Реферат: Пути улучшения финансовой устойчивости банка. Повышение финансовой устойчивости кредитных организаций в условиях финансовой нестабильности Повысить финансовую устойчивость банка
Теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, ее понятие и основные методики оценки. Оценка финансового состояния банка, анализ его ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости банка.
Нажав на кнопку "Скачать архив", вы скачаете нужный вам файл совершенно бесплатно.
Перед скачиванием данного файла вспомните о тех хороших рефератах, контрольных, курсовых, дипломных работах, статьях и других документах, которые лежат невостребованными в вашем компьютере. Это ваш труд, он должен участвовать в развитии общества и приносить пользу людям. Найдите эти работы и отправьте в базу знаний.
Мы и все студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будем вам очень благодарны.
Чтобы скачать архив с документом, в поле, расположенное ниже, впишите пятизначное число и нажмите кнопку "Скачать архив"
Подобные документы
Понятие и методы анализа финансовой устойчивости, особенности ее оценки для ж/д транспорта. Диагностика финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности ОАО "РЖД". Меры по снижению затрат и повышению уровня конкурентоспособности.
дипломная работа , добавлен 05.06.2013
Сущность, значение, структура и методика анализа финансовой устойчивости. Основные подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия. Разработка рекомендаций и предложений по повышению платежеспособности и ликвидности предприятия ОАО "Нефтекамскшина".
дипломная работа , добавлен 21.11.2010
Сущность и значение финансовой устойчивости в деятельности предприятия. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Структура органов управления. Система подчинения работников на стройплощадках. Анализ платежеспособности и ликвидности.
дипломная работа , добавлен 14.11.2011
Понятие, значение и показатели оценки ликвидности организации. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности ОАО "Стройполимеркерамика". Мероприятия по повышению ликвидности и финансовой устойчивости исследуемого предприятия.
дипломная работа , добавлен 26.06.2012
Понятие финансовой устойчивости предприятия, основные цели, задачи, и информационные источники анализа данного экономического показателя деятельности организации, критерии его оценки. Разработка рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости.
курсовая работа , добавлен 01.07.2014
Организационно-экономическая характеристика ООО "Русич". Анализ финансового состояния предприятия: использование основных фондов, прибыль и рентабельность продукции, состояние баланса. Оценка платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости.
дипломная работа , добавлен 20.12.2015
Сущность финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, методологические подходы к их определению. Диагностика финансового состояния ОАО "РиЕл-строй, разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
дипломная работа , добавлен 27.03.2010
Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.
курсовая работа , добавлен 01.03.2015
ОАО «Россельхозбанк»
От стабильной работы банковской системы зависит нормальное функционирование всех субъектов народного хозяйства. Крах отдельных банков может привести к потере денежных средств и разорению предприятий, частных лиц, других банков, доверившим этим банкам свои деньги. Первоначальные банкротства могут повлечь за собой целую серию банкротств кредитных учреждений, тесно связанных друг с другом через денежный рынок, спровоцировать массовые изъятия населением своих средств из банков. Результатом такого сценария может стать глубокий кризис денежно-кредитной системы, рискующий быстро перерасти в кризис всей экономической системы страны, вызвать серьезную социальную напряженность в обществе. Именно поэтому общество должно иметь особую заинтересованность в стабильном функционировании банковской системы. При этом особую роль играет качество активов коммерческих банков.
Устойчивость коммерческого банка предполагает не только преодоление кризисных ситуаций, но и формирование механизмов адаптации к возможности их повторения в будущем. Динамика стабильности (надежности) функционирования является индикатором развитости банковской инфраструктуры и адекватности мер государственного регулирования.
Механизм управления общей ликвидностью банка построен с учетом обеспечения решения краткосрочных и среднесрочных задач комплексного управления активами и пассивами.
При решении краткосрочных задач осуществляются и используются следующие действия и инструменты:
- - управление позицией по корреспондентским счетам для обеспеченияплатежей клиентов и платежей по обязательствам банка;
- - обеспечение платежей банка по вложениям в финансовые инструменты, по хозяйственным договорам, подкрепление филиалов, обменных пунктов и т. д.;
- - определение объемов средств, необходимых для привлечения или возможного размещения кредитов overnight.
В отличие от краткосрочных, управление среднесрочными рисками требует решения следующих задач:
постоянного поддержания ликвидной структуры консолидированного баланса банка в целом, недопущения опасных перекосов в сроках и объемах пассивов и активов баланса;
среднесрочного планирования структуры портфеля вложений Банка с учетом прогнозов динамики пассивов, приоритетов развития операций и услуг;
- - определения процентной политики на основе прогнозирования динамики процентных ставок;
- - расчета возможных долгосрочных инвестиций Банка и вложений в дальнейшее развитие Банка.
Важным компонентом финансовой устойчивости является ликвидность банка. Управление ликвидностью находится в тесной связи с качеством управления всей банковской деятельностью. Теории управления банковской ликвидностью появились практически одновременно с организацией коммерческих банков. В настоящее время различают четыре особые теории: коммерческих ссуд, перемещения, ожидаемого дохода - они связаны с управлением активами и теория управления пассивами.
Ликвидность баланса коммерческого банка зависит от качественной структуры его активов. Чем больше в данный момент активов у банка, тем лучше он способен выполнить текущие обязательства перед своими клиентами. Степень ликвидности какого-либо актива определяется легкостью обращения этого актива в денежную форму, а также его способностью сохранять свою номинальную стоимость неизменной.
Понятие прибыльности является составной частью более широкого понятия доходности банка. Наибольшая доходность банковской деятельности достигается при максимизации удельного веса активов, приносящих доход. Наличные (денежные) - средства банка, как известно, к таким активам не относятся, поэтому увеличение в структуре банковских активов доли активов, приносящих доход приведет к уменьшению их наиболее ликвидной части средств, необходимой для выполнения текущих обязательств перед банковской клиентурой в конкретный момент времени. Это неизбежно поставит под угрозу моментную ликвидность банка. И, наоборот, максимизация остатков средств в кассе и на корсчетах банка приведет к падению его доходности, что, в свою очередь, может привести в ослаблению ликвидности банка в будущем (поставит под угрозу общую банковскую ликвидность). Таким образом, для обеспечения нормальной, стабильной деятельности коммерческого банка необходимо обеспечить гибкое сочетание противоположных требований доходности и ликвидности банка.
Задача поддержания ликвидности банка значительно облегчается в случае, если привлеченные банком ресурсы имеют низкую цену, так как это уменьшает требования к доле активов, приносящих доход. Наиболее хорошо этому требованию удовлетворяют средства на счетах текущих пассивов: расчетных и текущих счетах хозорганов, а также средства граждан на счетах до востребования. Дешевизна средств на счетах текущих пассивов - второе, наряду с относительной стабильностью, важное преимущество данного вида привлеченных ресурсов, что необходимо учитывать при выборе источников банковских ресурсов.
Любая активная банковская операция сопряжена с определенным риском потери (убытка), поэтому одним из факторов ликвидности банка является уровень рисков. Риск банка должен быть по возможности
распределен так, чтобы в случае потерь отдельных активов (полного или частичного невозврата вложенной в актив стоимости) общий ущерб банку был минимальным. Диверсификация банковских активов должна осуществляться различными способами: между различными видами банковских операций (кредитными, инвестиционными, курсовыми и прочими операциями); между предприятиями различных форм собственности и отраслевой принадлежности; между клиентами внутри одной отрасли или определенной территории и т.д. Требование диверсификации банковских активов часто закрепляется законодательно: например, путем ограничения общей суммы кредитов, предоставляемых одному заемщику.
Такие характеристики банковских активов, как мобильность (легкость обращения в денежную форму) и диверсификация можно объединить под общим понятием "качество активов" банка. Чем выше качество активов банка, тем выше его ликвидность.
Состояние ликвидности банка зависит от степени "связанности" его пассивов с активами. Если в составе банковских пассивов большой удельный вес занимают крупные депозиты (кредиты), приходящиеся на одного - двух вкладчиков (кредиторов), то попытка внезапного досрочного изъятия таких пассивов может подорвать ликвидность банка.
Первой задачей планирования потребностей в ликвидных средствах является управление наличными деньгами, т.е. поддержание уровня обязательных резервов и обеспечение запаса банкнот и монет, достаточного для удовлетворения потребностей клиентов. Учитывая, что сумма денег в кассе банка в течение его рабочих часов постоянно меняется по мере притока и отлива денег в результате многочисленных сделок, эта задача столь же трудна, как и важна. Касса не приносит дохода, следовательно, задачей руководства банка будет поддержание кассы на минимально допустимом уровне.
Второй подход базируется на реальном несоответствии структур активов и пассивов баланса. Даже самый мощный коммерческий банк не застрахован от последствий финансово-кредитных явлений, постоянно происходящих в социально-экономических системах: экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств, ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных отношений. Такие явления наиболее характерны для стран, осуществляющих переход к рыночной экономике.
В процессе эволюционных преобразований социально-экономических систем, усложнения и совершенствования мировой практики банковского дела второй подход к вопросу ликвидности коммерческих банков получил дальнейшее развитие по двум основным направлениям: теории управления активами и теории управления пассивами коммерческих банков.
В управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:
Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.
Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.
Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.
| Введение | 3 |
| 1 Теоретические основы финансовой устойчивости банка | 5 |
| 1.1 Сущность и классификация типов финансовой устойчивости | 5 |
| 1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость | 9 |
| 1.3 Показатели финансовой устойчивости | 15 |
| 2 Анализ финансовой устойчивости ОАО“Белгазпромбанк” | 20 |
|
“Белгазпромбанк” |
20 |
| 2.2 Анализ баланса банка | 24 |
| 2.3 Анализ ликвидности | 29 |
| 2.4 Анализ достаточности капитала | 33 |
| 2.5 Факторный анализ достаточности нормативного капитала | 38 |
| 3 Пути улучшения финансовой устойчивости банка | 41 |
| 3.1 Проблемы финансовой устойчивости банка | 41 |
3.2 Резервные активы как источник повышения финансовой устойчивости банка |
|
| 3.3 Экономико-математическая модель | 47 |
| Заключение | 50 |
| Список использованных источников | 52 |
| Приложение А | |
| Приложение Б | |
| Приложение В | |
| Приложение Г | |
| Приложение Д |
Введение
Понятие устойчивости подразумевает устойчивость финансово-кредитного учреждения, отождествляется с родственным понятием - надежностью.
Устойчивость коммерческого банка - это такое его качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства и доверия в плане неподверженности разрушению.
Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.
Финансовая устойчивость является важной составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников. Большое внимание уделяют этим вопросам и органы надзора в лице Национального банка Республики Беларусь. В период экономической нестабильности, когда многократно усиливаются системные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает значимость оценки параметров финансовой устойчивости.
Несмотря на то, что отечественная банковская система вполне сформировалась и прошла основные этапы становления, периодически возникающие кризисные явления определяют необходимость поиска новых методов решения проблемы оценки и регулирования параметров работы банка с целью обеспечения его финансовой устойчивости.
Проблемы в банковской сфере обусловлены как внутренними причинами финансово-экономического характера, так и влиянием глобальных мировых процессов, связанных с углублением интеграции отечественной экономики на международном уровне, что усиливает уязвимость банковского сектора от внешних воздействий.
В условиях нарастания кризисных явлений в экономике важное значение приобретает оценки и анализ финансовой устойчивости коммерческих банков.
Одним из условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Актуальность темы исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости коммерческих банков нуждается в разработке системы критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа по указанным критериям.
Таким образом, предметом данной курсовой работы будет являться финансовая устойчивость банка.
Объект изучения – ОАО «Белгазпромбанк».
Целью данной курсовой работы является проведение анализа финансовой устойчивости по данным конкретной организации.
Задачи, поставленные в данной курсовой работе:
Изучить теоретические основы финансовой устойчивости банка;
Провести анализ финансовой устойчивости ОАО “Белгазпромбанк”;
Исследовать пути улучшения финансовой устойчивости банка.
1 Теоретические основы финансовой устойчивости банка
1.1 Сущность и классификация типов финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.
В.В. Иванов в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных с финансовым положением коммерческих банков, полагает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. По мнению Р.М. Каримова, положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. О.М. Богданова первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. В.Б. Тиханин под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.
Экономисты и специалисты-практики в области банковского дела сходятся в одном – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.
Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки.
Первый признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка.
Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом.
В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях. Однако интерес государства имеет и некоторую специфическую особенность, связанную с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к обеспечению устойчивости банковского сектора российской экономики.
Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.
Финансовая устойчивость коммерческого банка – это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.
Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.
В целом, при рассмотрении категории «финансовая устойчивость коммерческого банка» важно сделать акцент на том, что все рассмотренные признаки должны одновременно присутствовать в рассматриваемом объекте. Это объясняется тем, что каждый признак несет свою нагрузку, отсутствие какого-либо из них ослабляет позиции банка и ведет неминуемо к возникновению различных проблем.
Таким образом, финансовая устойчивость банка – это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.
Финансовой устойчивостью банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиции банка в банковской системе в целом. Прежде всего, это достигается обеспечением оптимального финансового состояния и выработкой эффективной стратегии развития банка.
Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка. Функциональная устойчивость включает в себя исполнение принятых решений по реализации банковских операций и услуг: специализация банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.) и универсализация банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг. Коммерческая и капитальная устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное обеспечение, прикладное программное и функционально технологическое обеспечение, управление традиционными банковскими рисками и управление собственным и заемным капиталом банка.
Можно провести классификацию, выделив следующие четыре типа финансовой устойчивости:
1) абсолютная устойчивость финансового состояния, которая характеризуется превышением источников формирования собственных оборотных средств над величиной запасов и затрат и встречается в экономической практике крайне редко;
2) нормальная устойчивость финансового состояния, при которой величина запасов и затрат равна источникам их формирования, и платежеспособность предприятия гарантирована;
3) неустойчивое финансовое состояние, при котором возможно нарушение платежеспособности предприятия и обеспеченности запасов и затрат за счет собственных оборотных средств, но равновесие может быть восстановлено за счет привлечения краткосрочных кредитов и заемных средств. Финансовая неустойчивость считается нормальной, если величина источников, привлекаемых для пополнения запасов и затрат в форме краткосрочных кредитов и заемных средств, не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции;
4) кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства и величина запасов и затрат не покрывается всей суммой источников их обеспечения. Более того, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность не покрывают его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования.
1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость
Деятельность коммерческих банков представляет собой комплекс взаимосвязанных процессов, которые зависят от многочисленных и разнообразных факторов. Если какой-либо фактор выпадает из цепи рассмотрения, то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы рискуют оказаться неверными.
Будучи тесно взаимосвязанными, эти факторы нередко разнонаправлено влияют на результаты жизнедеятельности коммерческого банка: одни - положительно, другие - отрицательно, заставляя его экстренно менять свою стратегию и тактику на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других. В данном случае больше возможностей выжить в таких условиях имеют банки, которые благодаря своему уже созданному потенциалу могут смягчить негативное воздействие данных факторов и понести минимальные потери в существующей экономической среде.
Любая классификация факторов служит определенным целям. Наиболее важной представляется классификация по способу возникновения. Поэтому более подробно рассмотрим внешние и внутренние факторы.
Необходимость конкретизации факторов, определяющих устойчивость функционирования банков в экономической среде, обусловлена потребностями выработки стратегии и тактики их поведения.
Устойчивость коммерческих банков определяется внешними и внутренними факторами. При этом внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка.
В массовом банкротстве банков решающая роль принадлежит внешним факторам, представляющим собой вероятностную совокупность взаимоувязанных факторов. Внешние факторы уместно разделить на шесть групп: 1) общеэкономические; 2) политические; 3) финансовые; 4) правовые; 5) социально-психологические; 6) форс-мажорные. Остановимся более подробно на рассмотрении данных факторов.
Результаты анализа состояния деловой активности коммерческих факторов выявили, что наиболее существенным фактором, отрицательно влияющим на устойчивость коммерческих банков, является общая экономическая нестабильность в стране. Это говорит о том, что уровень устойчивости коммерческих банков обуславливается, прежде всего, общеэкономическими факторами. Они оказывают существенное влияние на устойчивость российских коммерческих банков. Совокупность экономических факторов отражает состояние экономики, выраженное в интенсивности и способах установления экономических отношений с участием банков. К числу экономических факторов можно отнести: потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиций (приток/отток капитала), величину ВВП.
Огромное влияние на устойчивость коммерческих банков оказывают финансовые факторы, то есть состояние и развитие финансового рынка. Состояние финансового рынка определяется следующими факторами: денежной эмиссией, темпами инфляции, процентами по краткосрочным кредитам, изменениями государственного регулирования во внешнеэкономической и валютной областях, золотовалютными резервами страны, размером внешней задолженности страны, состоянием и перспективами фондового рынка и др.
Общепризнанное влияние на устойчивость, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом, оказывают политические факторы. Политическая ситуация в стране определяется устойчивостью существующего правительства, его политикой, влиянием аппозиции, стабильностью или социальной напряженностью в административно-территориальных образованиях. Политическая стабильность является условием успешно развития рынка банковских услуг, поскольку определяет возможности социально-экономического развития страны и укрепления ее позиций на международном рынке. В связи с этим, аналитики коммерческого банка должны отслеживать социально-политическую ситуацию в стране с тем, чтобы прогнозировать возможные варианты развития событий.
Существенно влияют на устойчивость коммерческих банков и правовые факторы, то есть формы и методы правового регулирования банковской деятельности. Устойчивость законодательства, его относительная консервативность создает предпосылки нормального правового регулирования возникающих проблем. При этом законодательство оказывает влияние на развитие банковской системы особыми правилами регулирования тех или иных банковских операций и сделок. В настоящее время, по оценкам экспертов, недостает более 20 законодательных актов, регулирующих важнейшие стороны банковской деятельности. Поэтому подготовка законопроектов, имеющих целью совершенствование действующего законодательства, устранение имеющихся в нем пробелов, относится к числу первоочередных задач, от решения которых во многом зависит устойчивость отечественной банковской системы. Также в настоящее время назрела необходимость подготовки, принятия и издания единого Банковского кодекса, призванного объединить все законодательные нормы банковской системы - нормативные акты, касающиеся структуры банковской системы и ее уровней, полномочий органов власти. Регулирующих ее деятельность, гарантий стабильности денежно-кредитной системы для клиентов, а также нормы, регулирующие банковские операции.
Экономические, финансовые, правовые и политические факторы во многом определяют комплекс социально-психологических факторов. К социально-психологическим факторам можно отнести: уверенность большинства населения в правильности проводимых экономических преобразований, в стабильности налогового, таможенного и валютного законодательства, в хороших перспективах для развития экономики в целом и ее отдельных отраслей. Все вышеперечисленное в совокупности формирует уровень доверия к коммерческим банкам, готовность осуществлять банковские операции и пользоваться банковскими услугами. В этом случае доверие к коммерческим банкам определяет и более эффективное выполнение ими функций обеспечения финансирования потребностей экономического развития за счет привлечения финансовых ресурсов населения и иностранных инвесторов и, соответственно, способствует повышению их устойчивости.
На устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние и какие-либо форс-мажорные факторы, то есть факторы. Являющиеся следствием стихийных бедствий и непредсказуемых событий, которые приводят к сбоям в деятельности банков. Данные факторы можно подразделить на природные, политические и экономические. К природным факторам справедливо отнести те, которые технически затрудняют функционирование коммерческих банков (наводнения, землетрясения, ураганы и т.д.) Политические факторы включают: закрытие границ, введение международных запретов на экономические отношения с другими государствами, военные конфликты. Данные факторы приводят к необходимости существенного пересмотра условий взаимодействия банков и их клиентов. В перечне экономических факторов следует выделить отказ правительства от выполнения своих финансовых обязательств, изменение системы налогообложения, кризисы на финансовых рынках, введение ограничений на экспортно-импортную деятельность.
При относительной стабильности социально-экономической, политической ситуации и финансового рынка, отсутствие форс-мажорных обстоятельств решающую роль в устойчивости коммерческих банков играют внутренние факторы. Под внутренними факторами следует понимать совокупность факторов, которые формируются самими коммерческими банками и зависят непосредственно от их деятельности. Как показывает анализ публикаций, посвященных устойчивости коммерческих банков, отечественные ученые-экономисты к внутренним факторам устойчивости относят: стратегию банка, обеспеченность собственным капиталом, уровень квалификации кадров и уровень менеджмента, внутреннюю политику банка и др.
