежный – документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок.

7. Документарный аккредитив – аккредитив, оплачиваемый при предъявлении соответствующих документов, например, товарный аккредитив, оплачивается банком против предъявления товарораспорядительных документов. На рис. представлена схема расчета с помощью документарного аккредитива.

Покупатель			Продавец
2 10 11			7 6 4
Банк, обслуживающий покупателя			Банк, обслуживающий продавца

Рис. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива.

где 1. Заключение договора о поставке товара.

2. Поку­патель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива.

3. Авизирование банка, обслужи­вающего продавца, об открытии аккредитива.

4. Авизиро­вание продавца об открытии аккредитива.

5. Поставка товара.

6. Передача документов.

7. Предоставление кредита продавцу.

8. Пересылка документов.

9. Платеж.

10. Пере­дача документов покупателю.

11. Акцепт документов.

12. В случае кредита под аккредитив снятие денег со счета покупателя.

Аккредитивы используются в расчетах за товары, в основном, при разовых поставках. Срок действия и порядок рас­четов по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и продавцом. Аккредитив может быть предназначен только для рас­четов с одним продавцом.Достоинство - гарантированная форма опла­ты, недостатки - отгрузка товара только после открытия аккредитива покупателем и отвлечение из его оборота денежных средств для де­понирования. Выплата с аккредитива осуществляется только в безналичной форме.

Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоря­жаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридиче­ское или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком -банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чековые книжки могут быть:

Лимитированные, когда сумма лимита (т. е. оговоренная с банком) депонируется на специальном счете после оформления заяв­ления стандартной формы и платежного поручения на списание средств переводится с расчетного счета на спецсчет. Срок действия лимитированной чековой книжки - 6 месяцев;

Нелимитированные, которые предоставляются надежным кли­ентам на срок не более одного года, при наличии средств на расчет­ном счете суммы по чекам снимаются с него, при отсутствии - фик­сируются на специальном ссудном счете и в дальнейшем на условиях договора погашаются клиентом.

В зависимости от того, в чью пользу выписан чек, различают следующие чеки:

Именные

Ордерные

Предъявительские

Ордерный чек дает возможность держателю переуступить право получения денег другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента).

Различают следующие виды индоссаментов:

Бланковый - держатель чека ставит на обороте свою подпись, в результате чего чек становится предъявительским документом, и любой законный владелец может получить по нему деньги в банке;

Именной - держатель ставит на обороте свою подпись и ука­зывает имя лица, которому передается право получения денег по чеку;

Целевой - держатель чека указывает на обороте цель передачи чека другому лицу и ограничивает возможность получения денег по чеку (например, только для депонирования);

Безоборотный - если держатель чека хочет ограничить или исключить возможность предъявления претензий по чеку в случае его неоплаты, то он использует слова «без оборота» в тексте индос­самента.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Чеки, выпускаемые кредитны­ми организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кре­дитными организациями и определяющими порядок и условия ис­пользования чеков.

От­зыв чека, до истечения срока для его предъ­явления не допускается. Выдача чека, не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Порядок и условия использования чека. в платежном обороте в РФ регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соот­ветствии с ними банковскими правилами. Вместе с чеками банк выдает чековую карточку, которая имеется в единственном экземпляре. На лицевой стороне этой карточки указываются: 1) наименование банка и его местонахождение; 2) название «чековая книжка», наименование организации-клиента; подпись чекодателя; 3) номер счета чекодателя. На оборотной стороне карточки отмечаются условия оплаты чеков банком и проставляются печать, подпись ответственного работника банка.

В соответствии со ст. 878 ГК РФ чек должен содержать следующие реквизиты: I) наи­менование "чек", включенное в текст документа; 2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сум­му; 3) наименование плательщика и ука­зание счета, с которого должен быть произ­веден платеж; 4) указание валюты платежа; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись лица, выписавшего чек - чеко­дателя. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чекодателя. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекода­теля. Указание о процентах считается ненаписанным. Форма чека и порядок его за­полнения определяются законом и уста­новленными в соответствии с ним банков­скими правилами. Чек оплачивается за счет средств чекодателя. В случае депониро­вания средств порядок и условия депони­рования средств для покрытия чека устанав­ливаются банковскими правилами. Чек под­лежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установ­ленный законом. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполно­моченным по нему лицом. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов; но не подписи индоссантов. Убытки, воз­никшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченно­го чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости оттого, по чьей вине они были причинены. Лицо, оплатив­шее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа. Пла­теж по чеку может быть гарантирован пол­ностью или частично посредством аваля. ГК. РФ предусматривает именной и пере­водной чеки. Именной чек не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент на пла­тельщика имеет силу расписки за полу­чение платежа. Индоссамент, совершен­ный плательщиком, является недействи­тельным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, счита­ется его законным владельцем, если оно ос­новывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