Внутренние факторы устойчивости банка следует подразделить на три группы:
1. Организационные факторы;
2. Технологические факторы;
3. Финансово-экономические факторы.
К организационным факторам, оказывающим влияние на устойчивость кредитных организаций, относятся: стратегия банка, уровень управления (менеджмента), квалификация кадров, взаимоотношения с учредителями, внутренняя политика банка. Наибольшее значение при этом имеет стратегия банка, то есть концептуальная основа его деятельности. Стратегия - это система долгосрочных целей и способов их достижения, которые характеризуют общее направление развития коммерческого банка. Разработка стратегии банка - это поиск баланса между силами самого банка и окружающей его обстановкой. Баланс, может быть, достигнут путем подборки вариантов. Оценка обстановки исходит из анализа требований рынка, технических возможностей банковского бизнеса, наличия инфраструктуры. Анализ существующих ресурсов должен включать анализ собственного капитала и определение основных источников его роста, учет уровня квалификации кадров и качества менеджмента. На основе сопоставления окружающей обстановки и возможностей банка формируются финансовые цели и цели развития банка, вытекающие из оценки будущей обстановки. В целом, если разработана стратегия коммерческого банка, сформировано обоснованное представление о банковской деятельности, то это является решающим фактором успеха банковской деятельности.
Важным организационным фактором, оказывающим влияние на устойчивость банков, является качество управления. Данному фактору банки должны уделять значительное внимание. Многие стратегические и тактические просчеты кредитных организаций связаны именно с недостаточно квалифицированным банковским менеджментом.
Особое значение для устойчивости банков имеет внутренняя политика, осуществляемая ими. Она должна быть направлена на предотвращение основных причин банкротств: потери активов за счет просроченных ссуд или падения рыночной стоимости ценных бумаг; неликвидность; убытки от основной деятельности; рост издержек; предупреждение преступлений со стороны высококвалифицированных специалистов, коррупции. Кроме того, внутренняя политика банка должна быть направлена на привлечение наиболее квалифицированных специалистов, поскольку качественное управление - главное условие прибыльной и надежной работы банка, особенно в период экономических кризисов.
Ко второй группе внутренних факторов, оказывающих влияние на устойчивость банка, как уже отмечалось ранее, относятся технологические факторы, включающие в себя ориентацию банка на развитие банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах и услугах. Современное банковское дело выдвигает перед банками такие проблемы, которые просто невозможно решить без широкого и комплексного использования новейших информационных технологий. Автоматизация широко затронула традиционные виды банковского обслуживания. Сегодня невозможно представить успешную работу банка без использования компьютерных сетей. Применение ЭВМ и средств автоматизации значительно продвинули скорость и качество банковских услуг, открыли возможность банкам выполнять аналитические обзоры и давать прогнозы по различным финансовым и общеэкономическим вопросам, предоставлять консультационные услуги. Пластиковые карточки, банкоматы, терминалы в торговых точках, системы «Клиент-Банк», аутсорсинг, и, наконец, Интернет позволили сделать значительный шаг в модернизации банковских операций. Внедрение новых продуктов - это не только установка программных продуктов, но и движение на создание клиентоориентированного сервиса. Таким образом, банковская компьютерная и телекоммуникационная технология становится заметным фактором ускорения адаптации банковского сектора к требованиям международного банковского сообщества и, соответственно, способствует более устойчивому функционированию коммерческих банков.
При всей важности организационных и технологических факторов, оказывающих влияние на устойчивость коммерческих банков, решающая роль все-таки принадлежит группе финансово-экономических факторов. Общепризнанными финансово-экономическими факторами устойчивости банка, являются: объем и структура собственных средств, уровень доходов, расходов и прибыли, структура, источники поступления средств и их эффективное размещение. Данные факторы имеют силу только во взаимодействии друг с другом, то есть должны учитываться коммерческими банками в комплексе.
Рассмотренный перечень внешних и внутренних факторов, способных оказать воздействие на устойчивость коммерческого банка, очень индивидуален и зависит от особенностей организации и содержания работы каждого отдельно взятого банка. Между тем, нельзя отрицать, что в современных экономических условиях наибольшее влияние на устойчивость банков оказывают именно внешние факторы, задавая определенные, не зависящие от самих банков параметры их деятельности. При этом коммерческие банки не должны игнорировать влияние внутрибанковских факторов, постоянно повышая их качество и тем самым со своей стороны воздействуя на устойчивость банка. Кроме этого, нельзя забывать о том, что наряду с негативными внешними и внутренними факторами на устойчивость коммерческих банков могут оказывать влияние и некоторые позитивные тенденции, например, ускоренный рост собственного капитала банков, улучшение структуры активов, расширение круга банковских услуг - трастовых, лизинговых, факторинговых и др.
Таким образом, устойчивость коммерческого банка представляет собой сложную общеэкономическую категорию, работающую только в условиях соблюдения всех ее правил и требующую постоянного наблюдения со стороны банков. Поэтому важным условием существования любого банка является необходимость оценки его финансовой устойчивости с учетом всех вышеперечисленных факторов.
1.3 Показатели финансовой устойчивости
Анализ и управление финансовой устойчивостью коммерческого банка обеспечивают его саморегулирование и саморазвитие как открытой динамической системы. Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему показателей, описывающих:
Качество активов банка;
Качество ресурсной базы;
Качество банковских продуктов и услуг;
Рентабельность деятельности банка;
Управление рисками;
Качество менеджмента банка.
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций. Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость.
Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. Так, при случайных или чрезвычайных обстоятельствах может начаться отток срочных депозитов, что, конечно, приводит к напряженности в выполнении банком своих обязательств. У клиентов с сезонным производством в отдельные периоды либо увеличивается потребность в ссудах, либо высвобождаются средства, которые могут накапливаться в виде срочных депозитов.
При анализе финансовой устойчивости учитываются 5 показателей, оказывающих, наиболее сильное воздействие на финансовую устойчивость банка:
Коэффициент достаточности капитала, %;
Доля просроченной задолженности, %;
Коэффициент соотношения расходов и доходов банка, %;
Рентабельность активов, %;
Коэффициент текущей ликвидности, %;
Суммарный объем активов банка, тыс. руб.
Показатели достаточность капитала:
Коэффициент достаточности капитала – коэффициент, определяемый в порядке, установленном для расчета обязательного норматива («Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка»), и равный отношению собственных средств (капитала) банка к активам, взвешенным с учетом риска. Минимальное нормативное значение коэффициентав первые два года после государственной регистрации вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 12%, в последующие годы деятельности – 8%.
Коэффициент качества капитала – коэффициент, определяемый как отношение основного капитала банка к общему объему собственных средств и показывающий, какова доля капитала первого уровня в объеме собственных средств банка.
Коэффициент финансового рычага – коэффициент, определяемый как отношение обязательств банка к общему объему активов и показывающий, какую долю составляют заемные средства (обязательства) банка в общем объеме привлеченных ресурсов, как заемных, так и собственных.
Показатели качества активов:
Коэффициент качества активов – коэффициент, определяемый как отношение активов, взвешенных с учетом риска, к общей сумме активов банка и характеризующий степень рисковости операций, проводимых банком. Чем выше значение коэффициента, тем более высоким уровнем риска отличается деятельность банка.
Коэффициент просроченной задолженности – коэффициент, определяемый как доля просроченных ссуд в общем объеме ссудной задолженности.
Коэффициент резервирования по ссудам – коэффициент, определяемый как отношение резервов на возможные потери по ссудам к общему объему ссудной задолженности и показывающий среднюю норму отчисления в резервы.
Показатели эффективности менеджмента:
Коэффициент качества прибыли – коэффициент, определяемый как отношение чистых доходов от разовых операций к чистой прибыли банка и показывающий стабильность структуры чистой прибыли банка.
Коэффициент качества роста – коэффициент, определяемый как отношение разности между рентабельностью активов за текущий отчетный период и рентабельностью активов за соответствующий отчетный период прошлого года к процентному приросту активов и показывающий, какой процент рентабельности активов банк «жертвует» за 1% роста.
Коэффициент отношения расходов и доходов – коэффициент, определяемый как отношение суммы расходов банка к сумме доходов банка и показывающий уровень издержек, характерный для деятельности банка.
Показатели прибыльности:
Коэффициент рентабельности активов – коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения к среднему за соответствующий период значению активов банка и показывающий процент прибыли на 1 руб. активов банка.
Коэффициент рентабельности собственных средств (капитала) банка – коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения к среднему за соответствующий период значению собственных средств (капитала) банка и показывающий процент прибыли на 1 руб. собственных средств банка.
Коэффициент чистой процентной маржи – коэффициент, определяемый как отношение чистых процентных и аналогичных доходов к среднему за соответствующий период значению активов банка и показывающий процент чистых процентных доходов на 1 руб. активов банка.
Показатели ликвидности:
Коэффициент мгновенной ликвидности – коэффициент, определяемый в порядке, установленном для расчета обязательного норматива («Норматив мгновенной ликвидности»), и равный отношению высоколиквидных активов банка к обязательствам до востребования. Минимальное нормативное значение коэффициента, составляет 20%.
Коэффициент текущей ликвидности – коэффициент, определяемый в порядке, установленном для расчета обязательного норматива («Норматив текущей ликвидности банка»), и равный отношению ликвидных активов банка к обязательствам до востребования. Минимальное нормативное значение коэффициента, составляет 70%.
Коэффициент зависимости от рынка МБК – коэффициент, определяемый как отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) к общему объему заемных средств банка.
Классификация банков по группам финансовой устойчивости производилась на основе балльного взвешивания показателей достаточности капитала, ликвидности, качества активов, рентабельности деятельности и оценки менеджмента посредством долевого взвешевания составляющих активов и обязательств банка.
При этом мы считаем целесообразным ранжировать по финансовой устойчивости не все банки подряд, а внутри более или менее однородных по размеру и характеру деятельности категорий.
Внутри этих категорий классификация банков по группам финансовой устойчивости осуществляется в результате сравнительного анализа численных значений рассчитываемого для каждого банка коэффициента финансовой устойчивости (КФУ). Последний определяется по формуле:
КФУ = ДКап * СумРбо/СумМбо,
где ДКап – 10% собственного капитала банка (в млн. рублей);
СумРбо - сумма расчетных балльных оценок по частным финансовым коэффициентам;
СумМбо - сумма максимальных балльных оценок.
Как следует из приведенной формулы, наша методика в явном виде включает в себя "премию" за размер капитала банка. Мы считаем, что, при прочих равных условиях, чем больше абсолютная величина собственного капитала банка, тем выше его финансовая устойчивость.
2 Анализ финансовой устойчивости ОАО“Белгазпромбанк”
2.1 Анализ основных показателей финансовой деятельности ОАО
“Белгазпромбанк”
ОАО «Белгазпромбанк» создан как Коммерческий банк «Экоразвитие» по решению собрания пайщиков 24 мая 1990 года и зарегистрирован Государственным банком СССР 27 сентября 1990 года, перерегистрирован как Минский коммерческий банк «Экоразвитие» Национальным банком Республики Беларусь 19 августа 1991 года. На основании решения собрания участников от 19 ноября 1992 года преобразован в акционерное общество «Банк экономического развития» (Банк «Экоразвитие»), а решением собрания акционеров от 20 октября 1993 года переименован в Банк «Олимп».
Решением собрания акционеров банка «Олимп» от 29 сентября 1997 года преобразован в Совместное белорусско-российское открытое акционерное общество «Белгазпромбанк» и зарегистрирован Национальным банком Республики Беларусь 28 ноября 1997 года. Средства, внесенные учредителями, позволили занять прочные позиции в банковском рейтинге республики по таким основным показателям, как надежность, ликвидность, платежеспособность.
Подводя итоги деятельности в преддверии 20-летнего юбилея Белгазпромбанка (этот рубеж он перешагнул осенью 2010 года), можно констатировать: банк вышел на республиканский масштаб обслуживания национальной экономики, усилил свои позиции в регионах за счет расширения филиальной сети, а накопленный за почти два десятилетия опыт работы, квалифицированный персонал, доверие клиентов, влиятельные акционеры, широкий спектр предлагаемых услуг – все это предпосылки для дальнейшего поступательного развития.
Основной целью банка является оказание всех видов банковских услуг юридическим и физическим лицам, направленное на получение прибыли.
Миссия ОАО "Белгазпромбанк" - содействие в формировании среднего класса в рамках эффективной рыночной экономики на основе максимального удовлетворения финансовых потребностей субъектов хозяйствования Республики Беларусь путем предоставления полного спектра клиентоориентированных, процессно-организованных, высокотехнологичных банковских продуктов и услуг.
Работа с персоналом банка направлена на развитие высокого профессионализма сотрудников, а также на создание условий по раскрытию человеческого потенциала для достижения целей банка.
Среднесписочная численность сотрудников за 2009 год составила 1090 человек при плане - 1150, фактическая численность на 1 января 2010 - 1253 человека. В течение года было принято на работу 184, уволено 99 сотрудников.
Одним из основных направлений деятельности в области управления персоналом является его обучение и развитие ключевых компетенций, обеспечивающее профессиональную эффективность и личностный рост специалистов. Реализация этого направления деятельности осуществляется в рамках повышения квалификации персонала в соответствии с утвержденным планом – обучение на внешних и внутренних семинарах, тренингах, курсах.
Белгазпромбанк – седьмой крупнейший банк в Республике Беларусь. По состоянию на конец 2008 г. его активы составляли 2% активов банковского сектора страны. 49,02% в банке принадлежат Газпрому и 49,02% находятся в собственности Газпромбанка. Деятельность банка сфокусирована на кредитовании частного сектора республики, в особенности малого/среднего бизнеса и розничного сегмента.
На сегодняшний день банк имеет 8 филиалов во всех областных центрах Республики Беларусь. Могилёвский филиал является самым молодым из всех.
Базовыми принципами стратегии развития ОАО «Белгазпромбанк» являются:
Масштабный рост активных банковских операций, генерируемый значительным увеличением собственного капитала и ресурсной базы банка;
Приоритетность задач по организации и участию в обеспечении внешних и внутренних расчетов за природный газ, поставляемый ОАО "Газпром" в Республику Беларусь;
Реинжиниринг банковских бизнес-процессов.
В числе приоритетных направлений развития банка можно выделить работу с малым и средним бизнесом. При этом не ставится задача забрать долю рынка у банков-конкурентов. Для банка очень важно сформировать свою клиентскую базу, для того чтобы к 2012 г. порядка 25% представителей малого и среднего бизнеса страны - основного коммерческого сегмента - обслуживались в Белгазпромбанке. Сейчас доля Белгазпромбанка составляет около 10%.
Прошедший год для банка стал годом серьезных количественных и качественных преобразований. В первую очередь имеется ввиду получение второй части взноса акционеров в уставный фонд банка в размере 75 миллионов долларов. Особая значимость этих инвестиций заключается в том, что вложения Газпрома и Газпромбанка в уставный фонд Белгазпромбанка - это не сиюминутная поддержка банка, это инвестиции в его развитие. Инвестиции состоялись, несмотря на серьезные изменения в мировой экономике, в экономике России и Беларуси, в экономике акционеров и самого Белгазпромбанка. Решение об увеличении уставного фонда банка на $150 миллионов двумя траншами принималось в начале 2008 года. Тогда оно было весьма весомым для банка и даже в чем- то уникальным для всей белорусской банковской системы. Первый транш инвестиций на $75 миллионов банк получил от российских акционеров тогда же. Но вторая часть взноса в $75 миллионов, которую банк получил в период пика мирового экономического кризиса, по степени значимости и необычности условий, намного существенней как для банка, так и для Беларуси в целом. Необходимо также понимать, что это не просто записи на бумажных счетах, это реальные деньги, которые будут работать на экономику Беларуси. Именно в этом потенциал реального финансирования, особенно с учетом того фактора, что многие банки в существующих условиях не всегда имеют такие возможности.
Основные показатели финансовой деятельности ОАО “Белгазпромбанк” за 2007-2009 гг. представлены в таблице 1.
Из таблицы 1 видно, что уставный фонд в 2008 году увеличился на 278,73% по отношению к 2007 году, и составил 218593,8 млн. руб., а в 2009 году он увеличился на 195% по отношению к 2008 году и составил 426268,8 млн. руб. Собственный капитал банка в 2008 году увеличился на 215,56% по отношению к 2007 году и составил 281576,2 млн. руб. В 2009 году этот показатель увеличился на 194,13% по отношению к 2008 году и составил 546614,8 млн. руб. Активы банка также постепенно растут. В 2008 году они увеличились на 55,96% по отношению к 2007 году и составили 1506686,2 млн. руб., а в 2009 году они увеличились на 41,55% и составили 2132766,5 млн. руб.
Таблица 1 – Основные показатели финансовой деятельности ОАО “Белгазпромбанк” за 2007-2009 гг.
| Наименование показателей | 2007 | 2008 | 2009 | Изменение 2008 к 2007 г. | Изменение 2009 к 2008 г. | Темп роста 2009 к 2008 г. | Темп роста 2009 к 2007 г. | ||
| сумма, млн.р. | сумма, млн.р. | сумма, млн.р. | абсолютное, млн.р. | относительное, % | абсолютное, млн.р. | относительное, % | |||
| Уставный фонд | 57718,00 | 218593,80 | 426268,80 | 160875,80 | 278,73 | 207675,00 | 95,00 | 195,00 | 738,54 |
| Собственный капитал (по балансу) | 89230,40 | 281576,20 | 546614,80 | 192345,80 | 215,56 | 265038,60 | 94,13 | 194,13 | 612,59 |
| Активы | 966082,50 | 1506686,20 | 2132766,50 | 540603,70 | 55,96 | 626080,30 | 41,55 | 141,55 | 220,76 |
| Кредиты выданные клиентам и банкам | 686666,50 | 1027766,10 | 1558723,20 | 341099,60 | 49,67 | 530957,10 | 51,66 | 151,66 | 227,00 |
| в т. ч. кредиты клиентам за счет средств ЕБРР | 28685,60 | 25326,60 | 20626,10 | -3359,00 | -11,71 | -4700,50 | -18,56 | 81,44 | 71,90 |
| Ценные бумаги | 135596,20 | 222033,30 | 218253,90 | 86437,10 | 63,75 | -3779,40 | -1,70 | 98,30 | 160,96 |
| Средства юридических лиц | 296703,30 | 351882,10 | 655510,70 | 55178,80 | 18,60 | 303628,60 | 86,29 | 186,29 | 220,93 |
| Средства физических лиц | 143646,10 | 192650,30 | 360700,70 | 49004,20 | 34,11 | 168050,40 | 87,23 | 187,23 | 251,10 |
| Кредиты, депозиты банков привлеченные | 326187,90 | 512562,80 | 410530,70 | 186374,90 | 57,14 | -102032,10 | -19,91 | 80,09 | 125,86 |
| Корсчета - лоро | 75472,80 | 65288,20 | 27097,70 | -10184,60 | -13,49 | -38190,50 | -58,50 | 41,50 | 35,90 |
| Прибыль | 12868,40 | 32235,00 | 67845,10 | 19366,60 | 150,50 | 35610,10 | 110,47 | 210,47 | 527,22 |
| Официальный курс доллара | 2150,00 | 2200,00 | 2863,00 | 50,00 | 2,33 | 663,00 | 30,14 | 130,14 | 133,16 |
Кредиты, выданные клиентам и банкам, в 2008 году увеличились на 341099,6 млн. руб. к 2007 году и составили 1027766,1 млн. руб. В 2009 году данный показатель увеличился на 51,66% по отношению к 2008 году и составил 1558723,2 млн. руб. Ценные бумаги в 2008 году составили 222033,3 млн. руб., что на 63,75% больше, чем в 2007 году. В 2009 году они составили 218253,9 млн. руб., что на 1,7% меньше, чем в 2008 году. Средства юридических лиц в 2008 году составили 351882,1 млн. руб., что на 18,6% больше, чем в 2007 году, а в 2009 году они составили 655510,7 млн. руб., что на 86,29% выше, чем в 2008 году. Средств физических лиц значительно меньше, но тем не менее данный показатель также растет и в 2009 году составил 360700,7 млн. руб., что на 87,23% больше, чем в 2008 году и на 151,1% больше, чем в 2007 году. Привлеченные депозиты и кредиты банков в 2008 году составили 512562,8, что на 57,14% выше, чем в 2007 году, а в 2009 году показатель составил 410530,7 млн. руб., что на 19,91% ниже, чем в 2008 году. За все три года банк имел прибыль: в 2007 году она составила 12864,4 млн. руб., в 2008 году увеличилась на 150,5% и составила 32235 млн. руб., а в 2009 году она увеличилась на 110,47% и составила 67845,1 млн. руб. Это говорит о том, что банк стабильно развивается и является надёжным для его клиентов.
2.2 Анализ баланса банка
При изучении финансовой устойчивости коммерческого банка особое внимание уделяется анализу баланса банка. Проводиться он может как внешними, так и внутренними пользователями.
К внешним пользователям баланса относятся центральный банк и другие государственные органы (налоговая инспекция, клиенты банка), клиенты банка (вкладчики, заемщики), партнеры, аудиторы.
Для государственных органов важной информацией являются прибыль и размер собственного капитала банка, вкладчиков же интересует, куда распределяются деньги, наличие ликвидных активов; заемщиков интересует, какие кредиты выдает банк, партнеров (другие коммерческие банки) - устойчивость, конкурентоспособность, в каких областях деятельности банки могут сотрудничать друг с другом, основные виды операций, аудиторов - недостатки банка.
Внутренними пользователями являются акционеры, учредители, руководство банка. Помимо баланса анализируется приложение к нему - отчет о прибылях и убытках.
Баланс коммерческого банка - это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. Балансы коммерческих банков подразделяются на годовые и промежуточные: полугодовые, квартальные, ежемесячные.
Анализ баланса банка необходим при установлении корреспондентских связей одного банка с другим, предоставлении кредитов и других межбанковских отношений. Задача анализа банка - установление надежности, платежеспособности банка, его способности покрывать возможные убытки за счет собственных средств. Баланс банка - средство рекламы для привлечения потенциальных клиентов и партнеров, средство банковского менеджмента.
Методы анализа:
1. Горизонтальный анализ строится на основе группировки актива и пассива (по отдельности). Берется баланс на две даты. Определяются темпы роста: итоговая сумма группы на последнюю дату делится на итоговую сумму статей группы на предпоследнюю дату. При помощи горизонтального анализа возможно определить темпы роста статей баланса, тенденции изменения статей, спрогнозировать рост или уменьшение суммы статей, т.е. рассматривается динамика изменения статей баланса.
2. Вертикальный (структурный) анализ строится на основе определения удельных весов отдельных групп. Удельный вес = (Сумма группы баланса / Баланс нетто) х 100%. Этот вид анализа позволяет определить структуру пассивов и активов, т.е. какой объем занимает та или иная группа; оценить состав клиентской базы; определить стоимость банковских ресурсов; выявить основные виды активных операций, зависимость банка от МБР; определить наиболее и наименее эффективные вложения банка; подготовить мероприятия по управлению активами и пассивами.
Анализ баланса банка приведен в таблице 2.
Проведя анализ баланса банка можно заметить, что наибольший удельный вес в активе баланса банка за все три года составляют кредиты клиентам. В 2007 году этот показатель составлял 68,53% в общей сумме активов, в 2008 году – 68,29%, а в 2009 году – 62,73% в общей сумме активов.
Таблица 2 – Анализ баланса банка
| Наименование показателей | 2007 | 2008 | 2009 | Изменение 2008 к 2007 г. | Изменение 2009 к 2008 г. | Темп роста 2009 к 2008 г. | |||||||
| сумма, млн.р. | уд.вес, % | сумма, млн.р. | уд.вес, % | сумма, млн.р. | уд.вес, % | абсолютное, млн.р. | уд.весов, п.п. | относительное, % | абсолютное, млн.р. | уд.весов, п.п. | относительное, % | ||
| Активы | 966082,5 | 100,0 | 1506686,2 | 100,0 | 2132766,5 | 100,0 | 540603,7 | 0,00 | 55,96 | 626080,3 | 0,00 | 41,55 | 141,55 |
| Денежные средства | 24358,5 | 2,52 | 39398,9 | 2,61 | 53268,3 | 2,50 | 15040,4 | 0,09 | 61,75 | 13869,4 | -0,12 | 35,20 | 135,20 |
| Средства в Национальном банке | 34010,7 | 3,52 | 56885,3 | 3,78 | 57283,5 | 2,69 | 22874,6 | 0,26 | 67,26 | 398,2 | -1,09 | 0,70 | 100,70 |
| Ценные бумаги | 136635,8 | 14,14 | 223275,3 | 14,82 | 220859,7 | 10,36 | 86639,5 | 0,68 | 63,41 | -2415,6 | -4,46 | -1,08 | 98,92 |
| Кредиты и другие средства в банках | 71038,3 | 7,35 | 89836,8 | 5,96 | 340060,5 | 15,94 | 18798,5 | -1,39 | 26,46 | 250223,7 | 9,98 | 278,53 | 378,53 |
| Кредиты клиентам | 662099,7 | 68,53 | 1028954,4 | 68,29 | 1337793,0 | 62,73 | 366854,7 | -0,24 | 55,41 | 308838,6 | -5,57 | 30,01 | 130,01 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 70,2 | 0,01 | 58,9 | 0,004 | 45,9 | 0,002 | -11,3 | -0,096 | -16,10 | -13,0 | -0,002 | -22,07 | 77,93 |
| Основные средства и нематериальные активы | 28053,2 | 2,90 | 52265,9 | 3,47 | 70591,0 | 3,31 | 24212,7 | 0,57 | 86,31 | 18325,1 | -0,16 | 35,06 | 135,06 |
| Прочие активы | 9816,1 | 1,02 | 16010,7 | 1,06 | 52864,6 | 2,48 | 6194,6 | 0,05 | 63,11 | 36853,9 | 1,42 | 230,18 | 330,18 |
| Обязательства | 876852,1 | 100,0 | 1225110,0 | 100,0 | 1586151,7 | 100,0 | 348257,9 | 0,00 | 39,72 | 361041,7 | 0,00 | 29,47 | 129,47 |
| Средства Национального банка | 20232,1 | 2,31 | 94662,1 | 7,73 | 12899,0 | 0,81 | 74430,0 | 5,42 | 367,88 | -81763,1 | -6,91 | -86,37 | 13,63 |
| Продолжение таблицы 2 | |||||||||||||
| Кредиты и другие средства банков | 386537,7 | 44,08 | 488325,7 | 39,86 | 434319,4 | 27,38 | 101788,0 | -4,22 | 26,33 | -54006,3 | -12,48 | -11,06 | 88,94 |
| Средства клиентов | 447988,0 | 51,09 | 563925,3 | 46,03 | 1040783,6 | 65,62 | 115937,3 | -5,06 | 25,88 | 476858,3 | 19,59 | 84,56 | 184,56 |
| Ценные бумаги, выпущенные банком | 257,4 | 0,03 | 50914,1 | 4,16 | 61532,3 | 3,88 | 50656,7 | 4,13 | 19680,15 | 10618,2 | -0,28 | 20,86 | 120,86 |
| Прочие обязательства | 21836,9 | 2,49 | 27282,8 | 2,23 | 36617,4 | 2,31 | 5445,9 | -0,26 | 24,94 | 9334,6 | 0,08 | 34,21 | 134,21 |
| Капитал | 89230,4 | 100,0 | 281576,2 | 100,0 | 546614,8 | 100,0 | 192345,8 | 0,00 | 215,56 | 265038,6 | 0,00 | 94,13 | 194,13 |
| Уставный фонд | 57718,8 | 64,69 | 218593,8 | 77,63 | 426268,8 | 77,98 | 160875,0 | 12,95 | 278,72 | 207675,0 | 0,35 | 95,00 | 195,00 |
| Резервный фонд | 8666,0 | 9,71 | 9952,9 | 3,53 | 21323,4 | 3,90 | 1286,9 | -6,18 | 14,85 | 11370,5 | 0,37 | 114,24 | 214,24 |
| Накопленная прибыл | 16837,8 | 18,87 | 42638,6 | 15,14 | 86219,1 | 15,77 | 25800,8 | -3,73 | 153,23 | 43580,5 | 0,63 | 102,21 | 202,21 |
| Фонд переоценки статей баланса | 6007,8 | 6,73 | 10390,9 | 3,69 | 12803,5 | 2,34 | 4383,1 | -3,04 | 72,96 | 2412,6 | -1,35 | 23,22 | 123,22 |
| Итого обязательства и капитал | 966082,5 | - | 1506686,2 | - | 2132766,5 | - | 540603,7 | - | 55,96 | 626080,3 | - | 41,55 | 141,55 |
| Требования и обязательства на внебалансовых счетах | |||||||||||||
| Требования | 608590,8 | - | 1023735,8 | - | 1865237,6 | - | 415145,0 | - | 68,21 | 841501,8 | - | 82,20 | 182,20 |
| Обязательства | 205348,3 | - | 266304,2 | - | 637757,9 | - | 60955,9 | - | 29,68 | 371453,7 | - | 139,48 | 239,48 |
Это является положительным явлением, т.к. кредиты клиентам – это основной фактор получения дохода банка в виде процентов. Наименьший удельный вес в общей сумме активов банка составляют долгосрочные финансовые вложения, этот показатель стремится к нулю. В 2007 году они составили 0,01% от общей суммы активов, в 2008 году – 0,004%, а в 2009 году 0,002% от общей суммы активов.
Наибольший удельный вес в общей сумме обязательств составил средства клиентов. Этот показатель формирует ресурсную базу банка, для дальнейшего получения им дохода. В 2007 году этот показатель составил 51,09% от общей суммы обязательств, в 2008 году – 46,03%, а в 2009 году – 65,62% в общей сумме обязательств. Наименьший удельный вес в сумме обязательств в 2007 году составили ценные бумаги, выпущенные банком, что составило 0,03% от общей суммы обязательств. В 2008 году наименьший удельный вес в сумме обязательств составили прочие обязательства, они составили 2,23%. В 2009 году наименьший удельный вес среди обязательств составили средства Национального банка, т.е. 0,81% от общей суммы обязательств. Наибольший удельный вес в капитале банка за все три года составил уставный фонд банка, в 2007 году он составил 64,69%, в 2008 году – 77,63%, а в 2009 году – 77,98% в общей сумме капитала. Наименьший удельный вес в объеме капитала банка в 2007 году составил фонд переоценки статей баланса, этот показатель составил 6,73%, в 2008 году наименьший удельный вес составил резервный фонд, это 3,53% от объема капитала банка, а в 2009 году наименьший удельный вес составил снова фонд переоценки статей баланса, т.е. 2,34% от общей суммы капитала банка.
Требования на внебалансовых счетах за все три года намного превышают обязательства, что, безусловно, является положительным явлением. Эти показатели постепенно увеличиваются, но увеличение требований происходит гораздо более быстрыми темпами, чем увеличение обязательств.
Общая сумма активов в 2009 году составила 2132766,5 млн. руб., что на 41,55% больше, чем в 2008 году. А в 2008 году по отношению к 2007 году этот показатель увеличился на 55,96% и составил 1506686,2 млн. руб. Общая сумма обязательств в 2008 году увеличилась на 39,72% и составила 1225110,0 млн. руб. В 2009 году этот показатель увеличился на 29,47% и составил 1586151,7 млн. руб. Общая сумма капитала в 2008 году составила 281576,2 млн. руб., что на 215,56% больше, чем в 2007 году, а в 2009 году показатель вырос на 94,13% и составил 546614,8 млн. руб.
2.3 Анализ ликвидности
Ликвидность банка - способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств.
Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение, как недостатка, так и излишка ликвидности. Недостаточная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка, а чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность.
В целях надзора за состоянием ликвидности банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливаются следующие нормативы ликвидности:
мгновенная ликвидность;
текущая ликвидность;
краткосрочная ликвидность;
минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.
Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками:
Лмгн. = Ав / (Пв + Ппр),
где Ав – сумма активов до востребования,
Пв – сумма пассивов до востребования,
Ппр – сумма пассивов с просроченными сроками.
В расчет мгновенной ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.
Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов.
Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы):
Лтек. = (Ав + А30дн.) / (Пв + Ппр. + П30дн.),
где А30дн. – активы со сроками погашения до 30 дней,
П30дн. – пассивы со сроками возврата до 30 дней.
В расчет текущей ликвидности активы и пассивы включаются без учета степени ликвидности и риска одновременного снятия.
Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70 процентов.
Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность):
Лкр. = Лфакт. / Лтр.,
где Лфакт. – фактическая ликвидность (активы со сроком погашения до 1 года),
Лтр. – требуемая ликвидность (обязательства со сроками исполнения до 1 года).
Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической и требуемой ликвидности. Фактическая ликвидность – это имеющиеся активы для оплаты обязательств банка, небанковской кредитно-финансовой организации в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств.Фактическая ликвидность – это имеющиеся активы для оплаты обязательств банка, небанковской кредитно-финансовой организации в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от вида обязательств.
Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1.
В целях поддержания банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов. Суммарные активы принимаются в расчет минимального соотношения ликвидных и суммарных активов в сумме по балансу за вычетом средств, фактически зарезервированных в Национальном банке в соответствии с законодательством Республики Беларусь:
Кликв.акт./сумм.акт. = (Ав. + А30дн.) / Сумм. акт.,
где Сумм. акт. – суммарные активы.
Ликвидные активы принимаются в расчет без учета процента ликвидности.
Минимально допустимое значение норматива минимального соотношения ликвидных и суммарных активов банка, небанковской кредитно-финансовой организации устанавливается в размере 20 процентов.
Данные для расчета нормативов ликвидности банка представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Данные для расчета нормативов ликвидности банка
| Наименование показателей | 2007 | 2008 | 2009 |
| сумма, млн.р. | сумма, млн.р. | сумма, млн.р. | |
| Активы | 966082,5 | 1506686,2 | 2132766,5 |
| Активы до востребования | 96608,3 | 150668,6 | 213276,7 |
| Активы с оставшимся сроком погашения до 30 дней | 483041,3 | 753343,1 | 1066383,3 |
| Активы со сроком погашения до 1 года | 386433,0 | 602674,5 | 853106,6 |
| Пассивы | 876852,1 | 1225110,0 | 1586151,7 |
| Пассивы до востребования | 105222,3 | 147013,2 | 190338,2 |
| Пассивы с просроченными сроками | 70148,2 | 98008,8 | 126892,1 |
| Пассивы с оставшимся сроком возврата до 30 дней | 350740,8 | 490044,0 | 634460,7 |
| Обязательства со сроком исполнения до 1 года | 350740,8 | 490044,0 | 634460,7 |
Рассчитаем мгновенную ликвидность за 2007 год:
Лмгн. = 96608,3 / (105222,3 + 70148,2) = 0,551
Так как данный коэффициент больше 0,2, то это говорит о положительной работе банка в 2007 году.
Рассчитаем мгновенную ликвидность за 2008 год:
Лмгн. = 150668,6 / (147013,2 + 98008,8) = 0,615
Так как данный коэффициент больше 0,2, то это говорит о положительной работе банка в 2008 году.
Рассчитаем мгновенную ликвидность за 2009 год:
Лмгн. = 213276,7 / (190338,2 + 126892,1) = 0,672
Так как данный коэффициент больше 0,2, то это говорит о положительной работе банка в 2009 году.
Рассчитаем текущую ликвидность за 2007 год:
Лтек. = (96608,3 + 483041,3) / (105222,3 + 70148,2 + 350740,8) = 1,102
Данный коэффициент больше 0,7, что говорит о положительной работе банка в 2007 году.
Рассчитаем текущую ликвидность за 2008 год:
Лтек. = (150668,6 + 753343,1) / (147013,2 + 98008,8 + 490044,0) = 1,23
Данный коэффициент больше 0,7, что говорит о положительной работе банка в 2008 году.
Рассчитаем текущую ликвидность за 2009 год:
Лтек. = (213276,7 + 1066383,3) / (190338,2 + 126892,1 + 634460,7) = 1,345
Данный коэффициент больше 0,7, что говорит о положительной работе банка в 2009 году.
Рассчитаем краткосрочную ликвидность за 2007 год:
Лкр. = 386433 / 350740,8 = 1,1
Так как данный коэффициент больше 1, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2007 году.
Рассчитаем краткосрочную ликвидность за 2008 год:
Лкр. = 602674,5 / 490044 = 1,2
Так как данный коэффициент больше 1, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2008 году.
Рассчитаем краткосрочную ликвидность за 2009 год:
Лкр. = 853106,6 / 634460,7 = 1,3
Так как данный коэффициент больше 1, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2009 году.
Рассчитаем минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов за 2007 год:
Кликв.акт./сумм.акт. = (96608,3 + 483041,3) / 966082,5 = 0,6
Так как данный коэффиуиент больше 0,2, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2007 году.
Рассчитаем минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов за 2008 год:
Кликв.акт./сумм.акт. = (150668,6 + 753343,1) / 1506686,2 = 0,6
Так как данный коэффициент больше 0,2, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2008 году.
Рассчитаем минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов за 2009 год:
Кликв.акт./сумм.акт. = (213276,7 + 1066383,3) / 2132766,5 = 0,6
Так как данный коэффициент больше 0,2, то банк имеет устойчивое финансовое положение в 2009 году.
Занесем рассчитанные коэффициенты в таблицу 4 и рассчитаем их изменения.
Таблица 4 – Анализ коэффициентов ликвидности банка
Из таблицы 4 видно, что значения всех коэффициентов за 2007-2009 года являются выше их нормативных значений. Также коэффициенты ликвидности постепенно увеличиваются. Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов за все три года остается на прежнем уровне. Отсюда можно сделать выводы, что банк является платежеспособным, имеет устойчивое финансовое состояние, является надежным. Поэтому клиенты могут доверять данному банку.
2.4 Анализ достаточности капитала
Под достаточностью капитала банка понимается общая оценка надёжности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении возможности банка покрыть собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорискованные активы. Капитал банка является важным страховым фондом для покрытия претензий в случае банкротства банка и источником финансирования развития банковских операций. Однако чрезмерная капитализация банка, выпуск дополнительного числа акций по сравнению с оптимальной потребностью отрицательно влияет на деятельность банка, так как мобилизация денежных ресурсов путём выпуска и размещения акций есть относительно дорогой и далеко не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Дешевле и выгоднее привлекать средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.
Достаточность банковского капитала – основной критерий при комплексной оценке финансовой устойчивости банка. На протяжении длительного времени были попытки разработать единую систему нормативов и показателей, позволяющих давать оценку достаточности капитала отдельного банка или банковской системе в целом. Однако они не имели единой правовой базы и однозначного решения.
С развитием международного сотрудничества и углублением интеграции банковских систем развитых государств стала актуальной разработка общих критериев достаточности капитала, приемлемых для всех банков. Основная роль в этом принадлежит Базельскому комитету по банковскому надзору.
Нормативы достаточности нормативного капитала – это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации и рисков, принимаемых на себя банком, небанковской кредитно-финансовой организацией.
Достаточность нормативного капитала рассчитывается по формуле:
ДК = (НКБ / (КР + ВОк.р. + А x (ОР + РР))) x 100%,
где ДК – достаточность нормативного капитала;
НКБ – размер нормативного капитала банка;
КР – величина кредитного риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредитному риску и внебалансовых обязательств;
ВОк.р. – внебалансовые обязательства, оцененные по уровню кредитного риска;
РР – величина рыночного риска, которая рассчитывается по формуле:
РР = ПР + ФР + ВР + ТР,
где ПР – процентный риск;
ФР – фондовый риск;
ВР – валютный риск;
ТР – товарный риск;
ОР – размер операционного риска, который рассчитывается по формуле:
ОР = ВД*0,15,
где ВД – среднегодовой валовой доход банка;
А – число, равное 8,3 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, осуществляющих деятельность в первые два года после их государственной регистрации; равное 12,5 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 25 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций – в последующие годы деятельности.
Норматив капитала банка рассчитывается по формуле:
НКБ=(ОК I+ДК II+ДК III) - И- НР- И- ВЗ - СК- П,
где ОК I - основной капитал банка (капитал первого уровня);
ДК II и ДК III - дополнительный капитал (капитал второго и третьего уровня);
И- иммобилизация;
НР - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков кредитных рисков по активам и операциям не отраженным на балансе банка;
И - имущество, переданное банком в доверительное управление;
ВЗ – выданные займы;
СК - субординированный кредит предоставленный;
П - превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицами над ее максимальным размером.