Расчеты по инкассо

Инкассо - разновид­ность банковской операции, абстрактная сделка, независимая от договора между плательщиком и получателем средств, по которому производятся расчеты, состоя­щая в получении банком денег по тем или иным расчетным документам и их зачис­лении на счет получателя средств. При рас­четах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от пла­тельщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение кли­ента, вправе привлекать для его выполне­ния иной банк (исполняющий банк). Поря­док осуществления расчетов по инкассо регули­руется законом, установленными в соответ­ствии с ним банковскими правилами и при­меняемыми в банковской практике обычая­ми делового оборота. В случае неисполне­ния или ненадлежащего исполнения пору­чения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность по основаниям и размере, которые предусмотрены нормам ГК РФ об ответственности за нарушение обязательств. Если неисполнение или не надлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операции исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк. Разли­чают инкассо: чистое (инкассо только финансовых документов: простых и переводных вексе­лей, чеков и иных платежных документов), документарное (инкассо финансовых докумен­тов с приложенными к ним коммерческими документами: счетами, транспортными накладными, различными сертификатами), а также инкассо только коммерческих документов

Расчеты по инкассо осуществляются на основании;

Платежных требований, оплата которых может производить­ся по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоря­жения (в безакцептном порядке);

Инкассовых поручений, оплата которых производится без рас­поряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживаю­щий получателя средств.

Различают несколько видов инкассовых операций:

v Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на ос­новании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного организацией-кли­ентом через банк.

v Документарное, или коммерческое, инкассо - опера­ция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от организации-клиента документы, как правило, товарораспределительные, и выдать их этому лицу только против платежа.

Платежное требование (ПТ) является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основ­ному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. ПТ применяются при расчетах за поставленные товары, выпол­ненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, преду­смотренных договором. Расчеты посредством ПТ могут осуществ­ляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Пла­тельщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта ПТ по основаниям, предусмотренным в основном договоре с обязатель­ным указанием мотивов отказа.

Расчеты ПТ используются редко, так как это достаточно длительная процедура прохождения документов и оплаты товаров. Инкассовое поручение является расчетным документом, на ос­новании которого производится списание денежных средств со сче­тов плательщиков в бесспорном порядке.

Расчеты платежными поручениями являются широко распространенной формой расчетов по товарным и нетоварным операциям. Как правило, ими оформляется предварительная оплата товаров и услуг. В таком случае составляется платежное поручение на сумму предварительного взноса, а после выполнения условий договора вносится остаток суммы сделки. Допустимая сумма предварительной оплаты не должна превышать 50% суммы договора, в этом случае сохраняется паритет сторон. При требовании поставщика внести 100% суммы в виде аванса нарушаются права покупателя, который изымает из своего оборота денежные средства и по сути кредитует поставщика. Такая форма расчетов целесообразна лишь при условии предоставления покупателю значительных скидок. Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 1.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка. Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

За полученные товары и оказанные услуги (путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

Для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

Для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

При расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

По арендной плате за помещения, платежам транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для: платежей в бюджет; погашения банковских ссуд и процентов по ним, перечисления средств во внебюджетные фонды; взносов средств в уставные фонды при учреждении предприятий; приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д. Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться ссуда банка при наличии права на ее получение. Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка; 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. При этом расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Расчеты плановыми платежами - прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот. На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, где в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц). После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету № 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи. В этом случае платежные поручения регистрируются в специальном журнале и оплачиваются в день наступления срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком. Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи. Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

На имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

Предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров, услуг, возможность использования при нетоварных платежах - что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

Введение

Главным нормативным актом, который определяет формы расчетов, общие подходы к их организации в РФ, является Положение № 2 ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 05.04.01. Данное положение от 22.01.2008 имело несколько изменений, так например последнее связано с принятием Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" были внесены изменения в Положение Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации".

Безналичные формы расчетов в России могут осуществляться с помощью следующих расчетных документов:

• * платежных поручений;
• * аккредитивов;
• * чеков;
• * платежных требований;
• * инкассовых поручений.

В то же время в РФ безналичные расчеты могут обслуживаться также такими расчетными документами, как векселя и пластиковые карточки, деятельность которых регулируется соответствующими документами.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение (ПП) - расчетный документ, содержащий письменное поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счета определенной суммы на счет получателя в том или ином банке. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Порядок осуществления расчетов платежным поручением регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В платежном поручении должны быть указаны: наименование плательщика и получателя, номера их счетов в банке, за что и по какому документу производится оплата (основание платежа), сумма платежа, а при необходимости - и другие реквизиты. Платежное поручение исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки, не считая дня выписки. В случае отсутствия средств на счете плательщика.