Рассчитаем достаточность нормативного капитала. Данные для расчета представлены в таблице 5.
Рассчитаем достаточность нормативного капитала за 2007 год:
НКБ = 57 718,80 + 14673,8 + 16 837,80 - 31 641,80 – 1032 + 1 888,40 + 2064,8 + 13614 + 10750 – 5950 = 78923,8 млн. руб.
ОР = 67007,9 * 0,15 = 10051,19 млн. руб.
Таблица 5 – Данные для расчета достаточности нормативного капитала
| Показатель | 2007 | 2008 | 2009 |
| Уставный фонд | 57 718,80 | 218 593,80 | 426 268,80 |
| Эмиссионный доход | - | - | - |
| Фонды банка | 14673,8 | 20343,8 | 34126,9 |
| Накопленная прибыль | 16 837,80 | 42 638,60 | 86 219,10 |
| Эмиссия акций | 31 641,80 | 160 875,00 | 207 675,00 |
| Средства, затраченные банком на выкуп собственных акций | - | - | - |
| Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации | 1032 | 3967 | 6439 |
| Прирост стоимости имущества при переоценке | 1 888,40 | 4 383,10 | 2 412,60 |
| Прибыль текущего года, не подтвержденная внешним аудитом | 2064,8 | 8840,6 | 14245,1 |
| Резервы банка на возможные потери | 13614 | 25167 | 45023 |
| Суббординированный кредит | 10750 | 11000 | 14315 |
| Иммобилизация | 5950 | 23100 | 54378 |
| Внебалансовые обязательства со средним риском | 205 348,30 | 266 304,20 | 637 757,90 |
| Валовой доход банка | 67007,9 | 114806,7 | 172643 |
| Активы всего | 966082,50 | 1506686,20 | 2132766,50 |
| Активы 1 группы риска | 241520,63 | 376671,60 | 533191,60 |
| Активы 2 группы риска | 195216,50 | 331471,00 | 469208,60 |
| Активы 3 группы риска | 115929,90 | 180802,30 | 255932,00 |
| Активы 4 группы риска | 125590,73 | 195869,20 | 277259,60 |
| Активы 5 группы риска | 96608,25 | 150668,60 | 213276,70 |
| Активы 6 группы риска | 191216,50 | 271203,50 | 383898,00 |
| Процентный риск | 10250,4 | 11876,7 | 12543,8 |
| Фондовый риск | 1057 | 1220,3 | 1280,9 |
| Валютный риск | 3790 | 4078,8 | 4730,9 |
| Товарный риск | 2070,1 | 2107 | 1879,5 |
КР = 195216,50 * 0,2 + 115929,90 * 0,35 + 125590,73 * 0,5 + 96608,25 * 0,75 + 191216,50 * 1 = 406086,82 млн. руб.
ВОк.р. = 205 348,30 * 0,5 = 102674,15 млн. руб.
РР = 10250,4 + 1057 + 3790 + 2070,1 = 17167,5 млн. руб.
ДК = (78923,8 / (406086,82 + 102674,15 + 12,5 * (17167,5 + 10051,19))) * 100% = (78923,8 / 848994,6) * 100% = 9,3%
Рассчитаем достаточность нормативного капитала за 2008 год:
НКБ = 218 593,80 + 20343,8 + 42 638,60 - 160 875,00 – 3967 + 4 383,10 + 8840,6 + 25167 + 11000 – 23100 = 143024,9 млн. руб.
КР = 331471,00 * 0,2 + 180802,30* 0,35 + 195869,20 * 0,5 + 150668,60 * 0,75 + 271203,50 * 1 = 611714,56 млн. руб.
ОР = 114806,7 * 0,15 = 17221,01 млн. руб.
ВОк.р. = 266 304,20 * 0,5 = 133152,1 млн. руб.
РР = 11876,7 + 1220,3 + 4078,8 + 2107 = 19282,8 млн. руб.
ДК = (143024,9 / (611714,56 + 133152,1 + 12,5 * (19282,8 + 17221,01))) * 100% = (143024,9 / 1201164,29) * 100% = 11,91%
Так как достаточность нормативного капитала больше 8%, это говорит о том, что банк является платежеспособным и надежным.
Рассчитаем достаточность нормативного капитала за 2009 год:
НКБ = 426 268,80 + 34126,9 + 86 219,10 - 207 675,00– 6439 + 2 412,60 + 14245,1+ 45023 + 14315 – 54378 = 354118,5 млн. руб.
КР = 469208,60 * 0,2 + 255932,00 * 0,35 + 277259,60* 0,5 + 213276,70 * 0,75 + 383898,00 * 1 = 865903,2 млн. руб.
ОР = 172643 * 0,15 = 25896,45 млн. руб.
ВОк.р. = 637 757,90* 0,5 = 318878,95 млн. руб.
РР = 12543,8 + 1280,9 + 4730,9 + 1879,5 = 20435,1 млн. руб.
ДК = (354118,5 / (865903,2 + 318878,95 + 12,5 * (20435,1 + 25896,45))) * 100% = (354118,5 / 1763926,53) * 100% = 20,08%
Таблица 6 - Анализ норматива достаточности капитала
Так как достаточность нормативного капитала больше 8%, это говорит о том, что банк является платежеспособным и стабильным.
Занесем полученные данные в таблицу 6 и найдём их изменение.
Из таблицы 6 видно, что норматив достаточности капитала стабильно растет, что говорит о положительной тенденции в работе банка.
2.5 Факторный анализ достаточности нормативного капитала
На достаточность нормативного капитала оказывают воздействие многочисленные факторы. Проведём факторный анализ достаточности нормативного капитала.
Найдём изменение достаточности нормативного капитала за счет изменения различных факторов, используя метод цепных подстановок.
ДК = (НКБ / (КР + ВОк.р. + 12,5 x (ОР + РР))) x 100%
ДК0 = (НКБ0 / (КР0 + ВОк.р.0 + 12,5 x (ОР0 + РР0))) x 100% = (143024,9 / (611714,56 + 133152,1 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (143024,9 / 1201164,29) * 100% = 11,91%
ДКусл.1 = (НКБ1 / (КР0 + ВОк.р.0 + 12,5 x (ОР0 + РР0))) x 100% = (354118,50 / (611714,56 + 133152,1 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1201164,29) * 100% = 29,48%
ДКусл.2 = (НКБ1 / (КР1 + ВОк.р.0 + 12,5 x (ОР0 + РР0))) x 100% = (354118,50 / (865903,20 + 133152,1 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1455352,93) * 100% = 24,33%
ДКусл.3 = (НКБ1 / (КР1 + ВОк.р.1 + 12,5 x (ОР0 + РР0))) x 100% = (354118,50 / (865903,20 + 318878,95 + 12,5 * (17221,01 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1641079,78) * 100% = 21,58%
ДКусл.4 = (НКБ1 / (КР1 + ВОк.р.1 + 12,5 x (ОР1 + РР0))) x 100% = (354118,50 / (865903,20 + 318878,95 + 12,5 * (25896,45 + 19282,8))) * 100% = (354118,50 / 1749522,78) * 100% = 20,24%
ДК1 = (НКБ1 / (КР1 + ВОк.р.1 + 12,5 x (ОР1 + РР1))) x 100% = (354118,5 / (865903,2 + 318878,95 + 12,5 * (25896,45 + 20435,1))) * 100% = (354118,5 / 1763926,53) * 100% = 20,08%
Изменение за счет нормативного капитала банка:
∆ДКНКБ = ДКусл.1 – ДК0 = 29,48% – 11,91% = 17,57%
Изменение за счет кредитного риска:
∆ДККР = ДКусл.2 – ДКусл.1 = 24,33% – 29,48% = -5,15%
Изменение за счет внебалансовых обязательств, оцененных по уровню кредитного риска:
∆ДКВОк.р. = ДКусл.3 – ДКусл.2 = 21,58% – 24,33% = -2,75%
Изменение за счет операционного риска:
∆ДКОР= ДКусл.4 – ДКусл.3 = 20,24% – 21,58% = -1,34%
Изменение за счет рыночного риска:
∆ДКРР= ДК1 – ДКусл.4 = 20,08% – 20,24% = -0,16%
Общее изменение:
∆ДК= ДК1 – ДК0 = 20,08%– 11,91% = 8,17%
∆ДК= ∆ДКНКБ +∆ДККР +∆ДКВОк.р. + ∆ДКОР + ∆ДКРР = 17,57% – 5,15% – 2,75% – 1,34% – 0,16% = 8,17%
Факторный анализ достаточности нормативного капитала приведён в таблице 7.
Таблица 7 – Факторный анализ достаточности нормативного капитала
Из таблицы 7 видно, что наибольшее влияние на достаточность нормативного капитала оказывает нормативный капитал банка, этот показатель увеличивает достаточность нормативного капитала на 17,57%. Все остальные факторы оказывают отрицательное влияние на достаточность нормативного капитала. Но наименьшее воздействие оказывает рыночный риск, этот показатель уменьшает достаточность нормативного капитала на 0,16%. Несмотря на то, что большинство факторов оказывают на результатирующий показатель отрицательное воздействие, достаточность нормативного капитала возрастает в 2009 году по сравнению с 2008 годом.
3 Пути улучшения финансовой устойчивости банка
3.1 Проблемы финансовой устойчивости банка
Проблема усиления финансовой устойчивости банков является стержневой проблемой не только для банковской системы, но и для всего государства, так как от эффективности работы банковской системы в значительной степени зависит успех в преодолении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.
На устойчивое функционирование коммерческого банка воздействует множество различных факторов, но существуют факторы, на которые банки могут оказывать непосредственное влияние, - это внутренняя устойчивость кредитного учреждения. Именно внутренняя, устойчивая природа банка может предоставить ему то время, которое необходимо для решения основополагающей проблемы, лежащей в основе банковской финансовой устойчивости.
Для стабилизации и усиления финансовой устойчивости банков необходимо уделять внимание не только достаточности капитала, но ещё и его качеству.
Проблема ликвидности баланса банка продолжает оставаться центральной проблемой, лежащей в основе устойчивого функционирования банковской системы. Давая банку возможность рассчитываться по обязательствам по мере их возникновения, управление ликвидностью способно уменьшить возникновение необратимой нежелательной ситуации. Даже тогда, когда кризисная ситуация вызвана наличием проблем в других звеньях банковского механизма, именно ликвидность определяет, каким временем располагает банк для решения проблемы. В самом деле, важность ликвидности – это вопрос, выходящий за рамки отдельного финансового учреждения, поскольку нехватка ликвидности у отдельно взятого банка повлечет за собой последствия для всей банковской системы. Именно поэтому, в целях контроля за состоянием ликвидности кредитной организации, Национальным банком Республики Беларусь на основе инструкции “О нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций” были установлены нормативы ликвидности.
Существует несколько факторов, отрицательно влияющих на изменение нормативов ликвидности баланса кредитных учреждений.
1. Недокапитализация кредитных учреждений.
2. Значительный объем просроченной задолженности по ссудам банка.
Одной из главных причин, влияющей на сокращение ликвидности баланса, является наличие и рост просроченной ссудной задолженности. Большое значение рисков по невозврату ссуд, объясняется тем, что банки принимают на себя риски, которые несут на себе его клиенты. Отсюда вытекает основная концепция любого коммерческого банка: “Надежный клиент – устойчивый банк”. Но устойчивость банков зависит не только от надежности клиентов, но и от банковских менеджеров.
3. Рассогласованность активов и пассивов по срокам.
Это наиболее частый фактор нарушения ликвидности банка. В целях сокращения рассогласованности активов и пассивов по срокам банка необходимо:
Диверсифицировать малоликвидные активы в более ликвидные;
Привлекать вклады на более длительный срок хранения, но не в ущерб процентной прибыли;
Использовать дополнительные источники привлечения ресурсов.
В дальнейшем для избежания нарушения ликвидности банкам необходимо заранее собрать информацию, оценить её и спланировать движение денежных потоков по отдельным периодам для того, чтобы получить максимальную возможность сократить разрыв еще до того, как станет слишком поздно.
4. Рассогласованность активов и пассивов по видам валют.
В настоящее время белорусские банки активно осуществляют операции в иностранной валюте, но наличие активов и пассивов в иностранной валютах только усложняет процесс управления ликвидностью. Практика показывает, что во время кризиса банки не всегда способны мобилизовать местную валюту на покрытие своих потребностей в иностранной валюте. Несмотря на то, что установленный сублимит на открытую валютную позицию сдерживает рассогласованность активов и пассивов по видам валют, коммерческие банки могут иметь отрицательный результат от переоценки баланса (в зависимости от рассогласованности активов и пассивов по видам валют) и соответственно недостаток ресурсов для расчетов по своим обязательствам. Таким образом, если курс валюты растет, то для банка выгодна длинная валютная позиция (А>П), если падает, то короткая (А<П).
5. Чрезмерное размещение банковских активов а ГКО.
С возникновением рынка ГКО и его последующим расширением появились банки, которые практически все свои активы размещали в Государственные долговые обязательства. Таким образом, надежность, доходность и ликвидность такого банка полностью зависит от состояния рынка ГКО.
Таким образом, можно увидеть, что для поддержания финансовой устойчивости банков необходимо больше внимания уделять внутренней устойчивости кредитных учреждений, которая, прежде всего, зависит от профессионального руководителя.
Для усиления финансовой устойчивости банкам необходимо контролировать не только достаточность, но и качество собственного капитала, поддерживать качество активов, привлекать на обслуживание финансово устойчивых клиентов, планировать движение денежных потоков по отдельным периодам, контролировать структуру активов и степень рискованности активов, соблюдать соотношение сроков привлечения и размещения ресурсов, а также в пределах рекомендованного норматива соблюдать соотношение привлеченных и размещенных ресурсов по видам валют.
3.2 Резервные активы как источник повышения финансовой устойчивости банка
Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) - это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка. Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.
Кредитный потенциал - это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.
Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка т. к. они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.
Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые можно направить на кредитные вложения будет:
Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал - вложенные кредитные ресурсы
Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.
Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на корреспондентском счете + Текущие поступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе банка.
Нельзя не упомянуть еще один важный фактор - существование высоколиквидного рынка межбанковских кредитов. С учетом этого можно говорить о кредитных ресурсах как о текущих или моментальных кредитных ресурсах коммерческого банка (в зависимости от целей расчета) плюс потенциальные возможности рынка МБК в пределах норматива.
Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в Республике Беларусь представляется следующим образом:
Собственные средства;
Депозиты;
Межбанковское привлечение;
Другие привлеченные средства.
Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.
Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.
При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра денежными ресурсами. При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно хорошие заемщики тоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга - одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.
Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.
Специфика ситуации состоит в том, что кредитованием реального сектора занимаются в основном региональные банки, а они в условиях концентрации и централизации капиталов, жесточайшей политики НБ в области банковского регулирования - первые кандидаты на ликвидацию, слияние и поглощение. А крупные банки, имеющие, как правило, свои головные офисы в Минске, размещают свои ресурсы чаще всего в крупные экспортоориентированные предприятия, кредитование которых осуществляется в условиях владения банками значительной частью их акций с наименьшим риском.
Банки могут и должны увеличивать как размер своих кредитных ресурсов, так и долю вложенных кредитных ресурсов. Ситуация в которой некого кредитовать вызвана именно низкой активностью в производственном секторе, а она, в свою очередь, вызвана дефицитом денег у производителей. В США ссуды составляют примерно 2/3 активов коммерческих банков, учитывая присутствие кредитующих небанковских финансовых институтов. В Республике Беларусь же статистика показывает, что кредиты в среднем составляют 41% активов, варьируясь от 5,5% до 90%. Значит, резервы роста есть и они объективны. Меры, которые необходимо принимать для повышения финансовой устойчивости перечисленные ниже.
Меры макроэкономического характера:
Небольшое снижение ставки рефинансирования и доходности государственных ценных бумаг, с принятием правила изменения ставки не чаще чем один раз в определенный период (например - квартал) на законодательном уровне;
Более мягкая денежно-кредитная политика (осторожное увеличение денежной массы при подконтрольной инфляции);
Снижение налога на прибыль банка до общего уровня обложения прибыли юридических лиц;
Изменение величины нормативов, что позволит банкам, по крайней мере устойчивым, принимать вклады граждан в сумме, превышающей величину собственного капитала;
Изменение величины нормативов для специализированных банков, что поможет им нормально работать, имея прочную ресурсную базу в одной отрасли, не превышая норматива в несколько раз;
Снижение количества обязательных экономических нормативов до уровня, при котором банки смогли бы эффективно оперировать ими;
Минимизирование налогообложения сумм резервов, формируемых под невозврат ссуд, а именно: исключить, по крайней мере, частично, из облагаемой прибыли и те резервы, которые создаются под ссуды первых двух групп риска.
Меры микроэкономического характера:
Региональные банки, имея небольшой ресурсный потенциал должны проводить политику увеличения своей ресурсной базы;
Банкам необходимо усилить работу по привлечению мелких вкладчиков;
Нужно начать осуществление трастовых операций с денежными средствами;
Банкам, для эффективного использования кредитных ресурсов, нужно продолжать вводить в использование новые технологии, в частности пластиковые карточки и торговлю через диллинговые системы.
3.3 Экономико-математическая модель
Одним из методов экономико-математического моделирования, который может быть применен в анализе хозяйственной деятельности организации, является метод наименьших квадратов.
Метод наименьших квадратов - один из методов регрессионного анализа для оценки неизвестных величин по результатам измерений, содержащих случайные ошибки.
Метод наименьших квадратов применяется также для приближённого представления заданной функции другими (более простыми) функциями и часто оказывается полезным при обработке наблюдений.
Когда искомая величина может быть измерена непосредственно, как, например, длина отрезка или угол, то, для увеличения точности, измерение производится много раз, и за окончательный результат берут арифметическое среднее из всех отдельных измерений. Это правило арифметической середины основывается на соображениях теории вероятностей; легко показать, что сумма квадратов уклонений отдельных измерений от арифметической середины будет меньше, чем сумма квадратов уклонений отдельных измерений от какой бы то ни было другой величины. Само правило арифметической середины представляет, следовательно, простейший случай метода наименьших квадратов.
С помощью метода наименьших квадратов мы можем построить линию тренда. Тренд (от англ. Trend - тенденция) - долговременная тенденция изменения исследуемого временного ряда. Тренды могут быть описаны различными уравнениями - линейными, логарифмическими, степенными и т. д. Фактический тип тренда устанавливают на основе подбора его функциональной модели статистическими методами либо сглаживанием исходного временного ряда.
Построим линию тренда, отражающую зависимость достаточности нормативного капитала от нормативного капитала банка в ОАО “Белгазпромбанк”.
Исходные данные для построения линии тренда представлены в таблице 8.
Таблица 8 – Данные для построения линии тренда
В миллионах рублей
На графике (рисунок 1) представлена линия тренда.
Рисунок 1 – Зависимость достаточности нормативного капитала от нормативного капитала
Тренд в экономике - направление преимущественного движения показателей. Обычно рассматривается в рамках технического анализа, где подразумевают направленность движения цен или значений индексов. Чарльз Доу отмечал, что при восходящем тренде последующий пик на графике должен быть выше предыдущих, при нисходящем тренде последующие спады на графике должны быть ниже предыдущих. Выделяют тренды восходящий (бычий), нисходящий (медвежий) и боковой (флэт). На графике часто рисуют линию тренда, которая на восходящем тренде соединяет две или более впадины цены (линия находится под графиком, визуально его поддерживая и поддталкивая вверх), а на нисходящем тренде соединяет два или более пика цены (линия находится над графиком, визуально его ограничивая и придавливая вниз). Трендовые линии являются линиями поддержки (для восходящего тренда) и сопротивления (для нисходящего тренда).
Тренд можно представить не только графически, но и с помощью уравнения. Уравнение нашего тренда также изображено на графике:
y = 4Е – 5x + 6,2638
где x - это нормативный капитал банка.
Из уравнения видно, что наблюдается положительная тенденция.
Это значение можно использовать в качестве точечного прогноза. Следует обратить внимание еще на один факт.
На графике есть значение коэффициента детерминации R^2 = 0,9999. Данный показатель говорит о том, что, построенная модель, описывает изменение динамического ряда на 99,99%. Это очень высокий показатель, что является большим плюсом. Оставшиеся 0,01% формируются под воздействием факторов, не входящих в эволюционную составляющую. Это означает, что модель может быть использована для дальнейшего прогнозирования исследуемого показателя.
Заключение
Из курсовой работы можно сделать некоторые выводы относительно финансовой устойчивости банка:
1. Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков.
2. Устойчивость коммерческих банков определяется внешними и внутренними факторами. При этом внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние являются отражением эффективности функционирования самого банка.
3. При анализе финансовой устойчивости учитываются показатели, оказывающие наиболее сильное воздействие на финансовую устойчивость банка.
4. При анализе основных показателей деятельности ОАО “Белгазпромбанк” было выявлено, что банк работает стабильно. За 2007 - 2009 года банк имел прибыль: в 2007 году она составила 12864,4 млн. руб., в 2008 году увеличилась на 150,5% и составила 32235 млн. руб., а в 2009 году она увеличилась на 110,47% и составила 67845,1 млн. руб. Это говорит о том, что банк стабильно развивается и является надёжным для его клиентов.
5. При анализе баланса банка было выявлено, что наибольший удельный вес в активе баланса банка за все три года составляют кредиты клиентам. В 2007 году этот показатель составлял 68,53% в общей сумме активов, в 2008 году – 68,29%, а в 2009 году – 62,73% в общей сумме активов. Наименьший удельный вес в общей сумме активов банка составляют долгосрочные финансовые вложения, этот показатель стремится к нулю. В 2007 году они составили 0,01% от общей суммы активов, в 2008 году – 0,004%, а в 2009 году 0,002% от общей суммы активов.
6. Анализирую ликвидность было отмечено, что все показатели за 2007 – 2009 года стабильно росли и их значение было выше, чем их нормативные значения, что говорит о том, что банк является платежеспособным и имеет устойчивое финансовое состояние. Коэффициенты мгновенной ликвидности составляет 0,551; 0,615 и 0,672 за 2007 – 2009 года соответственно. Коэффициенты текущей ликвидности составляет 1,102; 1,230 и 1,345 за 2007-2009 года соответственно. Коэффициенты мгновенной ликвидности равны 1,1; 1,2 и 1,3 за 2007 – 2009 года соответственно. Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов остается на одном о том же уровне за все три года и составляет 0,6.
7. Проанализировав достаточность нормативного капитала можно отметить, что данный коэффициент за 2007 – 2009 года имеет значение выше нормативного, что говорит об устойчивой работе банка. В 2007 году данный коэффициент составил 9,3%, в 2008 – 11,91%, а в 2009 – 20,08%.
8. Проведя факторный анализ достаточности нормативного капитала было выявлено, что наибольшее влияние на достаточность нормативного капитала оказывает нормативный капитал банка, этот показатель увеличивает достаточность нормативного капитала на 17,57%. Наименьшее воздействие оказывает рыночный риск, этот показатель уменьшает достаточность нормативного капитала на 0,16%. Все остальные факторы оказывают отрицательное влияние на достаточность нормативного капитала.
9. Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами банка, прибыльностью и рисками.
10. Для усиления финансовой устойчивости банкам необходимо контролировать не только достаточность, но и качество собственного капитала, поддерживать качество активов, привлекать на обслуживание финансово устойчивых клиентов, планировать движение денежных потоков по отдельным периодам, контролировать структуру активов и степень рискованности активов, соблюдать соотношение сроков привлечения и размещения ресурсов, а также в пределах рекомендованного норматива соблюдать соотношение привлеченных и размещенных ресурсов по видам валют.
11. В ходе анализа финансовой устойчивости банка была разработана экономико-математическая модель, которая может быть использована при дальнейшем анализе исследуемого показателя. Построенная модель, описывает изменение динамического ряда на 99,99%. Это очень высокий показатель, что является положительным фактором. Оставшиеся 0,01% формируются под воздействием факторов, не входящих в эволюционную составляющую.
Список использованных источников
1 1 Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков: учеб. пособие / Е.А. Тарханова. – Тюмень: Изд-во “Вектор Бук”, 2003. – 186 с.
2 http://all4shkoloty.ru/?p=35136
3 Шеремет А.Д. Финансовый анализ: учеб. пособие / А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2003. – 210 с.
4 http://www.vestnik.fa.ru/
5 Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: Постановление Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 137 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2007. № 103, 8/14602.
6 http://belgazprombank.by/
7 http://commercial-banks.banks-credits.ru/11/183.htm
8 Жуков Е.Ф. Банковский менеджмент: Учебник. 2-е издание / Е.Ф. Жуков – Москва: Юнити, 2008. – 266 с.
9 http://otherreferatsfinance/00046757_0.html
10 Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства: учеб.-метод. комплекс / Л.П. Белых – М.: ЮНИТИ, 1996. – 192 с.
11 Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка: учеб. пособие / Г.С, Панова. - М.: Финансы и статистика, 1997. – 272 с.
12 Лаврушина О.И. Банковское дело: учеб.-метод. комплекс / О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1998. – 450 с.
13 Белотелова Н.П. Резервы роста ресурсов коммерческого банка в современных условиях. // М. Ученые записки Российского государственного социального университета, 2006. – с. 98 – 101.
14 Большаков А. Проблемы развития региональных коммерческих банков // Аналитический банковский журнал, 2005, № 12. – с. 34 – 38.
15 http://ru.wikipedia.org/wiki/
Введение
Одним
из условий устойчивого развития
каждого банка и банковской системы
в целом является совершенствование
подходов к управлению финансами
коммерческих банков. Актуальность темы
исследования заключается в том,
что оценка финансовой устойчивости
коммерческих банков нуждается в разработке
системы критериев, определяющих надёжность
банка, и методиках проведения анализа
по указанным критериям.
Несмотря
на достигнутые к настоящему времени
положительные результаты, банковская
система еще не полностью преодолела
последствия прошедшего ранее финансового
кризиса, вскрывшего внутренние проблемы
банков, связанные с низким уровнем банковского
капитала, значительной величиной невозвращенных
кредитов, проведением рискованной кредитной
политики, недооценкой внутреннего контроля
и анализа финансово-экономической деятельности.
С целью дальнейшего укрепления банковской
системы Центральным Банком РФ в феврале
2001 года был принят документ «Концептуальные
вопросы развития банковской системы
Российской Федерации», в котором выработаны
подходы к решению наиболее актуальных
задач в сфере реформирования банковской
системы в соответствии с международными
представлениями о современной банковской
деятельности.
Целями
дальнейшего реформирования банковской
системы являются укрепление ее устойчивости;
повышение качества осуществления банковским
сектором функций по аккумулированию
сбережений населения, предприятий и организаций
и их трансформации в кредиты и инвестиции.
Данные
поставленные цели возможно достичь
путем решения практических задач
повышения уровня капитализации коммерческих
банков, восстановление и укрепление доверия
к российской банковской системе со стороны
инвесторов и вкладчиков.
Восстановление
и развитие российской банковской системы
неразрывно связано с проведением
мероприятий контроля, прогнозирования
и оценки деятельности коммерческих банков.
Методики
финансового анализа деятельности
банков, применяемые на Западе, не вполне
приемлемы для российской банковской
практики. Всё это обуславливает
необходимость вопросов организации
и методологии анализа финансовой устойчивости
коммерческих банков с учётом российских
экономических особенностей и возможностей
построения аналитической модели анализа
на основе действующей системы учёта и
отчётности и возможностей, предоставляемых
использованием международных стандартов
в данной области.
Одной
из наиболее актуальных в настоящее
время является задача рейтинговой
оценки кредитных организаций, как
одного из видов сравнительного анализа
деятельности коммерческих банков.
В
условиях перехода банковской системы
на международные стандарты учёта остро
встаёт задача обеспечения управления
банка показателями, отражающими влияние
разнообразных факторов на финансовую
устойчивость коммерческих банков. Такая
информация может и должна быть сформирована
на основе анализа показателей оценки
структуры баланса, ликвидности и доходности
банковских операций. Недостаточная изученность
проблем анализа финансовой устойчивости
свидетельствует об актуальности выбранной
темы исследования.
Для
российских коммерческих банков, большинство
из которых не отличаются крупным капиталом
и широкой сетью клиентуры особенно актуально
решение задач, обеспечивающих достаточный
для дальнейшего развития уровень финансовой
устойчивости. Учитывая, что проблемы
анализа финансовой устойчивости коммерческих
банков теоретически и практически ещё
не решены, методология и методика анализа
финансового состояния российских коммерческих
банков не отвечает в полной мере требованиям
международных стандартов учёта и отчётности,
мною выбрана тема настоящего исследования,
определены цель и задачи. В исследовании
изучены труды ученых, внесших существенный
вклад в формирование методологии экономического
анализа - М.И. Баканова, СБ. Барнгольц,
О.В. Ефимовой, Б.И. Искакова, Н.М. Заварихина,
М.В.Мельник, В.Ф. Палия, В.Д. Новодворского,
Л.М. Полковского, Г.Б. Полисюк, В.И. Рыбина,
Л.Р. Смирновой, В.П. Суйца, Р.С. Сайфулина,
А.Н. Хорхина, А.Д. Шеремета и др.
Неоднозначная
оценка финансового состояния банка
практически имеет место из-за
различий в подходах к анализу его финансово-экономической
деятельности. Методология анализа финансовой
устойчивости должна носить не только
ретроспективный, но и перспективный характер.
Использование именно такой методологии
позволит давать перспективную оценку
финансовой устойчивости в будущем с учетом
изменяющейся внутренней и внешней среды.
Необходимость
обеспечения соответствия содержания
теории анализа деятельности кредитных
организаций современным условиям
развития рыночной экономики, большая
востребованность его теоретического
обоснования, отсутствие научно обоснованной
теории анализа банковской деятельности,
неразработанность ряда принципиальных
вопросов его методологии и методики обусловили
выбор темы курсовой, предмет, объект и
содержание данного исследования.
Цель
исследования состоит в изучении
теоретических и методических основ
анализа деятельности коммерческих
банков.
Для
достижения цели исследования в курсовой
работе выделены и должны быть решены
следующие задачи:
- Изучение
теоретических аспектов анализа финансовой
устойчивости коммерческого банка;
Анализ финансовой устойчивости Русского банка развития;
Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка.
Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность Русского банка развития.
Методологической основой проведенного исследования является диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем анализа и его информационного обеспечения. В процессе исследования применялся научный аппарат теории экономического анализа хозяйственной деятельности, его традиционные методы анализа и оценки системы показателей (группировки, метод сравнения, индексный метод и т.д.) и их интерпретации экономико-математическими методами (метод детерминированного анализа, линейное программирование, теория вероятностей, методы сравнительной комплексной оценки и др.).
В процессе исследования были использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, международные и национальные стандарты учета и отчетности, материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического анализа, бухгалтерского учета, аудита, финансового менеджмента, финансов, банковского дела и налогообложения.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.
Глава 1 включает теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости банка, а именно: изучение капитала банка, как основы финансовой устойчивости, сущности и факторов финансовой устойчивости и методик оценки финансовой устойчивости банка.
Глава 2. предполагает анализ финансовой устойчивости Русского банка развития, где дается характеристика банка и его финансового состояния, осуществляется расчет и анализ показателей финансовой устойчивости банка и анализируются собственных и привлеченных средств банка.
В главе 3. разрабатываются рекомендации по повышению финансовой устойчивости банка, к которым относятся: резервные активы – источник пополнения ресурсной базы коммерческого банка и повышения его устойчивости, санация банка как фактор повышения его финансовой устойчивости, пути повышения эффективности деятельности банка в связи с международным финансовым кризисом.
Глава 1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка
- Сущность
и факторы финансовой
устойчивости
В экономической теории устойчивость обычно рассматривается как одно из понятий экономического равновесия. Г.Г. Фетисов в своей книге "Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки" (1999г.) в отношении экономической системы пишет следующее: "Одним из важнейших требований к такой комплексной системе является обеспечение ее надежности, или состояния устойчивого равновесия в условиях воздействия внутренних и внешних факторов".
В экономическом анализе и менеджменте устойчивость организации - одна из характеристик, позволяющих оценить и прогнозировать ее платежеспособность. В маркетинге устойчивость означает сохранение объема продаж и занимаемого сектора рынка. Применительно к международным рынкам капитала под устойчивостью понимают состояние микро или макро-равновесия, близкое к стагнации.
Говоря об устойчивости коммерческого банка, подразумевается скорее не состояние стагнации, а состояние устойчивого развития, не просто погашение всех внешних и внутренних воздействий, а гибкое реагирование на них, с тем чтобы не столько предотвращать, сколько умело использовать новые обстоятельства, свойства и отношения для саморазвития системы "Банк". 2
Итак, устойчивость коммерческого банка - это такое его качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства и доверия в плане неподверженности разрушению. Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.
Финансовая устойчивость в экономическом анализе традиционно определяется через систему количественных и качественных показателей, описывающих структуру капитала коммерческой организации, степень концентрации ее собственного и заемного капитала, финансовый рычаг, достаточность финансирования активов с разной ликвидностью источниками разного срока и степени постоянства. При этом всегда отмечается, что понятие финансовой устойчивости шире ключевых понятий финансового анализа: ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности. И более того, оценка финансовой устойчивости тесно связана и опирается на оценку ликвидности и платежеспособности. Следовательно, признается комплексность финансовой устойчивости как характеристики качества деятельности коммерческой организации. Категория финансовой устойчивости для банка имеет несколько аспектов, что объясняется разностью интересов групп пользователей информации о деятельности банка. С позиции клиентов и вкладчиков устойчивый банк ассоциируется с уверенностью в том, что банк выполнит взятые перед ними обязательства.
Несколько иные оттенки имеет понятие устойчивости с позиции самого банка. Однако и здесь не все однозначно. К примеру, акционеры банка, инвестируя в банковскую деятельность свои капиталы, полагают, что банк станет доходным местом помещения капитала, что именно здесь будет получена прибыль, равнозначная прибыли от вложений в другие секторы экономики. В целом они заинтересованы в достаточном доходе на свой капитал.
Есть своя позиция и у сотрудников банка, которые заинтересованы в непрерывности работы в данном кредитном учреждении, а значит, и в получении высокой заработной платы. По их мнению, устойчивый банк это тот, который дает им уверенность в хорошо оплачиваемом трудоустройстве. 3
Общество делегировало полномочия по оценке устойчивости банка специалистам Центрального банка - общенационального института, призванного контролировать соблюдение интересов граждан, инвесторов и банковской системы страны. Устойчивый, надежный банк с общественных позиций обеспечивает сохранение баланса интересов, как банков, так и их клиентов.
Таким образом, категория устойчивости коммерческого банка включает два аспекта: объективный - это способность банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность в выполнении своих обязательств.
Исследование финансовой устойчивости коммерческого банка включает изучение сущности этого понятия, процессов и закономерностей развития, анализ эволюции этого явления. Такой подход к научному исследованию восходит к философии Гегеля, определявшего термином "феноменология" учение о пути развития чего-либо как процессе его саморазвития. Феноменология анализа финансовой устойчивости банка заключается в исследовании финансовой устойчивости как комплексной характеристики деятельности кредитного учреждения, обусловливающей ее качество.
Анализ и управление финансовой устойчивостью коммерческого банка обеспечивают его саморегулирование и саморазвитие как открытой динамической системы. Финансовая устойчивость коммерческого банка определяется через систему показателей, описывающих:
- качество
активов банка;
качество ресурсной базы;
качество банковских продуктов и услуг;
рентабельность деятельности банка;
управление рисками;
качество менеджмента банка.
Рисунок 1. Факторы, влияющие на устойчивость банковской системы
В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по принципу запаса (остатков). Для него характерно:
- определение
ликвидности на основе данных об остатках
активов и пассивов баланса банка на определенную
дату (возможные изменения объема и структуры
активов и пассивов в процессе банковской
деятельности, т. е. внутри прошедшего
периода, во внимание не принимаются);
измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов, которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);
оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде).
На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество факторов, среди которых можно выделить следующие:
- соотношение
сроков привлечения ресурсов и сроков
размещения средств;
структура активов;
степень рискованности активных операций;
структура пассивов;
качество управления банком.
В данном смысле банковские активы могут быть подразделены на три основных группы:
- преимущественно
резервные активы, т. е. полностью связанные
с обеспечением ликвидности банка ("безрисковые"
активы);
активы с минимальным риском, в первую очередь, призванные обеспечить ликвидность;
"рискованные" активы, ориентированные на получение необходимой и достаточной для нормальной деятельности банка прибыли.
Для любого коммерческого банка крайне важно определить степень необходимого сокращения объема рискованных активов для обеспечения возможности покрыть свои обязательства перед вкладчиками или другими кредиторами, имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.
Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления им активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура и качество активов обуславливают структуру пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно взаимосвязаны между собой и оказывают равновеликое влияние на уровень ликвидности и рентабельности банка.
Оптимизация структуры пассивов может идти по следующим направлениям:
- установление
соответствия структуре активов;
удешевление ресурсной базы.
1.2. Капитал банка, как основа финансовой устойчивости
Коммерческие
банки, как и другие субъекты хозяйственных
отношений, для обеспечения своей
коммерческой и хозяйственной деятельности
должны располагать определенной суммой
денежных средств. Под собственными средствами
банка следует понимать различные фонды,
создаваемые банком для обеспечения его
финансовой устойчивости, коммерческой
и хозяйственной деятельности, а также
полученную прибыль по результатам деятельности
текущего и прошлых лет. 5
Уставный
капитал создает экономическую
основу существования и является
обязательным условием образования
банка как юридического лица. Его
величина регламентируется законодательными
актами центральных банков.
Резервный
капитал создается из чистой прибыли и
предназначен для поглощения непредвиденных
убытков в деятельности банка и обеспечения
стабильности его функционирования. Этот
фонд создается всеми банками в обязательном
порядке в соответствии с Федеральными
законами «Об акционерных обществах»
и «О банках и банковской деятельности».
Вторая группа фондов формируется как
результат распределения чистой прибыли,
оставшейся в распоряжении банка, а также
отражает процесс использования чистой
прибыли на определенные цели. Третья
группа фондов, объединенная названием
«добавочный капитал», состоит из:
- средств,
полученных от продажи акций их первым
держателям по цене выше номинальной стоимости,
- «эмиссионный доход». Данные средства
увеличивают первоначальный капитал банка
и его стабильную часть;
прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его деятельности;
стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого фонда показывает источник прироста материальных активов банка.
Таким образом, под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. 6
Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд различных функций в деятельности банка.
Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого капиталистического предприятия, организовано ли оно в форме акционерного общества, товарищества на паях или частного предприятия. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу предприятия.
Функция, роль и величина собственного капитала банка имеют существенную специфики по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так за счет собственного капитала и резервов банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций это отношение составляет 40-55%.
Подобная специфика банка связана с рядом обстоятельств. Во-первых, банки в силу своей посреднической роли на финансовых рынках привлекают крупные суммы нужного денежного капитала в виде депозитов для населения, деловых фирм и государственных учреждений. При этом они обеспечивают эффективное управление и сохранность этих средств, и предоставляет вкладчикам специализированные услуги и возможность получения доказательств за вложенный капитал.
Во-вторых, система государственных депозитов существенно снизила опасность массового изъятия вкладов и позволила банкам сократить долю собственных средств, необходимую для обеспечения ликвидности.
В-третьих, банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке, чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах (оборудования, здания). Это обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и соответственно снижает их потребность в собственном капитале. Роль акционерного капитала и приравненных к нему статей в структуре банковских средств весьма велика для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. 7
Собственный капитал - это, во-первых, источник финансовых ресурсов для банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность (приобретение земли и здания, оборудование помещения, выплата заработной платы персоналу). 8
Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последних этапах развертывания банковских операций. Эти средства частично вложены в долгосрочные активы (земля, здание, оборудование).
Кроме того, за счет отчисления в капитал создаются различные резервы. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит обычно накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций и размещению долгосрочных займов при проведении крупных мероприятий структурного характера - расширение сети отделений и прочее. 9
Другая важная функция банковского капитала - защитно-гарантийная. Капитал играет роль своеобразной «подушки», амортизатора, который позволят банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или экстраординарных расходов. Хотя у банка для финансирования такого рода затрат есть различные резервные фонды, при неблагоприятных обстоятельствах потери могут возраст и настолько, что для погашения убытков придется использовать часть акционерного капитала. При этом речь идет именно об акционерном капитале, поскольку средства, полученные от реализации банком на денежном рынке облигаций, не могут быть обращены на погашение убытков от текущей деятельности, они сами являются свидетельством долга. Исключение составляют случаи банкротства, когда происходит ликвидация банка и продажа его имущества с торгов.