ПП могут использоваться для:

• * перечисления денежных средств за поставленные товары или оказанные услуги;
• * предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей;
• * перечисления денежных средств в целях возврата (размещения) кредитов, займов, депозитов и уплаты процентов по ним;
• * перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);
• * перечисления средств в финансовую систему (уплата налогов, пошлин, сборов и т. д.);
• * перечисления средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения представляются в банк на бланке установленной формы. В платежном поручении предусмотрено указание следующих реквизитов:

• 1. по плательщику и получателю средств - идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), наименования и номера счета в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России;
• 2. по кредитным организациям -- их наименования и местонахождения, банковского идентификационного кода (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.

Банк, принявший платежное поручение плательщика:

• v обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении;
• v может привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств;
• v незамедлительно информирует плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Схемы расчетов платежными поручениями при последующей и предварительной оплате товаров представлены на рис. 2 и 3.

Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают простой и быстрый документооборот, возможность для организации-плательшика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров.

Рис.1 . Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров

• 1 - заключение договора, а также осуществление поставки товара
• 2 - передача платежного поручения в банк
• 6- сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

Рис.2 . Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров

• 1 - заключение договора на поставку товара или оказание услуг с предварительной оплатой
• 2 - передача платежного поручения в банк.
• 3 - списание средств со счета покупателя
• 4 - перевод средств в банк поставщика на счет получателя
• 5 - зачисление средств на счет получателя
• 6 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет
• 7 - поставка товара

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (см. Приложение).

2 Разновидности платежных поручений

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара (рис.2); после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара (см. рис.1); либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочныйиотсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Рисунок 1. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг):

1 – поставка товара (оказание услуг);

4 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

При заполнении названий коммерческих банков указано, что их деятельность осуществляется через РКЦ ГУ ЦБ РФ. Оправдательным документом платежа за товар (услуги) является счет, реквизиты которого приводятся в платежном поручении.

Рисунок 2. Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг):

1 – заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой;

2 – передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;

3 – перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;

4 – сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет;

5 – поставка товара (оказание услуг).

Оправдательным документом для выплаты авансового платежа является договор. В договоре должен быть оговорен процент авансового платежа от договорной цены (в коммерческих договорах). Предприятие или организация, получившее аванс, уплачивает в бюджет с суммы аванса НДС, поскольку авансовые платежи включаются в облагаемый оборот.

В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документа оборота, и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента.

Сводное платежное поручение является разновидностью платежного поручения, его применяют при перечислении средств 3-м и более получателям, обслуживаемым одним банком.

3 Правила оформления платежных поручений

Пример платежного поручения приведен в Приложении.