Следовательно, акционерный капитал банка служит «конечной линией обороны», выполняющей роль страхового фонда для покрытия непредусмотренных расходов и убытков, возникших в процессе операций деятельности банков. Роль банковского капитала подчеркивается тем обстоятельством, что в отличие от других предприятий банк считается платежеспособным до тех пор, пока не затронут акционерный капитал.
Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. 10
Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10%.
Федеральная корпорация по страхованию депозитов ввела в 30 – 40 гг. другой показатель достаточности капитала - коэффициент капитал/активы, исходя из того, что именно состав и качество банковского портфеля активов были, в том числе главной причиной банковских крахов. В период II-ой мировой войны начал применяться новый показатель - отношение капитала к рискованным активам.
В последние годы начали применять более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами начали дифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы. 11
Статьи капитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала. В состав первичного капитала включаются:
- простые акции;
привилегированные акции без срока погашения;
сумма нераспределенной прибыли;
резерв на непредвиденные расходы;
долговые обязательства;
резерв на покрытие непогашенной задолженности по ссудам;
вложение банка в капитал дочерних предприятий.
Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов, который равен отношению капитал банка к сумме активов, взвешенных по степени риска.
При расчете коэффициента рискованных активов банка применяются два показателя капитала:
- базовый капитал
или «капитал первого уровня»;
дополнительный капитал или «капитал второго уровня».
- резервный
(балансовый счет № 10701);
специальные фонды (балансовый счет № 10702);
накопления (балансовый счет № 10703);
другие фонды (балансовый счет № 10704). 12
Применяемые
в настоящее время системы
оценки финансовой устойчивости коммерческих
банков в разных странах имеют
существенные особенности и
отличия и зависят от ряда
факторов системы дистанционного надзора;
возможности проведения проверок на местах,
их частоты и охвата; видов и состава отчетности;
доступности других источников информации;
степени технической оснащенности, а также
во многом от человеческого фактора. При
единой нацеленности всех используемых
в зарубежной практике систем на оценку
ситуации в коммерческих банках,
каждая из них имеет свои
отличия, как по цели использования,
так и по инструментарию проведения
оценки. К числу наиболее популярных и
прозрачных моделей оценки финансовой
устойчивости коммерческого банка
общепризнанно относится американская
система САМЕLS (ранее именовавшаяся
САМЕL). Данная система существует с
1979 г. и используется тремя надзорными
органами США - Федеральной резервной
системой, Федеральной корпорацией
страхования депозитов и Контролером
денежного обращения - как стандартизированная
рейтинговая система. Эта система применяется
до настоящего времени широким кругом
стран и характеризуется как наиболее
эффективная. Главным достоинством системы
САМЕLS является то, что она представляет
собой стандартизированный метод
оценки банков, рейтинги по
каждому показателю (достаточность
капитала, качество активов, качество
управления, прибыльность, ликвидность,
чувствительность к рискам) указывают
менеджменту банка направления действия
для их повышения; сводная оценка выражает
степень необходимого вмешательства,
которое должно быть предпринято по отношению
к банку со стороны контролирующих органов.
В
Германии и Англии также
применяются стандартизированные
дистанционные системы, ориентированные
на оперативное выявление финансовых
проблем у банков и возрастание
рискованности их деятельности. В
Германии подобную систему стали
применять в конце 90-х годов Федеральное
ведомство по контролю над банками и Бундесбанк.
Эта система предполагает расчет почти
50 показателей, характеризующих риски,
принимаемые на себя банками: кредитный,
рыночный, ликвидности, платежеспособности,
прибыльности. Эти показатели рассчитываются
на основе месячной, квартальной,
годовой отчетности с использованием
специального программного комплекса.
Оценка уровней показателей проводится
на основе сравнительного анализа данных
одного банка с показателями других банков,
относящихся к одной группе.
Банк
Англии в рамках осуществления своих
надзорных функций с 1997г. Применяет
систему оценки банковских рисков, получившую
название RАТЕ. Данное название отражает
три компонента: оценку риска (Risk Assesment);
инструменты надзора (Tools); оценку
эффективности инструментов надзора
(Evaluation). Рассмотрение показателей
первой компоненты показывает,
что в рамках данной системы
анализируют традиционные индикаторы
финансового состояния и качества
управления. Данный блок включает
9 показателей, из них 6 характеризуют
состояние капитала, активов,
доходности, рыночного риска, обязательств,
бизнеса, а 3 показателя отражают
качество управления рисками (внутренний
контроль, организация, менеджмент). Оценка
рисков и качества управления ими производится
на основе получаемой отчетности, в отдельных
случаях Банк Англии использует интервью
с руководителями коммерческих банков
для уяснения системы управления рисками.
По результатам анализа выводится рейтинг
по каждому компоненту и в целом по
банку. Вторая и третья фазы
рассматриваемой системы дают
оценку эффективности надзорной
деятельности Банка Англии.
На этих фазах оцениваются
содержание и результативность
применяемых мер воздействия к соответствующим
группам банков. Банковская Комиссия
Франции в 1997 году внедрила
рейтинговую систему индивидуального
стандартизированного анализа (ОКАР),
являющуюся многофакторным программным
комплексом для оценки конкретного
финансового института. Цель системы -
определение существующих проблем в банке
на основе оценки всех компонентов
рисков, связанных с его деятельностью
с использованием количественной
и качественной информации. В отличие
от CAMELS система ОКАР использует
более широкий спектр информации
- различные внутренние и внешние источники
информации - базы данных Банковской
комиссии и Банка Франции, результаты
инспекционных проверок, отчеты внешних
аудиторов, других органов надзора, а также
информацию, доступную в рамках двусторонних
соглашений с надзорными органами других
европейских стран. Система работает в
рамках стандартизированного программного
комплекса с оценкой 14 компонентов -
индикаторы, связанные с пруденциальными
нормами (ликвидность, адекватность
капитала и т.д.), деятельностью
отражаемой на балансе и
за балансом (качество активов,
некачественные кредиты), компоненты,
связанные с рыночным риском, доходностью
(операционный доход, прибыльность активов
и т.д.) и качественные компоненты
(менеджмент, внутренний контроль,
состав учредителей). Каждый
компонент получает рейтинг по шкале от
1 (лучший рейтинг) до 5 (худший рейтинг)
и затем трансформируется в сводный рейтинг,
при этом каждый компонент может
быть подвергнут корректировке
со стороны специалистов надзорных
органов. В практике надзорной деятельности
Банка Нидерландов выделено 10 видов рисков,
которым может быть подвержен коммерческий
банк (кредитный, ценовой риск, риск процентных
ставок, риск обменных операций, риск
потери ликвидности, операционный
риск, информационный риск, риск
стратегии, законодательный риск, риск
потери репутации) и 3 категории контроля
за рисками (внутренний контроль, организационный
фактор, менеджмент). Основная идея, на
которой построены системы раннего предупреждения
(СРП, Early Warning Systems, EWS), - это понимание того,
что зачастую дешевле предупреждать явление,
чем устранять его последствия. В частности,
EWS предназначены для предупреждения о
потенциальных проблемах, которые возникли
или могут возникнуть в будущем на основе
анализа существующего положения банка.
Для этих целей осуществляются:
- регулярная
оценка банка по формализованной схеме
как во время выездных проверок, так и
на основании дистанционного мониторинга
между такими проверками;
определение проблемных банков и сфер взаимодействия между ними, где существуют или легко возникают сложные ситуации;
формирование приоритетов в банковском надзоре для оптимального распределения и планирования ресурсов надзорных органов.
В практике надзорных органов зарубежных стран оценка финансовой устойчивости банковских институтов имеет особое “общественное” значение, она служит мерой ответственности государства (в лице органов надзора) перед обществом, а также степенью доверия общества к банкам и банковской системе. В этой связи значительно возрастает роль ее объективности и достоверности, что предполагает постоянное совершенствование методологии и инструментария такой оценки, обусловленное изменением внешних условий, в которых функционируют коммерческие банки, усложнением методов ведения банковского бизнеса, расширением спектра осуществляемых операций и оказываемых услуг. Учитывая то, что системы оценки прошли апробацию в деятельности надзорных органов зарубежных стран, подтвердили свою эффективность и практическую значимость, элементы этих систем с учетом российской специфики могут являться ориентиром для отработки эффективных подходов к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков в России.
Глава
2. Анализ финансовой
устойчивости банка
2.1
Характеристика банка
и его финансового состояния
Полное
название: Коммерческий Банк «Русский
Банк Развития» (закрытое акционерное
общество)
Сокращенное
название: КБ «РБР» (ЗАО) Дата регистрации:
28 октября 1992 года Генеральная лицензия
Банка России № 2179 от 4 декабря 2003 года.
C ноября 2008 года Русский Банк Развития
входит в Финансовую корпорацию «Открытие».
На
сегодняшний день в рейтингах
деловых изданий Русский Банк
Развития входит в число 100 крупнейших
банков России по размеру собственных
средств и активов. По данным на 01
июля 2011 года чистые активы Русского Банка
Развития (по форме публикуемой отчетности)
достигли 41,720 млрд рублей. В апреле 2010
года Русский Банк Развития стал обладателем
ежегодной премии «Финанс» в номинации
«Прорыв года».
Организационная
структура банка представлена на рисунке
1. Председателем совета директоров является
Мильке Виталий Эмильянович, Председателем
Правления - Коняев Андрей Вячеславович.
Первый заместитель председателя Правления
-
Малкина
Оксана Геннадьевна.
В
банке существует следующие подразделения:
- Кредитный
департамент (ведение кредитования);
Департамент малого и среднего бизнеса (работа с представителями малого и среднего бизнеса);
Департамент корпоративного бизнеса (работа с представителями корпоративного бизнеса);
Департамент розничного бизнеса;
Залоговое управление;
Управление корпоративного обслуживания (обслуживание корпоративных клиентов);
Управление по работе с филиалами (работа с подразделениями в регионах);
Управление частного банковского обслуживания;
Управление розничных продуктов;
Управление платежных документов;
Управление розничного кредитования;
Управление сервисного обслуживания;
Управление продаж розничных продуктов и др.
В
2008 году Русский Банк Развития впервые
принял участие в рейтинге «Индекс впечатления
клиента-2011: кто лидирует в розничном банковском
бизнесе в России?», составленном по результатам
исследований Аудиторской компании PricewaterhouseCoopers
и маркетинговой компанией Senteo. Русский
Банк Развития сразу же занял в этом рейтинге
11 место, показав второй результат среди
наиболее успешно стартовавших в рейтинге
этого года банков. По данным «РБК. Рейтинг»
в первом квартале 2011 года Русский Банка
Развития занял 30-е место в рейтинге «Тop-500
банков по депозитам физлиц» и 21-е место
в «Top-30 лучших депозитных банков по вкладам
в рублях».
Русский
Банк Развития в равной мере уделяет
внимание всем направлениям бизнеса, сосредотачиваясь
на улучшении качества сервиса и
разработке актуальных продуктов и услуг
для своих клиентов.
В
своей деятельности ЗАО «Русский
банк развития» руководствуется
следующими документами:
- Устав банка;
Положение о совете банка;
Положение о порядке созыва и проведения общего собрания акционеров ;
Положение о ревизионной комиссии банка ;
Положение о правлении банка ;
Положение о службе внутреннего контроля банка .
- Ежедневные
бухгалтерские балансы;
Оборотно-сальдовые ведомости;
Бухгалтерские журналы по всем балансовым счетам;
Лицевые счета;
Книги учета основных средств, МБП, инвентарные карточки;
Книга учета бланков строгой отчетности;
Книга регистрации открытых счетов предприятиям и организациям;
Платежно-расчетные документы;
Юридические дела клиентов, карточки с образцами подписей и оттиска печати;
Кредитные договоры, договоры залога, страхования;
Гарантийные обязательства кредитной организации;
Соглашения и договоры по другим операциям кредитной организации;
Бухгалтерская и аналитическая отчетность кредитной организации;
Документация отдела кадров;
Документация, связанная с операциями в иностранной валюте, в том числе обменных пунктов.
Для частных клиентов – вклады, кредиты, пластиковые карты, сейфовые ячейки, ПИФы, – все услуги разработаны с точки зрения комплексного решения различных задач. Сезонные вклады Русского Банка Развития, сменяя друг друга, сохраняют и приумножают вложенные средства. Пластиковые карты обладают рядом отличительных преимуществ – это не просто способ оплаты, но и одновременно удобный кредит и выгодный вклад.
Из кредитных продуктов для частных лиц наиболее востребованными на данный момент являются потребительские кредиты «НА ЛИЧНЫЕ цели» и «НА ЛИЧНЫЕ цели плюс» - до 1 500 000 рублей на любые цели. В августе 2011 года был запущен новый кредитный продукт «Образование» с программой лояльности «Отличник». Русский Банк Развития также не перестает заботится о клиентах-держателях зарплатных карт и сотрудниках компаний – партнеров Банка. Специально для этой категории клиентов разработаны льготные программы потребительского кредитования «ПАРТНЕР» и «ПАРТНЕР плюс».
Используя передовые банковские технологии, Русский Банк Развития гарантирует клиентам высокое качество обслуживания. На сегодняшний день в Банке функционирует комплекс дистанционного обслуживания: Интернет-банк, Центр телефонного обслуживания, SMS-инфо, платежи через банкоматы. В 2010 году Русский Банк Развития предложил клиентам совместные банковские карты с авиакомпанией «Трансаэро» и платежной системой Visa International. Держателям банковских карт Visa Classic и Visa Gold начисляются баллы за полеты на рейсах авиакомпании «Трансаэро», а также при использовании карты в качестве платежного средства при оплате товаров и услуг в предприятиях торговли и сервиса. При этом карта может быть совмещенной – для размещения собственных средств клиента и для получения кредита от Банка. Особым вниманием клиентов пользуется партнерская программа DISCO, которая возникла на базе существовавшей несколько лет программы скидок. Все держатели банковских карт Русского Банка Развития могут пользоваться скидками при оплате товаров и услуг везде, где представлена символика DISCO. На данный момент более 300 компаний стали партнерами Банка по данной программе. В 2010 году Русский Банк Развития приступил к выпуску карт Visa Platinum для самых взыскательных клиентов Банка. Запустил новый продукт - револьверную карту, которая заменила обычную кредитую карту Банка. Объединив два типа карт - «Совмещенную карту» и «Совмещенную карту с льготным периодом кредитования», Банк представил единый продукт - совмещенную карту VISA с возможностью подключения дополнительной услуги «Льготный период кредитования». Русский Банк Развития постоянно расширяет спектр услуг, предоставляемых держателям пластиковых карт. В апреле 2008 года клиентам Банка была предложена уникальная услуга – возможность подключения пластиковой карты Visa к кошельку Яндекс.Денег. Держателям карт VISA Русского Банка Развития больше не нужно приобретать карты предоплаты, искать банкомат или терминал, для того чтобы пополнить свой электронный кошелек в системе «Яндекс.Деньги». Теперь зарегистрировав свою банковскую карту в кошельке Яндекс.Денег, клиенты Банка могут в любое время суток зайти на сайт Яндекс.Денег и в режиме он-лайн перевести средства со своей банковской карты в свой электронный кошелек или, наоборот, вернуть средства с электронного кошелька обратно на банковскую карту.
Основным источником постоянного роста активов Банка является увеличение объема кредитования. Два года назад Русский Банк Развития запустил программу кредитования предприятий малого и среднего бизнеса, включающую кредиты с аннуитетными платежами, кредитные линии, банковские гарантии, овердрафт и лизинг. Банк рассматривает работу с предприятиями малого и среднего бизнеса как одно из стратегических направлений деятельности, стремясь находить оптимальные и взаимовыгодные варианты сотрудничества, предоставляя клиентам профессиональные и качественные банковские услуги. Кредиты «Доступно», «Вовремя», «Выгодно», «Много» созданы с учетом специфики малого и среднего бизнеса, поэтому сразу стали популярными среди клиентов данного сегмента. В 2011 году к перечисленным кредитным продуктам добавился еще один кредит - «Практично», созданный по аналогии с лизинговыми программами Банка на приобретение заемщиком основных средств. Запуск продукта «Практично» - это очередной шаг в развитии специальной Партнерской Программы Русского Банка Развития, создание которой Банк планирует завершить к концу 2011 года. По данным на 1 июля 2011 года объем портфеля выданных кредитов предприятиям малого и среднего бизнеса превысил 2 млрд. рублей. По сравнению с данными на 01.07.10 г. портфель кредитов малому и среднем бизнесу Банка вырос более чем в 2 раза.
Развивая инвестиционное направление, Банк активно осуществляет самый широкий круг операций на рынке ценных бумаг. Русский Банк Развития предоставляет клиентам доступ к ведущим российским торговым площадкам. Безупречная репутация, богатейший опыт работы, а также широкий круг постоянных контрагентов позволяют формировать и эффективно управлять как собственным портфелем ценных бумаг, так и рекомендовать оптимальный состав портфеля для своих клиентов.
Также в Русском Банке Развития создана и успешно функционирует не имеющая аналогов система финансового обслуживания состоятельных клиентов (Private Banking), объединяющая в себе самые сильные стороны и ноу-хау мировой банковской сферы и глубокое знание российской финансовой, юридической и налоговой областей. Это гарантирует клиентам Банка не только эффективное управление личным благосостоянием на данный момент, но и стабильное преуспевание в будущем. В 2010 году Русским Банком Развития была введена в действие программа привилегий Vantage Club – программа поощрения держателей премиальных банковских карт, участниками которой являются VIP-клиенты крупнейших российских и иностранных банков.
Русский Банк Развития продолжает развивать свою сеть присутствия, и на сегодняшний день Банк представлен во многих экономических значимых регионах России. Общее количество обособленных подразделений Банка (филиалы, дополнительные отделения, операционные кассы, кредитно-кассовые офисы) в Москве и по России на начало 2011 года составило 59 точек. Общее количество банкоматов на сегодняшний день - 127.
Сегодня региональные представительства Русского Банка Развития работают в Саратове, Самаре, Тольятти, Новосибирске, Туле, Нелидово, Новомосковске, Твери, Серпухове, Пензе, Энгельсе, Балаково, Владимире, Камышине.
В марте 2008 года Филиал «Саратовский» Русского Банка Развития стал победителем областного конкурса «Инвестор года» в номинации «Инвестор года в сфере финансовых услуг». Конкурс проводится ежегодно Министерством инвестиционной политики Саратовской области с целью привлечения инвесторов, повышения инвестиционной привлекательности области, а также поощрения тех инвесторов, которые вносят наибольший вклад в социально-экономическое развитие области.
Членство в профессиональных организациях и платежных системах Русский Банк Развития входит в состав Ассоциации Российских Банков (АРБ) и Сообщества всемирных межбанковских коммуникаций S.W.I.F.T. Русский Банк Развития является:
- Принципиальным
членом платежной системы Visa International;
Сублицензиатом платежной системы Diners Club International;
Участником системы страхования вкладов;
Членом Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР), Национальной фондовой ассоциации, Секции срочного рынка Московской Межбанковской Валютной Биржи;
Участником валютной и фондовой секций, Фондовой биржи Санкт-Петербурга (ФБСПб), Санкт-Петербургской Валютной Биржи (СПВБ), Системы электронных торгов Московской Межбанковской Валютной Биржи, а также является Участником торгов ОАО «РТС». В декабре 2007 года Русский Банк Развития признан «Банком года», став лауреатом ежегодной национальной премии «Компания года», учрежденной информационным агентством «РосБизнесКонсалтинг».
Русский Банк Развития считает своим долгом помогать и поддерживать тех, кто в этом действительно нуждается, поэтому Банк регулярно проводит мероприятия социального и культурного значения как в Москве, так и в регионах. Большое место в своей благотворительной деятельности Русский Банк Развития уделяет помощи детям. В 2009 году в Саратове были установлены 3 игровых комплекса, организован детский праздник. В мае 2010 года была открыта детская площадка в Энгельсе, а 2 сентября 2010 года была открыта детская площадка в Пензе. Подобные мероприятия Банк проводит бескорыстно, от чистого сердца, по собственному желанию. 13
2.2 Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости банка
Используя
существующие методики и приведенные
в приложениях данные (См. таблицы
1 – 8 Приложения) рассчитаем основные
экономические нормативы и на
основании полученных результатов
сделаем анализ финансовой устойчивости
Русского банка развития.
При
расчете обязательных экономических
нормативов используются собственные
средства (капитал) банка и определяются
как сумма:
- уставного
капитала банка;
фондов банка;
нераспределенной прибыли.
- резерва на
возможные потери по ссудам 1 группы риска;
полученного (уплаченного)авансом накопленного купонного дохода;
переоценки средств в иностранной валюте;
переоценки ценных бумаг обращаемых на ОРЦБ;
переоценки драгметаллов и уменьшенная на величину:
допущенных убытков;
выкупленных собственных акций;
превышения уставного капитала не акционерного банка над его зарегистрированным значением;
недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам.
Поток наличности банка превышает необходимую сумму для увеличения баланса, а дивидендные выплаты составляют 17011,0 рублей, что говорит о стабильных доходах Русского банка развития.
Еще раз просмотрев результаты полученных результатов можно сказать, что преодолевая трудности жестких экономических условий, Русский банк развития вошел в 2010 год с неплохими результатами, подтвердив репутацию крупного и надежного финансового учреждения на региональном рынке. Из года в год, продолжается наращивание размера собственных средств, растут фонды банка, увеличивается прибыль. Увеличение капитала значительно повысило устойчивость финансового положения данного банка, расширило возможности по предоставлению клиентам услуг как внутри страны, так и за ее пределами. Рост авторитета банка, на региональном рынке, постоянное расширение спектра предоставляемых услуг и повышения их качества привели к увеличению рублевых пассивов, хотя изменения, произошедшие в их структуре, не были значительными. Вырос объем остатков на счетах и депозитах юридических лиц. Стабильное состояние, доверие партнеров и наличие первоклассного залога в виде государственных ценных бумаг, позволило банку использовать дешевые межбанковские ресурсы. К началу года, значительно возрос объем наиболее устойчивых пассивов-вкладов населения, что подтверждает авторитет банка на высоко конкурентном рынке депозитов частных лиц.
Значительное увеличение произошло по депозитам юридических лиц. Это послужило главным фактором повышения общего объема привлеченных валютных ресурсов и, отчасти, положительным моментом с точки зрения ликвидности.
Все время Русский банк развития придерживался взвешенного подхода в выборе стратегии деятельности, что позволило оптимально сочетать доходность операций с контролем и ограничением уровня их рискованности. В результате, на протяжении всего 2009 года, банк соблюдал все экономические обязательные нормативы, установленные Центральным Банком Российской Федерации. Русский банк развития по своим показателям относится к крупным банкам не только Москвы, но и России. В рейтинге российских банков, Русский банк развития по размеру собственных средств занимает одно из ведущих мест, также как и по величине активов. Активы банка увеличились за 2009 г. в 2,4 раза или на 2970,7 млн. рублей и составили на 1 января 2005 года 5109,5 млн. рублей. Размер уставного капитала банка увеличился на 250 млн. рублей, выросли резервы на возможные потери по стандартным ссудам на 19,4 млн. рублей, снизили величину капитала нематериальные активы (0,4 млн. рублей), и просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней (0,2 млн. рублей). Значение показателя достаточности капитала банка снизилось за истекший год на 30,7 процентных пунктов и составило 23,2 % при норме не ниже 10 %. Норматив достаточности капитала имеет достаточно устойчивую тенденцию к снижению, что обусловлено ростом активов, взвешенных с учетом риска. В 2009 году Сбербанк сохранял высокие показатели ликвидности, их показатели улучшались, высоко ликвидные и ликвидные активы росли значительными темпами. Значение норматива Н3 выросло на несколько пунктов и составили 154,9 % при нормативном значении не ниже 70 %, что обусловлено снижением обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней (на 337,7 млн. рублей). Доля ликвидных активов в общей сумме активов банка составила 28,4 %. Анализ величин активов и пассивов по срокам до востребования свидетельствует об избытке ликвидных активов для удовлетворения обязательств по всем срокам.
Русский банк развития обеспечивает своевременные расчеты по счетам клиентов. Картотеки к корсчету в течение 2009 г. у банка не было. По итогам проведенного анализа, можно отнести Русский банк развития к финансово-стабильным банкам. По итогам трех лет, видно, что Русский банк развития сохраняет тенденцию к росту основных показателей своей деятельности. Также стоит отметить, что увеличение объема вкладов физических лиц способствует формированию ресурсной базы, развитию инвестиционной политики Русский банк развития. Оценка экономической отдачи собственного капитала показана в табл. 1
Таблица 1. Расчет экономической отдачи собственного капитала Русского банка развития
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Из таблицы 1. видно, что в течение исследуемого периода экономическая отдача собственного капитала банка была положительной, что говорит об эффективности его использования, однако происходили изменения ее величины: сначала она снизилась с 0,139 на 01.01.07 до 0,059 на 01.01.08, а затем имела тенденцию к росту до 0,129 на 01.01.10. Факторные составляющие экономической отдачи капитала имели такой же характер изменения (кроме эффективности использования активов), то есть они оказали отрицательное воздействие величину экономической отдачи капитала в 2004 г. и почти все – положительное влияние на экономическую отдачу капитала в 2008 и 2009 г.г.. Определим степень влияние каждого фактора в отдельности (табл. 2).
Таблица 2. Расчет факторных влияний на экономическую отдачу собственного капитала Русского банка развития
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таким образом, снижение экономической отдачи капитала в 2007 г. было вызвано в большей степени снижением эффективности использования активов, этот фактор оказал отрицательное воздействие и в 2008 - 2009 г.г. Однако значительное увеличение прибыльности в 2008 г., а также увеличение маржи прибыли и мультипликатора капитала в совокупности способствовали увеличению экономической отдачи капитала в 2008 - 2009 г.г. Оценим мультипликативный эффект капитала (табл. 3), то есть определим эффективность структуры совокупного капитала банка.
Таблица
3. Расчет мультипликативного эффекта
капитала Русского банка развития
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Анализ данных таблицы 3. показывает, что мультипликативный эффект капитала (МЭК) положителен, следовательно: структуру капитала банка можно считать эффективной – достигнута сбалансированность между собственным и заемным капиталом. Но банк недостаточно эффективно использует мультипликативный эффект, поскольку на протяжении всего анализируемого периода величина мультипликатора капитала была ниже оптимального значения (8 единиц). Очевидно, что банк обладает значительными возможностями для привлечения дополнительных денежных и финансовых ресурсов без ущерба для его устойчивости, однако не привлекает их, недополучая тем самым возможный доход (прибыль). Возможно, недостаточная величина мультипликатора капитала обусловлена и экономической ситуацией в стране, которая не позволяла банку проводить более активную деятельность и реализовать более рискованную, с точки зрения менеджмента банка, стратегию. Следует, однако, отметить, что мультипликатор капитала в течение последних трех лет имел тенденцию к росту, поэтому можно предположить, что менеджмент банка предпринимает определенные шаги по интенсификации деятельности. Оценим эффективность управления активами и пассивами, для этого рассчитаем добавленную стоимость капитала (табл. 4).
Таблица
4. Расчет добавленной стоимости капитала
Русского банка развития
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Анализ данных таблицы 4. показывает, что величина добавленной стоимости, создаваемой собственным капиталом Русского банка развития, на протяжении всего исследуемого периода была значительно больше нуля (минимально допустимого значения), то есть величина дохода, получаемого банком на совокупный капитал, была выше величины дохода, выплачиваемого по привлеченному капиталу клиентам.
Учитывая рост показателей добавленной стоимости и нормы прибыли в анализируемом периоде, можно рекомендовать банку расширять свои финансовые операции и принимать к осуществлению все прибыльные проекты.
Оценим динамику объема прибыли по видам деятельности (табл. 5). На протяжении рассматриваемого периода прибыль банка в значительной части была образована за счет операционной прибыли, за анализируемый период она в среднем составила 189% от конечной чистой прибыли банка. Доля прибыли от операций с ценными бумагами была незначительна (в среднем 4,87%) и также имела тенденцию к росту. Прибыль от операций с иностранной валютой имела тенденцию к снижению и в среднем составила 16,86% чистой прибыли банка.
Таблица
5. Расчет динамики объема прибыли Русского
банка развития
Теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, ее понятие и основные методики оценки. Оценка финансового состояния банка, анализ его ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости банка.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
1. Теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка
1.1 Характеристика финансовой устойчивости коммерческого банка
1.2 Методы оценки финансовой устойчивости банка
1.3 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка
2. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк» ЗА 2011-2013 год
2.1 Общая характеристика ОАО «Сбербанк»
2.2 Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» за 2011-2013 год
2.3 Анализ ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 год
Заключение
Введение
Финансовая устойчивость деятельности коммерческого банка занимает в экономическом анализе особое место. Самыми значимыми показателями деятельности банка является ликвидность и платежеспособность. Понятие «ликвидность» означает возможность своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих долговых, а так же финансовых обязательств перед контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, увеличением средств по активам и пассивам. Таким образом, если банк является не ликвидным, происходит отзыв лицензии Центральным Банком РФ. Это является самой распространенной причиной, по которой большинство банков становятся банкротами, при этом прекращают свою деятельность. Именно это влияет на то, что банки стремятся более серьезно подходить к оценке ликвидности и платежеспособности.
Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т. е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.
Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.
К этому вопросу очень серьезно относится Центральный Банк РФ, ведь именно он контролирует деятельность коммерческих банков. Для контроля за ликвидностью и платежеспособностью были созданы некоторые нормативы ликвидности. Именно этим и обуславливается актуальность данной работы.
Степень изученности проблемы
Целью дипломной работы является разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости банка.
Для достижения поставленной цели, в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:
Раскрыть понятия финансовой устойчивости коммерческого банка;
Разобрать методики оценки финансовой устойчивости банка;
Дать оценку финансового состояния ОАО «Сбербанк» за 2011-2013 год;
Провести анализ финансовой устойчивости и ликвидности ОАО «Сбербанк России»;
Определить экономический эффект от предложенных мероприятий.
Объект исследования работы - ОАО «Сбербанк России».
Предметом исследования выступает финансовое состояние ОАО «Сбербанк России», разработка и реализация его деятельности, улучшение его финансового состояния.
Методы исследования - в результате исследований были использованы методы сравнения, коэффициентный.
Практическая значимость дипломной работы заключается в формулировке перспектив развития финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России».
Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе дипломной работы приводится теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, также даны основные понятия и методы оценки анализа устойчивости.
Во второй главе на примере отделения ОАО «Сбербанк России» приводится анализ финансовой устойчивости. Дана общая характеристика ОАО «Сбербанк России» и оценка его финансового состояния.
В третьей главе дипломной работы рассматриваются основные проблемы и пути повышения эффективности финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России».
Таким образом, рассмотрим теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, в которых выделены методы оценки и факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка.
1. Теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка
1.1 Характеристика финансовой устойчивости коммерческого банка
Важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики является финансовая устойчивость. В деятельности коммерческого банка одной из значимых проблем является её обеспечение. Таким образом, когда коммерческий банк финансово устойчив, то перед другими банками он имеет преимущества в конкуренции. Так же, банк, который финансово устойчив, создает внешне благоприятную среду, не конфликтует с государством и обществом, уплачивает своевременно налоги в фонды, заработную плату служащим, возвращает своим кредиторам заемные средства.
Можно сказать, что финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это самостоятельность при проведении политики, так же, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для деятельности и ее постоянного расширения. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.
На сегодняшний день в России все большее возникает вопросов по поводу финансовой устойчивости банковской системы и банков - ее основных элементов. Значимость проблемы оценки финансовой устойчивости банков обусловлена огромной ролью банковской системы в процессе функционирования экономики страны, ее финансовой системы, государства и общества в целом Лаврушина, О. И. Банковская система в современной экономике: учебное пособие. -2-е изд., 2012 - С. 368 .
Финансовая устойчивость отдельно взятой кредитной организации составляет основу устойчивости всей банковской системы, и является важной задачей ее развития. Устойчивость банковской деятельности проявляется в процессе выпуска в обращение наличных денежных средств, аккумуляции временно свободных денежных средств субъектов экономики, перераспределения аккумулируемых ресурсов в наличной и безналичной формах. Устойчивость банковской деятельности - это устойчивость развития денежного обращения, банковских услуг, предоставляемых в денежной форме. В устойчивой работе банка заинтересованы физические и юридические лица, другие банки и финансовые институты, государство. Функционирование банка имеет общественную значимость, в связи с чем, его устойчивость определяется не только системой финансовых показателей, но и соответствием деятельности банка интересам общества. Следовательно, устойчивая деятельность банка как общественного института - это его развитие в соответствии с общественными интересами. 1
По нескольким критериям можно рассмотреть устойчивости банковской системы. В соответствии с ними выделяют виды устойчивости банковской системы:
Финансовая;
Экономическая;
Политическая;
Моральная;
Операционная;
Во времени;
Кадровая;
Организационная.
Кроме вышеуказанных типов устойчивости, так же встречаются такие, как:
Сбалансированная и с неустойчивым равновесием;
Постоянная и меняющаяся, быстро развивающаяся;
Равномерно развивающаяся и неравномерно развивающаяся устойчивость;
Постоянно и часто меняющаяся устойчивость;
Общественно полезная и эгоистичная Лаврушина, О. И. Банковская система в современной экономике: учебное пособие. -2-е изд., 2012 - С. 368 .
Нестабильность экономики страны является основной проблемой устойчивости, ее реального сектора прежде всего, а также нестабильностью на современных рынках. Многочисленные и разнообразные факторы, тесно взаимосвязанные между собой и по-разному влияющие на жизнедеятельность коммерческого банка заставляют менять стратегию на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других.
Говоря о факторах устойчивости коммерческого банка необходимо классифицировать их следующим образом:
По способу возникновения
Внешние и внутренние
По времени действия
Постоянные и форс-мажорные
По степени важности результата
Основные и второстепенные
По структуре
Простые и сложные
По направлению влияния
Положительные и отрицательные
Политические, экономические, социальные и организационные Немчинова, Ю.В. Сущность финансовой устойчивости банковской системы и факторы ее обеспечения на современном этапе., 2012 - С. 194
Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение - одна из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Таким образом, если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.
Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»:
Финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности;
Положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала;
Первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам;
Под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества. Но в целом, специалисты в области банковского дела сходятся в одном - в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка - это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.
Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки:
Первый признак - категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков Грачев, А. В. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки., 2010 - С. 204 .
Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.
Третий признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это динамическая категория, представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.
В целом, управление экономической устойчивостью коммерческого банка состоит из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка. Функциональная устойчивость включает в себя исполнение принятых решений по реализации банковских операций и услуг: специализация банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.) и универсализация банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг. Коммерческая и капитальная устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное обеспечение, прикладное программное и функционально технологическое обеспечение, управление традиционными банковскими рисками и управление собственным и заемным капиталом банка Грачев, А. В. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки., 2010 - С. 204 .
Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.
1.2 Методы оценки финансовой устойчивости б анка
Для оценки финансовой устойчивости банка на сегодняшний день существует несколько методик, которые применяют как в отечественной, так и в зарубежной практике. Чаще всего применяют такие, как:
Методология разработанная Центральным Банком РФ;
Методика оценки финансовой устойчивости В.С. Кромонова;
Метод с использованием американской системы CAMELS. Единый архив данных [Электронный ресурс]. - Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.finekon.ru/metody
Методика оценки финансовой устойчивости, разработанная Центральным Банком, приведена в Указании Центрального Банка РФ от 30.04.2009 № 2005 - У «Об оценке экономического положения банков»
Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется анализом таких факторов, как капитал; ликвидность; активы; качество управления.
Еще одной методикой оценки является отечественная методика В.С. Кромонова, которая нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки банков. Исходной информацией для расчетов служат балансы по счетам второго порядка, данные, которые группируются в экономически однородные группы: уставный фонд, собственный капитал, обязательства до востребования, суммарные обязательства, ликвидные активы, работающие активы, защита капитала.
Таблица 1.1 - Упрощенная методика расчета коэффициента надежности банка по методике В. С. Кромонова
|
Наименование коэффициента |
Обозначение |
Значение |
Нормир. множитель |
Весовой коэф. |
||
|
Генеральный коэф. надежности |
||||||
|
Коэффициент мгновенной ликвидности |
||||||
|
Кросс-коэффициент |
||||||
|
Генеральный коэффициент ликвидности |
||||||
|
Коэффициент защищенности капитала |
||||||
|
Коэффициент фондовой капитализации прибыли |
||||||
|
Коэф. надежности банка |
Представить в виде таблицы
К1 - генеральный коэффициент надежности: показывает на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом;
К2 - коэффициент мгновенной ликвидности: показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов;
К3 - кросс-коэффициент: показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств;
К4 - генеральный коэффициент ликвидности: характеризует способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок;
К5 - коэффициент защищенности капитала: показывает, на сколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании;
К6 - коэффициент фондовой капитализации прибыли: характеризует способность капитализировать полученную прибыль;
Значения данных коэффициентов по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.
Весьма распространена в современной банковской практике методика оценки CAMEL , представляющая собой рейтинговую систему оценки кредитной организации.
Методика CAMEL является эффективным инструментом банковского надзора и предназначена для выявления и раннего предупреждения проблем в деятельности кредитной организации.
Методика CAMEL имеет иерархическую структуру, предполагающую разделение общей надежности банка на 5 основных компонент:
Capital adequacy (достаточность капитала);
Asset quality (качество активов);
Management (качество управления);
Earnings (доходность);
Liquidity (ликвидность).
Каждый компонент оценивается по пятибалльной системе (1 - здоровый, 2 - удовлетворительный, 3 - посредственный, 4 - критический и 5 - неудовлетворительный), и на основе их значений вычисляется итоговый показатель.
Методика CAMEL применяется для исследования уровня стабильности, как отдельных субъектов финансового сектора, так и финансовой системы любой страны в целом. Во втором случае оценивается достаточность капитала, качество активов и другие компоненты методики CAMEL по банковской системе (финансовому сектору) в целом.
Главное достоинство такой системы это то, что она представляет собой стандартный метод оценки банков, рейтинги по каждому показателю указывают направление действий для их повышения, комплексная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.
Так же у метода оценки CAMEL имеются свои недостатки. Такие, как то, что она основана на субъективной оценке, именно это влияет на качество конечного результата. Результат будет зависеть от профессионализма представителей надзорных органов.
Действующая система анализа финансовой устойчивости оценивает его текущее финансовое положение и проецирует его на ближайшую перспективу. При этом используются следующие общие методы анализа:
Горизонтальный анализ, представляющий собой сравнение каждой позиции плана (программы) с предыдущим периодом;
Трендовый анализ, который сравнивает каждую позицию плана с рядом предшествующих периодов и устанавливает основную тенденцию динамики показателей. На его основе формируются возможные значения анализируемых показателей в будущем при условии сохранения прошлых тенденций. Однако сохранение данных условий обычно не происходит и поэтому использование трендового анализа не всегда обосновано при разработке стратегии развития финансовой устойчивости предприятия;
Вертикальный анализ, то есть структурный анализ итоговых финансовых показателей деятельности предприятия в отчетном периоде, который определяет пропорции между показателями и выявляет влияние их на общий результат. Это позволяет выявить влияние каждого показателя на конечную финансовую результативность (при этом дефицит влияния одного показателя замещается влиянием другого). Ограниченность вертикального анализа состоит в том, что он показывает лишь величину данного замещения и не указывает при этом допустимые пределы ее вариаций, которые являются одним из ключевых моментов при анализе финансовой устойчивости предприятия;
Сравнительный анализ, который оперирует пространственными характеристиками финансовых результатов и основывается на анализе сводных показателей отчетности по отдельным показателям предприятия, его дочерних фирм, подразделений. Он также включает в себя межхозяйственный анализ показателей предприятия, их сопоставление с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными. Слабой стороной сравнительного анализа является сложность (а иногда и невозможность) выбора объекта для сравнения, а также то, что для каждого предприятия существует своя специфика идеальных финансовых результатов, которая определяется целями его создания и условиями функционирования, что не учитывается в рамках сравнительного анализа;
Факторный анализ, который основывается на детерминированных или стохастических приемах исследования и устанавливает влияние отдельных факторов, являющихся причинами результативного показателя. Факторный анализ может быть либо прямым, либо обратным. Прямой факторный анализ основан на разбиении результативного показателя на составные части, в то время как обратный соединяет отдельные элементы их влиянием на результативный показатель. Факторный анализ позволяет выявить элиминированное влияние финансовых элементов на финансовую устойчивость предприятия, точность которого зависит от того, какие факторы включены в модель исследуемой функциональной зависимости. При этом по отдельным факторам сложно получить информацию, а некоторые факторы могут быть вообще неизвестны, поэтому в моделях факторной зависимости используется слагаемое - свободный член, определяющий процент неучтенных факторов На первый взгляд, данный процент может не учитывать допустимое множество факториальных признаков, однако среди этих факторов могут оказаться и главные факторы, оказывающие существенное влияние на будущее финансовое положение. В моделях факторного анализа не отражается приоритетность факторной зависимости не учтенных показателей и изменение динамики финансовых приоритетов во времени, скорость которого влияет на финансовую устойчивость предприятия более значительно, чем причинно-следственные связи факториальных и результативных признаков, сложившиеся в предыдущих периодах. Слабой стороной современного факторного анализа финансовой устойчивости предприятия является то, что он не учитывает данных приоритетов.