Номер	Наименование	Значение
1	2	3
1	Платежное поручение	Наименование документа
2	0401060	Номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс «Унифицированная система банковской документации».
3	№	Номер платежного поручения. Указывается номер платежного поручения цифрами. В случае, если номер состоит более чем из трех цифр, платежные поручения при осуществлении платежей через расчетную сеть Банка России идентифицируются по трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от «ООО».
4	Дата	Дата составления платежного поручения. Указываются число, месяц, год – цифрами (в формате ДД.ММ. ГГГГ) или число - цифрами, месяц - прописью, год – цифрами (полностью).
5	Вид платежа	В платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка России для осуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется соответственно «почтой» или «телеграфом». В платежных поручениях, представляемых для осуществления электронных расчетов, в этом поле проставляется «электронно» согласно нормативным актам Банка России, регламентирующим электронные расчеты. В других случаях поле не заполняется.
6	Сумма прописью	Указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не сокращается. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этом в поле «Сумма» указываются сумма платежа и знак равенства «=».
7	Сумма	Указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире «-». Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа и знак равенства «=», при этом в поле «Сумма прописью» указывается сумма платежа в целых рублях.
8	Плательщик	Указывается наименование плательщика средств. Дополнительно указываются номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле «Сч. №» плательщика, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле «Сч. №» плательщика и платеж клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется.
9	Сч. №	Номер счета плательщика. Проставляется номер лицевого счета плательщика в кредитной организации, филиале кредитной организации или в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке Росси или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если плательщиком является кредитная организация, филиал кредитной организации.
10	Банк плательщика	Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле «БИК» банка плательщика. Если плательщиком средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле «Плательщик», то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле «Банк плательщика».
11	БИК	Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со «Справочником БИК РФ».
12	Сч. №	Номер счета банка плательщика. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если плательщик - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России.
13	Банк получателя	Указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле «БИК» банка получателя. Если получателем средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле «Получатель», то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле «Банк получателя».
14	БИК	Банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со «Справочником БИК РФ».
15	Счет №	Номер счета банка получателя. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если получатель - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России, а также при перечислении средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации учреждению Банка России для выдачи наличных денег филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета.
16	Получатель	Указываются наименование получателя средств. Дополнительно указываются номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле «Сч. №» получателя, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле «Сч. №» получателя и платеж клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется.
17	Сч. №	Номер счета получателя. Проставляется номер лицевого счета получателя в кредитной организации, филиале кредитной организации или номер лицевого счета в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если получателем являются кредитная организация, филиал кредитной организации.
18	Вид оп.	Вид операции. Проставляется шифр (01) согласно правилам ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
19	Срок платежа	Срок платежа. Не заполняется до указаний Банка России.
20	Назначение платежа	Назначение платежа кодовое. Не заполняется до указаний Банка России.
21	Очередность платежа	Очередность платежа. Проставляется очередность платежа в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России, или поле не заполняется в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России (ГК РФ статья 855; Положение №2-П).
22	Код	Не заполняется до указаний Банка России.
23	Резервное поле	Резервное поле. Заполняется в случаях, установленных нормативными актами Банка России.
24	Назначение платежа	Указываются назначение платежа, наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдел ьной строкой, или делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору.
43	Место печати	Место для печати плательщика. Проставляется оттиск печати (при ее наличии) согласно заявленному кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцу.
44	Подписи	Подписи плательщика. Проставляются подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи расчетных документов, согласно заявленным кредитной организации, филиалу кредитной организации или учреждению Банка России образцам.
45	Отметки банка	Отметки банка плательщика. Проставляются штамп (штампы) кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполнителя.
62	Поступление в банк плат.	Поступило в банк плательщика. Указывается дата поступления платежного поручения в банк плательщика по правилам, установленным для поля «Дата».
71	Списано со счета плат.	Списано со счета плательщика. Указывается дата списания денежных средств со счета плательщика по правилам, установленным для поля «Дата».
60	ИНН	ИНН плательщика. Указывается ИНН плательщика, если он присвоен.
61	ИНН	ИНН получателя. Указывается ИНН получателя, если он присвоен.
101 - 110	Указывается информация, установленная Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации, в соответствии с пунктом 2.10 Положения №2-П.

В пункте 2.10 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П указано то, что в поле назначение платежа выделяется отдельной строкой налог, подлежащий уплате (в противном случае должно быть указано, что налог не уплачивается).

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

• перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисление денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066. Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. Формат платежного ордера, размеры и нумерация полей, отведенных для проставления значений каждого из реквизитов, и их описание приведены в Приложениях 18, 19, 20 к Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата».

Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

По товарным операциям расчеты платежными поручениями могут осуществляться в порядке предварительной оплаты и последующей оплаты. Варианты расчетов платежными поручениями фиксируются в договоре между поставщиком и покупателем.

При списании денежных средств со счета клиента за поставленную продукцию (оказанные услуги) по балансовым счетам выполняется проводка:

• Дт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента»

При зачислении сумм на расчетный счет проводка составляется в обратном порядке.

Схема документооборота при предварительной оплате представлена на рисунке 4.

1 – заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг; 2 – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 3 – перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика; 4 – сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета; 5 – отгрузка товаров или оказание услуг.

Рисунок 4 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (при предоплате)

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями при последующей оплате представлена на рисунке 5.

1 – заключение договора между контрагентами на поставку продукции или оказание услуг; 2 – отгрузка товаров или оказание услуг; 3 – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета плательщика; 4 – перевод денежных средств в банк поставщика и зачисление на счет поставщика; 5 – сообщение поставщику о зачислении средств и передача выписки из лицевого счета.

Рисунок 5 – Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (при последующей оплате)

Операции зачисления средств на счет клиента по платежным поручениям осуществляются при наличии документов, служащих основанием для зачисления. Если такие документы отсутствуют или имеют неясное авизование (неверно указаны наименование получателя средств, номер его расчетного счета и т.п.) то суммы, поступившие на корсчет банка в РКЦ, должны быть отражены по счету 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения» проводкой:

• Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР»
• Кт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения».

Банк должен принимать соответствующие меры для зачисления сумм по назначению, чтобы в течение 5 дней эти суммы были зачислены на счета получателей, что учитывается проводкой:

• Кт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента».

В противном случае эти суммы должны быть откредитованы (перечислены) РКЦ (банку-корреспонденту) проводкой:

• Дт 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»
• Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».