1.3 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка
Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность процессов, зависящих от множества факторов. В случае если один из факторов не был рассмотрен, оценка влияния других факторов, а также выводы могут оказаться недостаточно обоснованными.
Каждый из факторов, которые тесно связаны между собой, вызывает разнонаправленное воздействие на финансовые результаты деятельности банка, причем отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или свести к нулю положительное влияние других. Поэтому необходимо сгруппировать их.
В основу классификации могут быть положены следующие признаки:
По месту возникновения (внешние и внутренние факторы);
По важности результата (основные и второстепенные);
По структуре (простые и сложные);
По времени действия (постоянные и временные).
Наиболее значимо деление факторов в зависимости от возможностей влияния на динамику разных факторов. Они могут быть внутренними и внешними. Первые напрямую зависят от организации работы самого банка, вторые являются внешними по отношению к первым, а их изменение либо частично, либо полностью неподвластно воле руководства акционерного коммерческого банка.
Способность банковской системы осуществлять свою деятельность, ее место и роль в процессах экономических преобразований в значительной степени зависит от состояния финансовой устойчивости банков. Финансовая устойчивость является не только основой стабильной банковской системы, но и важной экономической категорией, поскольку отсутствие или низкий уровень финансовой устойчивости любого предприятия, в том числе и коммерческого банка, ведет к его банкротству.
В таких условиях управление финансовой устойчивостью коммерческого банка приобретает важное значение. Устойчивость банка зависит от множества факторов, которые определяют его нормальное функционирование и должны рассматриваться как единая система. Наиболее полной является классификация по месту возникновения соответствующих факторов.
Важнейшими внутренними факторами, влияющими на уровень финансовой устойчивости банка являются:
Структура банковских продуктов или услуг;
Величина и структура расходов, состав финансовых ресурсов;
Достаточность капитала,
Качество обязательств;
Платежеспособность банковского учреждения;
Уровень рентабельности, уровень управления, способность к инновациям;
Техническая оснащенность;
Обеспеченность технологиями, состояние контроля.
Тогда как среди внешних целесообразно выделить:
Экономические условия хозяйствования; социальную ситуацию в обществе; политическую стабильность, состояние денежного рынка;
Кредитную и процентную политику;
Эффективность валютной политики;
Налоговую политику;
Инвестиционный климат, степень совершенства законодательства, касающегося банковской сферы.
Внешние факторы разделим на экономические, социально-политические и финансовые. В свою очередь внутренние факторы разделим на организационные, технологические и экономические факторы. Такое распределение, позволит более детально оценить влияние соответствующих факторов, исследовать их природу и происхождение, и в результате, снизить или вообще нейтрализовать их влияние. Платежеспособность является одним из главных условий устойчивости банка, которая влияет на его возможность выполнения функции, в частности денежно-кредитного посредничества (с точки зрения выполнения платежей по поручению клиентов, а также учитывать процесс обеспечения необходимой денежной массы).
Итак, платежеспособность обусловливает возможность банку оплатить требования по принятым ранее обязательствам. Качество активов характеризуется путем определения доходности активов, уровня риска, доли работающих активов, доли неработающих и неприбыльных активов. Чем оптимальные соответствующие значения показателей -- тем выше уровень финансовой устойчивости. В условиях повышения банковской конкуренции возникают определенные трудности по привлечению средств банками. Поэтому на сегодня важным фактором влияния на финансовую устойчивость банка выступает и качество обязательств, которая оценивается стабильностью пополнения ресурсной базы, стоимостью привлеченных средств. Следует отметить также, что и организационные и технологические факторы оказывают значительное влияние на уровень финансовой устойчивости банка, ведь именно они позволяют банку осуществлять его эффективную деятельность.
Оценить качественное состояние банка, его чувствительность к воздействию внешних и внутренних факторов позволяет система индикаторов финансовой устойчивости. Согласно показателям информационной базы, индикаторы делятся на макроэкономические, индикаторы агрегированных финансовых отчетов и балансов банков и микроэкономические индикаторы. Используя информационную базу, формируется система индикаторов финансовой устойчивости -- критических точек, достигая которых количественные изменения порождают качественный скачок, что меняет финансовую устойчивость.
Важным аспектом влияния мировых процессов на коммерческие банки России является зависимость курса российского рубля от цен на мировых рынках нефти. Чем выше стоимость нефти, тем ниже курс рубля по отношению к паре доллар-евро. Исходя из этого, постоянно изменяются валютные риски коммерческих банков, которые наращивают дешевые пассивы в долларах и евро, а размещают средства через кредиты в рублях. Это обеспечивает высокий процентный спрэд таких операций, при условии, что валютные риски банк берет на себя. Однако в случае, если коммерческий банк принимает решение хеджировать риск с помощью производных инструментов, таких как опцион или форвард, часть чистого процентного спрэда «съедается» стоимостью опциона или форварда.
Денежно-кредитная политика Банка России, банковское регулирование и банковский надзор также оказывают влияние на состояние финансовой устойчивости коммерческих банков.
Значительно на финансовую устойчивость банка влияет структура активов и пассивов, качество управления ими. Выявляя факторы, влияющие на формирование структуры активов и пассивов коммерческих банков, можно рассмотреть основные макроэкономические теории, которые объясняют формирование различных статей баланса коммерческих банков. В качестве основы рассмотрения можно использовать тип экономических агентов (домохозяйство, фирма или государство), поведение которых объясняют данные теории, согласно макроэкономической науке.
В заключении
Таким образом, можно сказать, что современные коммерческие банки фактически являются кровеносной системой отечественной экономики - через них проходят все финансовые потоки. Стабильность этих потоков обеспечивает функционирование кредитной системы страны и определяет уровень финансовой устойчивость коммерческого банка.
На финансовую устойчивость коммерческого банка влияет множество факторов, а не всеми из них руководство банка может управлять. Многие являются данностью, и задача руководства в таком случае - своевременно на них реагировать, принимать адекватные угрозам и рискам меры.
Обеспечение финансовой устойчивости коммерческих банков является основой эффективной работы всей банковской системы страны. Поэтому основная задача руководства банков, и в том числе Банка России заключается в формировании такой системы управления финансовой устойчивостью, которая была бы способна покрыть риски, обеспечить прибыльность и реализовать социально-экономическое значение банков в модернизации экономики России.
финансовый устойчивость банк ликвидность
2. Ан ализ финансовой устойчивости ОАО « С бербанк» за 2011-2013 год
2.1 Общая характеристика ОАО «Сбербанк»
Открытое акционерное общество «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в банковском капитале находится на уровне 26% (1 января 2011 г.). Основанный в 1841 г. ОАО «Сбербанк России» сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.
Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской Федерации (Банк России), ему принадлежит 60,25 % голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц http://www.bankforward.ru/ .
«Сбербанк России» является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.
Филиалы « Сбербанка России » не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Сбербанка России, имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка России, имеют символику Сбербанка России.
Органами управления Банка являются:
Общее собрание акционеров.
Высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка. Проводится один раз в год. Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка;
*Наблюдательный совет.
Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 4 независимых директора;
*Правление Банка.
Правление Банка состоит из 14 членов. Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка.
Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Организационная структура Сбербанка представлена следующим образом:
*Сберегательный банк РФ;
*территориальные банки;
*отделения;
*филиалы;
*агентства http://www.bankforward.ru/ .
Основной целью ОАО «Сбербанк РФ» является обеспечение роста инвестиционной привлекательности и сохранение лидерства на российском рынке финансовых услуг путем модернизации управленческих и технологических процессов. Для достижения поставленной задачи деятельность ОАО «Сбербанк РФ» направлена на совершенствование клиентской политики, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп.
Основные направления деятельности ОАО «Сбербанк РФ»:
*кредитование российских предприятий;
*кредитование частных клиентов;
*вложение в государственные ценные бумаги и облигации банка России;
*осуществление операций на комиссионной основе.
Кроме того, наличие поддержки со стороны государства и, как следствие этого стабильность и прибыльность деятельности, являются теми характеристиками, которые обеспечивают инвестиционную привлекательность акций Сбербанка, которые обладают наибольшей ликвидностью среди финансово-кредитных организаций России.
Можно так же отметить, что филиальная сеть Сбербанка охватывает всю страну, и это как раз является важным показателем конкурентоспособности. Практически во всех населенных пунктах России (не только в городах, но и в селах) есть филиалы банка.
Своей главной задачей Сбербанк считает удовлетворение потребностей каждого индивидуального клиента (физического лица, или корпоративного, государственного). При этом в приоритетах не только количественный показатель, но и качественный показатель обслуживания http://www.stablebank.ru/ .
В своей работе Сбербанк опирается на уважение законных интересов, права клиентов, акционеров, открытость информации. С помощью таких подходов он старается поддерживать стабильность и прибыльность своей деятельности. Также, банк знает о своей значимой роли в обеспечении устойчивого функционирования и развития банковской системы всей страны и прилагает для реализации этого все усилия. Сбербанк стремится к осуществлению идеи объединения внутренней и внешней корпоративной культуры; к грамотному, качественному обслуживанию клиентов.
Поэтому в Сбербанке предъявляются высокие требования к уровню подготовки и квалификации персонала, создаются все возможные условия для постоянного ее повышения. Два раза в год Сбербанк организует всероссийские спортивные Сбербанкиады, а также проводит активную общественную деятельность.
«Сбербанк России» обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 19 тысяч подразделений по всей стране. Сбербанк постоянно развивает торговое и экспортное финансирование, и к 2014 году планирует увеличить до 5% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Беларуси.
«Сбербанк России» сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы. По итогам 2011 года 46,6% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку.
Миссия Банка: «Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты. Мы строим одну из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и ощущении гармонии и счастья ее сотрудников» http://www.bankforward.ru/ .
Миссия определяет смысл и содержание деятельности Банка, подчеркивая его важнейшую роль в экономике России. Наши клиенты, их потребности, мечты и цели есть основа всей деятельности Банка как организации. Миссия Банка также устанавливает амбициозную цель наших устремлений - стать одной из лучших финансовых компаний мира - и подчеркивает, насколько важны для Сбербанка его сотрудники, и насколько реализация его целей невозможна без реализации их личных и профессиональных целей.
Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Сбербанк России является системообразующим финансовым институтом, занимающим лидирующее положение на российском финансовом рынке.
Филиальная сеть банка охватывает все регионы страны. Сотрудниками банка являются свыше четверти миллиона граждан. Клиенты банка - многочисленные частные клиенты из всех уголков страны, российские предприятия всех форм собственности и отраслей экономики, исполнительные органы власти, государственные учреждения http://www.stablebank.ru/ .
Информация полностью совпадает с информацией с сайта. Необходимо перефразировать!
Добавить анализ конкурентоспособности
Указать основных конкурентов
Выделить преимущества
Таким образом, ОАО «Сбербанк России» занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса ОАО «Сбербанк России», а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы.
Итак, можно сделать вывод, что «Сбербанк» стремится стать лидером на рынке финансовых услуг, поэтому немаловажное значение имеет проблема совершенствования технологии банковских операций, их учета и последующего контроля. Главной задачей здесь является оптимизация проведения операций, в том числе: унификация технологии банковских операций, особенно с физическими лицами - ее упрощение, сокращение времени при выполнении операций, стандартизация условий вкладов, разработка единых технологических требований к автоматизированным системам.
Придем к рассмотрению финансового состояния коммерческого банка ОАО «Сбербанк России», за период 2011-2013 год.
2.2 Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» за 2011-2013 год
Финансовый анализ - изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния банка: прибыли и убытка, изменение структуры активов и пассивов, ликвидности, платежеспособности, устойчивости.
Финансовое состояние отражает все стороны деятельности банка, является важнейшей характеристикой деловой активности и надёжности, определяет уровень конкурентоспособности, а так же потенциал в деловом сотрудничестве.
Таблица 2.1. Основные показатели деятельности ОАО "Сбербанк России" за 2011 - 2013 год http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/
|
Показатель |
Прирост в % 2011-2012 |
Прирост в % 2012-2013 |
||||
|
Чистая прибыль |
||||||
|
Кредитный портфель |
||||||
|
в том числе кредитование юр.лиц (без МБК) |
||||||
|
Остаток средств на счетах физ. лиц |
||||||
|
Остаток средств на счетах юр.лиц |
||||||
|
Отношение затрат к доходам |
За 2011 год прибыль Сбербанка возросла на 186 млрд.руб., за 2012 год данный показатель продолжил расти. И на 31.12.2013 прибыль составила 408,9млрд.руб.
Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла на 31.12.2011 - 21,6 млрд.руб., на 31.12.2013 -310,5 млрд.руб., что на 78,5% превышает показатель 2011 года.
За 2011-2012 год Банк продемонстрировал высокие результаты деятельности, что подтверждено рентабельностью собственных средств 20,1%, рентабельность активов 3,2.
Портфель кредитов клиентам за 2011-2013 год увеличился на 45,2% в связи с ростом объема кредитования как физических лиц, так и корпоративных клиентов.(31.12.2011 - 5265.4млрд.руб., 31.12.2012 - 5843,4 млрд.руб., 31.12.2013 - 7839,1млрд.руб.).
За анализируемый период все показатели в динамике растут, не смотря на кризисные явления в экономике, так в течение 2012 года в условиях сложной ситуации в Российской и мировой экономике «Сбербанк России» активно наращивал операции кредитования. Объем кредитного портфеля на 1 января 2013 года составил 5 561 млрд. рублей. За год банк увеличил остаток кредитного портфеля на 35,5% или на 1 457 млрд. рублей, что больше прироста за 2012 год (1 392 млрд. рублей).
Таблица 2.2. Анализ структуры баланса активов ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 года http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/
|
Показатель |
31.12.2011 г., млн.руб. |
31.12.2012 г., млн.руб. |
31.12.2013 г., млн.руб. |
||||
|
Уд.вес в % |
Уд.вес в % |
Уд.вес в % |
|||||
|
Денежные средства |
|||||||
|
Средства в Центральном Банке РФ |
|||||||
|
Средства в кредитных организациях |
|||||||
|
Чистые вложения в ценные бумаги |
|||||||
|
Чистая ссудная задолженность |
|||||||
|
Основные средства, материальные запасы |
|||||||
|
Прочие активы |
|||||||
|
Всего активов |
Доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Чистая ссудная задолженность и Чистые вложения в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.
Таблица 2.3. Анализ структуры баланса пассивов ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 года http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/
|
Показатель |
31.12.2011 млн.руб |
31.12.2012 млн.руб |
31.12.2013 млн.руб |
||||
|
Средства Центрального Банка РФ |
|||||||
|
Средства кредитных организаций |
|||||||
|
Средства клиентов |
|||||||
|
Выпущенные долговые обязательства |
|||||||
|
Прочие обязательства |
|||||||
|
Резервы на прочие потери |
|||||||
|
Источники собственных средств |
|||||||
|
Всего пассивов |
Доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Средства клиентов и Собственные средства Банка, в незначительной доли Средства Центрального Банка РФ. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.
Ликвидность (текущая платёжеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.
Таблица 2.4 Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013гг http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/ .
Оценивая полученные значения, видно, что за все периоды, которые были рассмотрены, показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанк России» в течении одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует.
Таблица 2.5. Оценка коэффициентов ликвидности
Итак, можно сказать, что ряд показателей ликвидности не соответствуют нормативам Где нормативы?, это говорит о проблемах ликвидности предприятия. На конец отчётного периода наблюдается улучшение коэффициентов ликвидности, и следовательно финансовое состояние организации улучшилось по сравнению с началом отчётного периода.
Таблица 2.6 Динамика изменений показателей ОАО «Сбербанк России», за 2011-2013гг
|
Наименование статей |
Изменение 2013-2011г |
Темп роста 2013г. К 2011г. В % |
||||
|
Денежные средства |
||||||
|
Средства в ЦБ |
||||||
|
Обязательные резервы в ЦБ РФ |
||||||
|
Средства в ко за вычетом резервов |
||||||
|
Чистые вложения в торговые ценные бумаги |
||||||
|
Чистая ссудная задолженность |
||||||
|
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения |
||||||
|
Чистые вложения в ц.б |
||||||
|
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
||||||
|
Требования по получению % |
||||||
|
Прочие активы |
||||||
|
Всего активов |
В целом можно сделать вывод, что за отчетный период финансовое состояние организации улучшилось по сравнению с предыдущим периодом.
А теперь перейдем к анализу финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России».
2.3 Анализ ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 год
Анализ любых операций должен завершаться оценкой их эффективности, т.е. анализом их доходности и рентабельности.
Таблица 2.7 Коэффициент эффективности ОАО «Сбербанк России», за 2011-2013 год.
Исходя из значений рентабельности собственного капитала за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19,35 коп., 26,98 коп. и 28,30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей рентабельности активов имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.
Таблица 2.8 Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 годы.
|
Процентный доход, тыс. руб. |
||||
|
Процентные расходы, тыс. руб. |
||||
|
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов |
В итоге, соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы были соответственно равны 2.71 %, 3.20 % и 3.58 %. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от о...
Подобные документы
Понятие и методы анализа финансовой устойчивости, особенности ее оценки для ж/д транспорта. Диагностика финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности ОАО "РЖД". Меры по снижению затрат и повышению уровня конкурентоспособности.
дипломная работа , добавлен 05.06.2013
Сущность, значение, структура и методика анализа финансовой устойчивости. Основные подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия. Разработка рекомендаций и предложений по повышению платежеспособности и ликвидности предприятия ОАО "Нефтекамскшина".
дипломная работа , добавлен 21.11.2010
Сущность и значение финансовой устойчивости в деятельности предприятия. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Структура органов управления. Система подчинения работников на стройплощадках. Анализ платежеспособности и ликвидности.
дипломная работа , добавлен 14.11.2011
Понятие, значение и показатели оценки ликвидности организации. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности ОАО "Стройполимеркерамика". Мероприятия по повышению ликвидности и финансовой устойчивости исследуемого предприятия.
дипломная работа , добавлен 26.06.2012
Понятие финансовой устойчивости предприятия, основные цели, задачи, и информационные источники анализа данного экономического показателя деятельности организации, критерии его оценки. Разработка рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости.
курсовая работа , добавлен 01.07.2014
Организационно-экономическая характеристика ООО "Русич". Анализ финансового состояния предприятия: использование основных фондов, прибыль и рентабельность продукции, состояние баланса. Оценка платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости.
дипломная работа , добавлен 20.12.2015
Сущность финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, методологические подходы к их определению. Диагностика финансового состояния ОАО "РиЕл-строй, разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
дипломная работа , добавлен 27.03.2010
Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.
курсовая работа , добавлен 01.03.2015
Прогнозирование финансовой устойчивости предприятий-заемщиков. Банковские кредитные риски: их природа и взаимосвязь с неопределенностью финансовой устойчивости заемщика. Методы определения кредитоспособности предприятий - заемщиков коммерческого банка.
курсовая работа , добавлен 22.02.2012
Понятие и факторы ликвидности коммерческого банка. Экономические нормативы, регулирующие данную экономическую категорию, методика их расчета, зарубежная практика оценки. Анализ экономической деятельности коммерческого банка по данным отчетности.
